閱讀提示：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不交個稅的情況比較常見，甚至多數(shù)情況下很多人并沒有這個意識。然而根據(jù)所得稅法及相關(guān)稅收法律法規(guī)和專門通知，結(jié)合刑法的規(guī)定，這類情形都屬于逃稅行為，嚴重者，構(gòu)成刑事犯罪。在一般商業(yè)活動中，不少人都有過轉(zhuǎn)讓股權(quán)不納稅的行為，但如何有效防范這些法律風險，多數(shù)人并沒關(guān)注。這個案例不難，但是很典型，值得關(guān)注。當然，不采取任何避稅措施，這么簡單粗暴赤裸裸的逃稅行為還是不多見的。以下是法客從裁判文書網(wǎng)搜集整理的文書全文，對個人信息進行了適當處理。
徐州市泉山區(qū)人民法院
刑事判決書
（2014）泉刑初字第253號
公訴機關(guān)徐州市泉山區(qū)人民檢察院。
被告人王某，男，1973年生，漢族，大專文化，徐州市XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司原法定代表人、股東，住新疆。因涉嫌拒不執(zhí)行判決、裁定罪于2012年1月23日被徐州市公安局泉山分局監(jiān)視居住，2012年2月24日被取保候?qū)彛?014年6月19日被本院取保候?qū)彙?015年3月4日經(jīng)本院決定逮捕，徐州市看守所以其患病為由不予收押。
徐州市泉山區(qū)人民檢察院以泉檢訴刑訴（2014）42號起訴書指控被告人王某犯逃稅罪，于2014年6月12日向本院提起訴訟。本院依法組成合議庭，公開開庭進了審理。徐州市泉山區(qū)人民檢察院指派檢察員宋晨出庭支持公訴，被告人王某到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。
徐州市泉山區(qū)人民檢察院指控：2006年7月，被告人王某以人民幣5226萬元購買徐州XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78%的股權(quán)。2006年7月、10月，被告人王某與天津XX商貿(mào)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補充協(xié)議，約定以人民幣16112.96萬元的價格出售其本人持有的徐州XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的78%股權(quán)。天津XX商貿(mào)有限公司陸續(xù)于2006年至2010年3月間，按照被告人王某的要求以委托付款等形式將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款結(jié)算完畢。
2010年12月，徐州市地方稅務稽查局向被告人王某送達稅務行政處罰書及稅務處理決定書，認定其應補繳財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅20019135.38元、印花稅106694.80元、滯納金73281.93元，以及對其處以少繳印花稅款百分之五十的罰款53347.40元，要求其在收到稽查文書之日起15日內(nèi)補繳上述款項。
2011年4月、6月、8月，徐州市地方稅務局稽查局先后三次向被告人王某送達限期繳納稅款通知書，要求其在規(guī)定期限補繳稅款。自2010年12月至2011年8月26日，王某補繳個人所得稅、印花稅、滯納金及罰款共計人民幣2502861.6元。
本案立為刑事案件后，被告人王某陸續(xù)向公安機關(guān)退繳稅款共計人民幣1045萬元。
針對上述事實，公訴機關(guān)提供了被告人供述和辯解，證人證言、稅務處理決定書等證據(jù)。公訴機關(guān)認為被告人王某不申報，逃避繳納稅款數(shù)額超過人民幣5萬元并占應納稅額百分之三十以上，其行為已觸犯了《中華人民共和國刑法》二百零一條第一款之規(guī)定，應當以逃稅罪追究其刑事責任。
被告人王某對公訴機關(guān)當庭指控事實并無異議。
經(jīng)審理查明：2006年7月，被告人王某與李某某共同出資人民幣6700萬元收購了徐州市XX房地產(chǎn)有限公司的全部股權(quán)。其中，被告人王某出資人民幣5226萬元，占78%的股份。隨后被告人王某于2006年7月、10月與天津XX商貿(mào)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補充協(xié)議，約定以人民幣16112.96萬元的價格出售其所持有的徐州XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的78%股權(quán)。天津XX商貿(mào)有限公司按照被告人的要求，陸續(xù)以委托付款等形式將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)算完畢。但被告人王某卻一直未繳納應納稅款。
2010年12月，徐州市地方稅務稽查局向被告人王某送達了稅務行政處罰書及稅務處理決定書，認定其應補繳財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅20019135.38元、印花稅人民幣106694.80元、滯納金人民幣73281.93元以及對其處以少繳印花稅款50%的罰款人民幣53347.40元，限被告人王某自收到稽查文書之日起15日內(nèi)補繳上述款項。被告人王某在規(guī)定期限內(nèi)未提出行政復議或訴訟。
2011年4月、6月、8月，徐州市地方稅務局稽查局先后三次向被告人王某送達限期繳納稅款通知書，要求其在規(guī)定期限補繳稅款。自2010年12月至2011年8月26日，被告人王某補繳個人所得稅、印花稅、滯納金及罰款共計人民幣2502861.6元。2011年11月17日，因王某在規(guī)定的期限內(nèi)未完全履行繳納稅款的義務，徐州市地方稅務稽查局向本院申請強制執(zhí)行。本院行政庭依法對被告人王某做出了補交稅款的行政裁定，后被告人王某又補交了10萬元稅款。刑事立案后，被告人王某于2012年2月24日出具了還款計劃書、提交了擔保書，并繳納共計人民幣1045萬元。在審理期間，被告人王某向本院退繳稅款人民幣60萬元。
上述事實，有被告人的供述、公安機關(guān)的調(diào)查詢問筆錄、書證徐州XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司變更登記情況、徐州市地方稅務局稽查局稅務處理決定書、行政處罰決定書及限期繳納稅款通知書、徐州市泉山區(qū)人民法院行政裁決書、記事說明、被告王某提交的還款計劃書及擔保書、補繳稅款收據(jù)、到案經(jīng)過、發(fā)破案經(jīng)過、被告人王某的戶籍等證據(jù)證實，足以認定。
本院認為，被告人王某不申報，逃避繳納稅款數(shù)額巨大，并占應納稅額的30%以上，其行為已構(gòu)成逃稅罪，依法應處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。公訴機關(guān)指控被告人王某犯逃稅罪的事實、罪名成立，本院予以確認。被告人王某到案后如實供述其犯罪事實，表示要積極繳納尚欠稅款，有悔罪表現(xiàn)，系坦白，依法予以從輕處罰。綜上，為了維護國家經(jīng)濟安全，懲罰犯罪，根據(jù)被告人王某的犯罪事實、犯罪性質(zhì)、情節(jié)及對社會的危害程度以及其認罪、悔罪表現(xiàn)，依照《中華人民共和國刑法》第二百零一條第一款、第六十七條第三款、《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第一條第一款之規(guī)定，判決如下：
被告人王某犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣50萬元。（刑期自判決執(zhí)行之日起計算。罰金于本判決生效后三十日內(nèi)繳納。）
如不服本判決，可在接到判決書第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省徐州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審判長宋遙
審判員張亞麗
人民陪審員孫迎春
二〇一五年五月六日
書記員周云
轉(zhuǎn)自：法客帝國
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