【摘要】銀行不良資產(chǎn)是社會金融運(yùn)行深層次矛盾長期積累的產(chǎn)物，其形成的原因不外乎內(nèi)外因兩個方面。其危害性也是顯而易見的，對銀行自身來說，將不利于其長期持續(xù)健康發(fā)展。因此，只有正確處置不良資產(chǎn)才能促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的合理、健康發(fā)展，在激烈的金融競爭中利于長久之地。
一、不良資產(chǎn)的定義
不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的，不能及時給商業(yè)銀行帶來正常利息收入，甚至不能及時收回本金的銀行資產(chǎn)。主要包括以下幾個方面：
（一）銀行不能按時(按照不良資產(chǎn)的嚴(yán)重程度,可以選擇銀行破產(chǎn)清算或照事先約定的期限)、足額(按照事先約定的利率)進(jìn)地行資產(chǎn)重組。
（二）銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險的部分貸款。
（三）銀行不能正常收回或已收不回的貸款。
（四）指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的、不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn),主要指不良貸款,包括次級、可疑和損失貸款及其利息。
（五）銀行不能按時足額得到利息收入和收回本金的資產(chǎn)。
（六）非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn),主要是不良貸款資產(chǎn),即銀行不能及時收回本金和利息的貸款。包括:逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。
二、不良資產(chǎn)的成因：
（一）外部原因：
1、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致生產(chǎn)力相對過剩。我國高水平高附加值的產(chǎn)業(yè)體系較國外相比，仍然水平較低，不利于企業(yè)競爭力的提高，最終影響銀行的信貸資產(chǎn)收益，并有可能轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。
2、內(nèi)需不足。由于改革開放的不斷升入，一系列的紅利因素消耗殆盡，發(fā)展遭遇瓶頸。為進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)展，央行近年來實(shí)施的降準(zhǔn)降息政策，一定程度上是為了刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)銷，而且新一屆中央政府也一致在致力于擴(kuò)大內(nèi)需上下功夫，然而受傳統(tǒng)觀念及實(shí)際情況的影響，老百姓還是更多的愿意將錢放在銀行，而不愿為多余的開支支出。使得部分高負(fù)債企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，無力還款的情況時有發(fā)生。
3、法制環(huán)境薄弱。我國法律制度的發(fā)展落后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場法律約束的不規(guī)范使銀行防范不良貸款的能力受到限制。我國主要金融法律法規(guī)的帆布時間不長，部分法律法規(guī)之間存在不一致，給法律適用帶來一定困難。
（二）內(nèi)部原因
1、經(jīng)營效率低下。我國銀行業(yè)長期產(chǎn)權(quán)制度不合理，總、分、支行的設(shè)置類似行政機(jī)構(gòu)的設(shè)置，信息在層層傳遞中逐步衰減，造成信息失真。日常經(jīng)營中責(zé)任的關(guān)系長期淡薄，缺乏科學(xué)的獎勵懲罰機(jī)制，使得銀行員工取法工作熱情和發(fā)展、創(chuàng)新的動力。最終造成銀行經(jīng)營效率低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。
2、資產(chǎn)投向缺乏理性定位，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
銀行各部門整體聯(lián)動、細(xì)致調(diào)研工作非常乏力，資產(chǎn)投向有很大的主觀性、隨意性。這種貸款投向上的失誤，信貸人員當(dāng)單是有責(zé)任，但更重要的是，銀行授信指導(dǎo)乏力、市場定位、市場調(diào)研非常欠缺，使得銀行授信方向確定上缺乏前瞻性、主動性。
3、消化方式過于單一
銀行資產(chǎn)注入企業(yè)生產(chǎn)和流通后，由于種種內(nèi)外部原因?qū)е聜鶆?wù)人不能如期還款。一旦形成，由于對不良資產(chǎn)的管理和處理手段單一，僅靠拍賣處理資不抵債的企業(yè)，最終的結(jié)果往往是銀行買剩余的單。
三、不良資產(chǎn)對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害
（一）不良資產(chǎn)的存在影響銀行的資金周轉(zhuǎn)
特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，影響銀行聲譽(yù)。
（二）造成銀行的資產(chǎn)損失
即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的資金損失。資產(chǎn)存量制約著資金周轉(zhuǎn)，使銀行資金無法運(yùn)用到收益更大的項(xiàng)目上，這對銀行資金來源也是一種損失。
（三）導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)狀況惡化
不良資產(chǎn)對銀行財(cái)務(wù)的影響是雙重的。一方面，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的貸款余額和存款余額的比例不得超過75%，如果銀行的不良資產(chǎn)越來越多，占用的信貸資產(chǎn)越來越大，銀行可用于發(fā)放貸款的資金就越來越少，而同時銀行卻要如實(shí)支付這部分資金的利息及其它相關(guān)費(fèi)用。另一方面，國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，一定時間內(nèi)無論利息是否實(shí)收，都要計(jì)入營業(yè)收入。由此而論，企業(yè)所欠利息越多，銀行虛盈實(shí)虧現(xiàn)象就越嚴(yán)重。這最終對銀行的正常業(yè)務(wù)發(fā)展造成不理影響。
四、處理不良資產(chǎn)促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展
（一）用好增量、盤活存量
政府對國有企業(yè)的資產(chǎn)重組工作要進(jìn)行強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和策劃，對民營企業(yè)也要提供幫助和引導(dǎo)，通過合資、合作、嫁接等方式來重組和配置資源，達(dá)到資源的重新啟動，重組的同時必須落實(shí)好銀行的債權(quán)，以期達(dá)到盤活信貸資產(chǎn)的目的。
（二）強(qiáng)化銀行信貸管理，建立信貸風(fēng)險責(zé)任制
信貸資產(chǎn)風(fēng)險的防范和管理在于每一筆貸款的貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，強(qiáng)化信貸管理必須實(shí)行貸款管理責(zé)任制。一是明確相關(guān)人員的職責(zé)，建立行長負(fù)責(zé)制度、審貸分離制度、分級審批制度、離職審計(jì)制度，以此來減少經(jīng)營風(fēng)險。二是糾正重貸輕管現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方式從粗放型向集約型的根本性轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營管理水平，特別是提高風(fēng)險管理水平，防止和減少新的不良信貸資產(chǎn)發(fā)生。
（三）優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度
建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險管理體制，提高管理效率和對市場的反應(yīng)速度，并且決策體系和控制制度一定要在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時借鑒國外銀行經(jīng)驗(yàn)，建立可續(xù)的風(fēng)險評級預(yù)警體系，重視風(fēng)險研究和風(fēng)險管理。
（四）完善不良貸款認(rèn)定控制制度
銀行貸款完成后，往往對貸入企業(yè)的款項(xiàng)缺乏有效監(jiān)管，形成一次貸款、按期收息、到期回本的形式，殊不知，在此過程中，很多貸款便因此而形成了不良貸款進(jìn)而變成不良資產(chǎn)，最終損害了銀行的利益。
要對此建立不良貸款的認(rèn)定控制制度，尤其是要在貸款前與企業(yè)簽訂協(xié)議，定期查看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)報表，對發(fā)放的貸款進(jìn)行風(fēng)險評估，及時找出可能存在不良貸款的蛛絲馬跡。
銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展需要減少甚至杜絕不良資產(chǎn)的發(fā)生，而不良資產(chǎn)的處置需要銀行充分發(fā)揮主觀能動性，利用法律法規(guī)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部規(guī)程，最終為自身的發(fā)展創(chuàng)造良好條件。
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