導(dǎo)讀：7月24日晚，卓銳科技公告稱收到自律監(jiān)管函，原因是借款給子公司股東未依法披露。新三板的信息披露要求有哪些？為何卓銳科技的行為屬于信披違規(guī)？接下來(lái)由筆者為您介紹。

卓銳科技收到自律監(jiān)管函

據(jù)新浪網(wǎng)報(bào)道，7月24日晚間，新三板掛牌公司卓銳科技公告稱收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的自律監(jiān)管函，經(jīng)股轉(zhuǎn)公司查明，公司參股子公司杭州微旅信息技術(shù)公司股東鄧劍然，在2016年1月至11月期間多次向公司借款，累計(jì)金額達(dá)1148.95萬(wàn)元；公司董事會(huì)秘書何釤在2017年1月也向公司借款609.6萬(wàn)元。

以上借款均只經(jīng)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理宋夫華審批通過(guò)，未履行內(nèi)部審議程序，也未以臨時(shí)公告形式對(duì)外披露，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《業(yè)務(wù)規(guī)則》）和《公司法》中相關(guān)法規(guī)。股轉(zhuǎn)公司決定對(duì)卓銳科技及其董事長(zhǎng)和董秘采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

新三板的信息披露要求

新三板掛牌公司信息披露包括掛牌前的信息披露及掛牌后持續(xù)信息披露，其中掛牌后持續(xù)信息披露包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。掛牌公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露所有對(duì)公司股票及其他證券品種轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的信息（即重大信息），并保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

首先，定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告，可以披露季度報(bào)告。掛牌公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告；披露季度報(bào)告的，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前三個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)披露季度報(bào)告。

其次，臨時(shí)報(bào)告的披露情形主要涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)的決議，關(guān)聯(lián)交易及其它的一些重大事件。臨時(shí)報(bào)告是指除定期報(bào)告以外的公告，臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋董事會(huì)公章并由公司董事會(huì)發(fā)布。。掛牌公司應(yīng)在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)召開(kāi)并形成決議后以臨時(shí)報(bào)告方式予以披露。此外，對(duì)于每年發(fā)生的日常性關(guān)聯(lián)交易，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在披露上一年度報(bào)告之前，對(duì)本年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，提交股東大會(huì)審議并披露；除日常性關(guān)聯(lián)交易之外的其他關(guān)聯(lián)交易，掛牌公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)審議并以臨時(shí)公告的形式披露，卓銳科技董事長(zhǎng)私自借款給子公司股東即是違反了該規(guī)定。其它重大事件則包括許多情形，比如掛牌公司對(duì)涉案金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10％以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。

以上就是關(guān)于新三板信息披露要求的大致介紹了，具體的細(xì)節(jié)規(guī)定還需參見(jiàn)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》。如果遇到相關(guān)法律問(wèn)題，還需咨詢專業(yè)的股權(quán)律師。

（程勝律師供法邦網(wǎng)-法邦時(shí)評(píng)專稿，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者和出處。）