套現(xiàn)型職務(wù)犯罪的辯護(hù)要點(diǎn)分析（一）
套現(xiàn)型職務(wù)犯罪是貪污犯罪最為主要的一類表現(xiàn)形式，是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利通過虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段套取公款后歸個(gè)人占有和使用的行為。
筆者曾在碩士畢業(yè)論文中對(duì)該名詞進(jìn)行了界定和深入分析，認(rèn)為即使兩高《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱“《解釋》”）第十六條規(guī)定，國(guó)家工作人員出于貪污的故意，非法占有公共財(cái)物之后，將贓款贓物用于單位公務(wù)支出或者社會(huì)捐贈(zèng)的，不影響貪污罪的認(rèn)定，但依然給此類行為留下了較大的辯解空間。
主要原因就在于現(xiàn)有的司法環(huán)境難以擺脫三方面的窠臼——“控方舉證責(zé)任的過度傾斜”“犯罪數(shù)額在情節(jié)認(rèn)定中的過度強(qiáng)化”“客觀化證明標(biāo)準(zhǔn)的過度理想化要求”。
隨著辦案身份的轉(zhuǎn)變，筆者發(fā)現(xiàn)，無論是曾經(jīng)從事職務(wù)犯罪偵查工作，還是現(xiàn)在開展辯護(hù)工作，套現(xiàn)型職務(wù)犯罪仍然是貪污或職務(wù)侵占犯罪的主要表現(xiàn)形式。上述三方面矛盾的難以調(diào)和，確實(shí)也為律師辯護(hù)空間的擴(kuò)大提供了一定條件。接下來圍繞近期參與辯護(hù)工作的兩起套現(xiàn)型職務(wù)犯罪案件，與諸同仁探討此類犯罪可能出現(xiàn)的問題。囿于篇幅，本文僅探討第一起案件，即財(cái)務(wù)人員的行為定性。
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案情簡(jiǎn)介
某國(guó)有單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排套現(xiàn)100萬元?dú)w入小金庫，并自行保管，隨時(shí)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)此款進(jìn)行支出并私下登記。該財(cái)務(wù)人員后出于個(gè)人目的占有其中4萬元。其是否需要對(duì)全案100萬款項(xiàng)承擔(dān)貪污罪刑事責(zé)任？
我們認(rèn)為，本案中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任的犯罪數(shù)額應(yīng)當(dāng)分為兩部分：1、出于個(gè)人目的占有的款項(xiàng)，亦即上述所稱4萬元，對(duì)于此部分不作主從犯區(qū)分；2、明知領(lǐng)導(dǎo)用于個(gè)人支出的款項(xiàng)，對(duì)于此部分以從犯情節(jié)認(rèn)定。第一筆錢款幾乎不存在爭(zhēng)議點(diǎn)，對(duì)于第二筆款項(xiàng)的認(rèn)定，控辯雙方存在較大的爭(zhēng)議。
2
控方意見
100萬公款套現(xiàn)后已經(jīng)完成對(duì)公款的非法占有，應(yīng)該適用2003年《全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡(jiǎn)稱“《紀(jì)要》”）關(guān)于貪污罪法律適用問題第（四）條關(guān)于共同貪污犯罪中“個(gè)人貪污數(shù)額”的認(rèn)定。刑法第三百八十三條第一款規(guī)定的“個(gè)人貪污數(shù)額”，在共同貪污犯罪案件中應(yīng)理解為個(gè)人所參與或者組織、指揮共同貪污的數(shù)額，不能只按個(gè)人實(shí)際分得的贓款數(shù)額來認(rèn)定。對(duì)共同貪污犯罪中的從犯，應(yīng)當(dāng)按照其所參與的共同貪污的數(shù)額確定量刑幅度，并依照刑法第二十七條第二款的規(guī)定，從輕、減輕處罰或者免除處罰。同時(shí)，根據(jù)《解釋》第十六條規(guī)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)全案100萬承擔(dān)責(zé)任。
3辯方意見：《紀(jì)要》中第（四）項(xiàng)關(guān)于共同貪污犯罪中“個(gè)人貪污數(shù)額”的認(rèn)定方式，是建立在行為人明知其他人對(duì)涉案款項(xiàng)予以支配構(gòu)成侵吞故意的基礎(chǔ)之上的。
首先，本案需要明確在公款套取層面財(cái)務(wù)人員的主觀意圖。雖然財(cái)務(wù)人員參與了套取100萬現(xiàn)金的行為，但各方證據(jù)顯示其參與套現(xiàn)基于“方便公務(wù)支出”而非“個(gè)人侵吞”的主觀心態(tài)。如果財(cái)物人員對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)如何使用該款、是否用于個(gè)人支出并不構(gòu)成明知，則對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)支配的部分款項(xiàng)，財(cái)務(wù)不需要承擔(dān)任何刑事責(zé)任。《解釋》第十六條入罪規(guī)定成立的前提條件，是“出于貪污故意”，《解釋》的理解與適用也認(rèn)為，“贓款贓物的具體去向，在一些情形下特別是用于公務(wù)支出的情形下與貪污、受賄故意的認(rèn)定是存在關(guān)聯(lián)的，這也是《解釋》強(qiáng)調(diào)只有當(dāng)貪污、受賄故意得以認(rèn)定時(shí)，用于公務(wù)支出或者社會(huì)捐贈(zèng)才不影響定罪的原因所在。對(duì)于行為時(shí)犯罪故意不明確或者不能證明存在貪污或者個(gè)人受賄故意的，則應(yīng)根據(jù)案件事實(shí)并結(jié)合贓款贓物具體去向?qū)嵤虑笫堑丶右哉J(rèn)定?！币虼素?cái)務(wù)人員只在將公款套現(xiàn)的層面成立與他人的合意行為。
其次，需要明確財(cái)務(wù)人員在協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)支配錢款的行為性質(zhì)。我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員在將套現(xiàn)款項(xiàng)歸入小金庫后自行保管，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求對(duì)此款進(jìn)行支出并私下登記的行為，應(yīng)當(dāng)視為為公務(wù)支取款項(xiàng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)。雖然這只能在形式上履行職務(wù)，不可能對(duì)這筆款項(xiàng)承擔(dān)實(shí)質(zhì)意義上的監(jiān)督職責(zé)，即使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)從財(cái)務(wù)人員手上拿走的款項(xiàng)予以個(gè)人支出，也不能因此就理解為一項(xiàng)為了幫助領(lǐng)導(dǎo)占有公共財(cái)物的一項(xiàng)違法犯罪的行為。
綜上兩點(diǎn)，根據(jù)主客觀相一致原則，財(cái)務(wù)人員如果對(duì)于全案金額只停留在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為認(rèn)識(shí)層面承擔(dān)共同的法律責(zé)任，只能認(rèn)定財(cái)務(wù)人員協(xié)助將該款以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的方式套出，使該筆款脫離了國(guó)家的監(jiān)管，而不能認(rèn)定財(cái)務(wù)人員參與并幫助實(shí)施了以貪污款項(xiàng)為目的的套現(xiàn)行為，也不能認(rèn)定財(cái)務(wù)人員對(duì)款項(xiàng)套出后領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人侵吞款項(xiàng)行為有任何“參與”。
4
法院裁判意見
法院支持了我們的辯護(hù)意見，并提出了如下裁判觀點(diǎn)：
1、不能僅僅以行為人進(jìn)行了平賬行為就推定其具有非法占有故意。平賬只是賬目處理的一種技術(shù)性手段，不能取得對(duì)被告人主觀心態(tài)的評(píng)價(jià)。在缺乏直接證據(jù)印證時(shí)，推定被告人具有非法占有的故意，需要結(jié)合被告人實(shí)施犯罪過程中的具體行為，對(duì)被告人的內(nèi)心想法和真實(shí)目的作出綜合性判斷。
2、關(guān)于是否成立共犯。領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員將套現(xiàn)資金轉(zhuǎn)出并未改變資金系公款的性質(zhì)，僅僅是將賬外資金換了一個(gè)地點(diǎn)，換了一個(gè)方式保管而已。而行為人如果編制虛假理由，將個(gè)人消費(fèi)的款項(xiàng)通過此款進(jìn)行報(bào)銷，或者直接提取現(xiàn)金用于個(gè)人使用和消費(fèi)，則屬于非法占有。財(cái)務(wù)人員如果對(duì)領(lǐng)導(dǎo)通過自己報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用知情，則在該知情范圍內(nèi)成立共同犯罪。
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