佛山地區(qū)周昌明特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案之
一審辯護(hù)詞
尊敬審判長(zhǎng)、審判員、人民陪審員：
我作為被告人周昌明的一審辯護(hù)律師之一，在發(fā)表具體辯護(hù)意見(jiàn)之前，首先對(duì)審判長(zhǎng)在法庭調(diào)查階段的公正主持及給予了辯方充分發(fā)言的機(jī)會(huì)表示感謝，我相信合議庭會(huì)繼續(xù)給控辯雙方充分發(fā)言的機(jī)會(huì)；我還得明確的是，本著依法辯護(hù)的原則對(duì)控方關(guān)于周昌明的罪名的定性表示認(rèn)可。
我的辯護(hù)意見(jiàn)有五點(diǎn)：
一、起訴書涉及的十二項(xiàng)指控，的確存在大部分認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足的情況。
通過(guò)這二天沉悶得令人窒息的法庭調(diào)查，我們不難知道，控方主要根據(jù)各被告人的有罪供述及到有關(guān)稅局調(diào)查到的所有發(fā)票（按控方的思路，不管是“實(shí)開(kāi)”還是“虛開(kāi)”，只需被告人簽認(rèn)為其所開(kāi)即可），以永昌廠開(kāi)出的所有發(fā)票為基數(shù)，全部作為犯罪事實(shí)推向?qū)徟型?。我在此聲明：這是典型的有罪推定！這種指控方法是極為不負(fù)責(zé)任的，人為地讓辯方承擔(dān)起了證明被告人無(wú)罪的責(zé)任，實(shí)質(zhì)上，最終將“皮球”踢給了合議庭。相信合議庭會(huì)注意到，這起案件，控、辯、審三方來(lái)看，焦點(diǎn)都應(yīng)該是：在永昌廠與有關(guān)單位或個(gè)人有正常業(yè)務(wù)來(lái)往的情況下是否存在開(kāi)大增值稅專用發(fā)票及開(kāi)大多少；在永昌廠與有關(guān)單位或個(gè)人無(wú)正常業(yè)務(wù)來(lái)往的情況下是否存在開(kāi)出增值稅專用發(fā)票及開(kāi)出多了的問(wèn)題?？胤讲恢怯幸膺€是無(wú)意地、完全地忽視了焦點(diǎn)。
我們已經(jīng)注意到，法庭調(diào)查表明，十二項(xiàng)指控中的每一項(xiàng)事實(shí)真相是不同的，甚至存在重大差別，但《起訴書》十二項(xiàng)指控的描述完全相同，特別是連文字都相同！我不得不懷疑控方對(duì)本案指控的罪名的犯罪構(gòu)成都沒(méi)有明晰。
為了不占用合議庭太多的時(shí)間，有關(guān)具體案件事實(shí)部分留給周昌明的另一位辯護(hù)人稍后陳述。我亦相信周昌明作為親歷者，會(huì)在庭后通過(guò)書面的形式詳盡地向合議庭陳述。
我們深知，這起案件人為地給合議庭增加了很大的工作量，但我們亦深信，合議庭每一位成員不會(huì)霧里看花，相反會(huì)擦亮他們富含理性的眼睛，透過(guò)事實(shí)的表象，抓住本質(zhì)，在貌似充足的證據(jù)堆中，梳理出事實(shí)真相，嚴(yán)格對(duì)照犯罪構(gòu)成，作出公正認(rèn)定。
二、被告人周昌明具有自首情節(jié)，真誠(chéng)悔罪。
某市國(guó)家稅務(wù)局案件移送書、移送意見(jiàn)書及情況匯報(bào)、《立案報(bào)告》及《破案報(bào)告》等資料所述內(nèi)容相互印證：在公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹橹?，某市?guó)稅部門進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，被告人周昌明已向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)交代了其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票的犯罪事實(shí)；從本案?jìng)刹橹暗綒w案之后，被告人周昌明均如實(shí)交代自己的犯罪事實(shí)，顯屬真誠(chéng)悔罪及有自首情節(jié)。在庭審中，周昌明對(duì)某些不實(shí)指控堅(jiān)決否認(rèn)，某些真實(shí)指控誠(chéng)懇承認(rèn)，這不僅僅是自首情節(jié)及真誠(chéng)悔罪的表現(xiàn)，同時(shí)有利于合議庭公正地查明案件事實(shí)。我還必須強(qiáng)調(diào)的是，周昌明供述的某些事實(shí)，依照法律規(guī)定，的確已構(gòu)成犯罪，但周昌明表示不認(rèn)為是犯罪，這屬法律上的認(rèn)知錯(cuò)誤。相信合議庭注意到，這根本不影響周昌明具備自首及真誠(chéng)悔罪情節(jié)。
三、被告人周昌明具有重大立功表現(xiàn)。
據(jù)控方出示的數(shù)份《抓獲經(jīng)過(guò)》所描述的具體內(nèi)容與各被告人的庭上供述相印證，被告人周昌明及王靈有重大立功表現(xiàn)。如某市公安局經(jīng)偵大隊(duì)2001年9月21日出具的《關(guān)于犯罪嫌疑人周昌明、王靈、潘銘的抓獲經(jīng)過(guò)》證實(shí)：周昌明、王靈“交代了以該廠名義為潘銘、鄒海、鄒紹坤、譚星禮、葉織彬、葉兆聲等人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票總額約一億元并虛開(kāi)收購(gòu)發(fā)票總額約一億二千萬(wàn)元的犯罪事實(shí)，于是我隊(duì)于2001年8月24日對(duì)此案立案?jìng)刹椤：笪掖箨?duì)偵查員根據(jù)犯罪嫌疑人周昌明和王靈的交代，于2001年8月29日在南海黃歧珠華土產(chǎn)有限公司內(nèi)將犯罪嫌疑人潘銘抓獲?！弊C據(jù)顯示，非同案犯徐顯平、張建新是根據(jù)被告人周昌明及王靈的舉報(bào)線索抓獲的；同案犯鄒海、潘銘等是被告人周昌明協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲的。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于處理自首和立功具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條的規(guī)定，被告人周昌明及同案被告人王靈主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)他人的犯罪事實(shí)，并協(xié)助公安機(jī)關(guān)抓獲其他犯罪嫌疑人，符合重大立功條件。庭審中，控方認(rèn)為，《抓獲經(jīng)過(guò)》不屬于證據(jù)范疇，對(duì)此，我的看法是：認(rèn)定被告人周昌明立功不是依據(jù)《抓獲經(jīng)過(guò)》的形式，而是依據(jù)公安機(jī)關(guān)所確認(rèn)的《抓獲經(jīng)過(guò)》所表述的、符合立功條件的事實(shí)內(nèi)容，而且，上述內(nèi)容與被告人在庭審中的供述相印證。
四、被告人周昌明的行為沒(méi)有給國(guó)家利益造成重大損失。
被告人周昌明歸案后，主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)退賠贓款贓物價(jià)值人民幣250余萬(wàn)元。本案案發(fā)后，某市國(guó)家稅務(wù)部門已向全國(guó)各地涉案單位所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出公函或協(xié)查通報(bào)，要求對(duì)涉案虛開(kāi)的增值稅發(fā)票不予抵扣、不予退稅，已辦理抵扣、退稅的應(yīng)依法予以追回。本案?jìng)刹榻K結(jié)之前，被告人周昌明涉嫌本案所造成的稅款抵扣或退稅款已被國(guó)家稅務(wù)部門依法全部追回，沒(méi)有造成國(guó)家利益損失。法庭調(diào)查顯示，控方無(wú)任何證據(jù)證明，周昌明的行為造成國(guó)家利益重大損失。甚至，控方無(wú)論在法庭調(diào)查階段，還是在法庭辯論階段，均無(wú)只字半句提到周昌明的行為造成國(guó)家利益重大損失。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，不屬于"情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家利益造成特別重大損失"，不符合《刑法》第205條第2款所規(guī)定的從重處罰條件。
五、被告人周昌明所涉嫌的犯罪是單位犯罪。
對(duì)被告人周昌明的追訴，應(yīng)以單位犯罪的成立為前提，控方脫離單位行為，以自然人犯罪追訴周昌明顯屬不當(dāng)，作為單位犯罪中“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”，對(duì)被告人周昌明的處罰應(yīng)適用《刑法》第205條第3款的規(guī)定處罰。理由有三點(diǎn)：
其一、庭審表明，無(wú)論是農(nóng)副產(chǎn)品加工廠還是家具廠，都是有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有資金、場(chǎng)地、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、且具備一般納稅人資格的企業(yè)，對(duì)此，我們很感謝控方在庭審中予以承認(rèn)，并認(rèn)同開(kāi)具增值稅發(fā)票和收購(gòu)發(fā)票的行為是單位行為。事實(shí)上，被告人周昌明所開(kāi)具的每一份增值稅發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票都是以某市永昌農(nóng)副產(chǎn)品廠加工廠和之后更名的某市永昌家具廠的名義，作為供貨單位開(kāi)具的，依照相關(guān)法律規(guī)定，符合單位犯罪中"單位"的主體構(gòu)成要件。
其二、應(yīng)該肯定，法庭調(diào)查表明，起訴書涉及的十二項(xiàng)指控中，大都無(wú)證據(jù)證明周昌明（不管以何名義）開(kāi)出有關(guān)發(fā)票時(shí)收取所謂手續(xù)費(fèi)，但即使存在收取手續(xù)費(fèi)部分，亦都是以永昌廠名義開(kāi)出。
其三、本案沒(méi)有任何證據(jù)證明永昌廠是為犯罪而設(shè)立的單位。庭審表明，永昌廠在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，既有涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票和收購(gòu)發(fā)票的單位犯罪行為，又存在正當(dāng)合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這一點(diǎn)，控方在庭審中亦予以認(rèn)可。在法庭辯論階段的第二輪辯論中，控方卻拋出一個(gè)重型炸彈：認(rèn)為永昌廠是為犯罪而設(shè)立的單位。這與其在法庭調(diào)查階段所舉證證實(shí)，并認(rèn)可的永昌廠有正當(dāng)合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的說(shuō)法自相矛盾，既然是為犯罪而設(shè)立，設(shè)立的目的就是從事犯罪活動(dòng)，其單位行為就是犯罪行為，又何以談得上有正當(dāng)合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？
綜上，懇請(qǐng)合議庭對(duì)被告人周昌明予以從寬處理！
廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所
律師王思魯
2003年2月18日
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