1、關(guān)聯(lián)方租賃與市場價格差異較大的說明(璟泓科430222)
信息披露(P141)
2012年5月30日子公司武漢璟泓生物科技有限公司與湖北鷹王農(nóng)化有限公司簽訂場地租賃合同,武漢璟泓生物科技有限公司將一塊暫未使用的空地6,666平方米臨時租賃給湖北鷹王農(nóng)化有限公司,租賃期限一年,即從2012年6月1日起至2013年5月31日止,每月租金為每平方米人民幣3元,合同到期前15天內(nèi)一次性結(jié)清租賃費(fèi)。
通過查閱趕集網(wǎng)發(fā)布的仙桃長溝的廠房租賃價格為每年9元/平方米,而璟泓生物將一塊暫未使用的空地6,666平方米臨時租賃給湖北鷹王農(nóng)化有限公司,租金為每月3元/平方米(每年36元/平方米)?？紤]到土地位置差異,且出租的一塊空地及租賃的臨時性,因此雙方協(xié)商一致以每月3元/平方米的價格出租,該租賃價格公允。
2、關(guān)聯(lián)方收購無法辦理所有權(quán)證的資產(chǎn)(建中醫(yī)療430214)
解決方案:
1由實際控制人的其他公司收購;
2關(guān)注公司治理中關(guān)聯(lián)交易的部分。
披露信息(P67-68):
2012年6月,實際控制人宋龍富控制的上海建中塑料包裝用品廠以貨幣資金收購公司部分固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)為地上建筑物,在公司股份制改造審計時計入公司資產(chǎn)總額,但是該建筑物所屬的土地使用權(quán)為集體性質(zhì),因此無法辦理房屋所有權(quán)證。為夯實公司資產(chǎn),宋龍富所控制的上海建中塑料包裝用品廠以該資產(chǎn)賬面凈值作為計價依據(jù),經(jīng)協(xié)商一致確認(rèn)作價1,298,891.82元予以收購。
該資產(chǎn)出售同時涉及關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)當(dāng)由出席股東大會且無關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東過半數(shù)表決權(quán)審議批準(zhǔn),但是關(guān)聯(lián)股東宋龍富沒有回避表決,存在程序瑕疵。在排除宋龍富所持表決權(quán)納入計票后,該議案仍可獲得有效通過。
2012年9月,公司召開2012年度第一次臨時股東大會審議通過《關(guān)于確認(rèn)與批準(zhǔn)公司關(guān)聯(lián)交易的議案》,公司實際控制人宋龍富回避表決。該議案確認(rèn)2012年6月資產(chǎn)收購暨關(guān)聯(lián)交易批準(zhǔn)行為有效。公司已經(jīng)糾正關(guān)聯(lián)交易決策程序的瑕疵,并且已經(jīng)遵照公司章程及關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行。公司管理層將嚴(yán)格履行各類重要事項的決策審批程序,保證公司及股東利益不受損害。
3、子公司股東人數(shù)超過200人(奧凱立430226)
解決方案:
1掛牌前通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)減少股東人數(shù);
2轉(zhuǎn)讓方承諾股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議真實有效,若發(fā)生糾紛由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)責(zé)任;
3發(fā)行人控股股東及實際控制人承諾,若歷史沿革中涉及的股東對股權(quán)提出異議及由此導(dǎo)致的糾紛均由控股股東及實際控制人承擔(dān)全部責(zé)任。
披露信息(P15):
為調(diào)動員工的工作積極性和提高員工的經(jīng)濟(jì)收益,衛(wèi)輝化工(發(fā)行人的子公司)曾經(jīng)借鑒國外的管理經(jīng)驗,實行全體員工參股的激勵方式,出現(xiàn)了股東人數(shù)超過200人的情況,這種做法在當(dāng)時特定歷史背景下曾產(chǎn)生積極的效果,但不符合《公司法》的規(guī)定。
為解決上述問題,2008年12月31日,任新民等212名自然人股東將其持有的衛(wèi)輝化工共計12.84%的股權(quán)全部自愿轉(zhuǎn)讓給耿強(qiáng),轉(zhuǎn)讓方與受讓方經(jīng)充分協(xié)商一致簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及委托書》,同時轉(zhuǎn)讓方承諾該《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及委托書》真實有效,若發(fā)生糾紛,由轉(zhuǎn)讓方212名自然人承擔(dān)責(zé)任。除此之外,公司控股股東及實際控制人盧甲舉亦承諾,如衛(wèi)輝化工歷史沿革中所涉及的股東對衛(wèi)輝化工股權(quán)提出任何異議及由此導(dǎo)致的任何糾紛均由其承擔(dān),負(fù)全部責(zé)任。
4、土地取得方式與證載信息不一致(成科機(jī)電430257)
解決方案:
合理解釋出現(xiàn)差異的原因,并如實披露。
披露信息(P33):
公司序號1-3所涉土地使用權(quán)的證載土地使用類型為“作價入股”,實質(zhì)均為公司通過“轉(zhuǎn)讓”、“購買”獲得。
其原因是在公司辦理前述土地權(quán)屬變更登記過程中引用了原權(quán)屬人海泰集團(tuán)取得該宗地的方式,而實質(zhì)上,前述序號1所涉及土地使用權(quán)系公司向海泰集團(tuán)支付土地轉(zhuǎn)讓金合法取得的;序號2-3所涉及土地使用權(quán)系購買地上建筑物所分?jǐn)偒@得。
序號1所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:2005年1月,成科機(jī)電與海泰集團(tuán)簽訂《國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,海泰集團(tuán)將位于天津濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外部分)55號地塊,宗地編號:園2004-002,面積11253.0平方米的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給成科機(jī)電。該宗工業(yè)用地的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓期限為50年,土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金2,531,925元人民幣。截至2005年8月,成科機(jī)電已全額支付了2,531,925元土地轉(zhuǎn)讓金,即該宗地系成科機(jī)電通過支付土地轉(zhuǎn)讓金方式合法取得。
序號2-3所涉及土地使用權(quán)的取得情況為:成科自動化2012年購置位于天津濱海高新區(qū)華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)(環(huán)外)海泰發(fā)展五道16號B-4號樓-1-201、202的辦公室所分?jǐn)偟耐恋厥褂脵?quán)。
經(jīng)調(diào)查,公司律師認(rèn)為:海泰集團(tuán)大宗土地來源系作價入股取得后,成科機(jī)電根據(jù)與海泰集團(tuán)簽訂的《國有土地使用權(quán)出讓合同》依法有償取得天津濱海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)天津華苑產(chǎn)業(yè)區(qū)海泰發(fā)展一路6號的土地使用權(quán)并繳納了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓款,成科機(jī)電取得土地使用權(quán)合法有效;海泰集團(tuán)未以土地使用權(quán)作價入股成科機(jī)電,成科機(jī)電土地使用權(quán)登記信息與實際情況不符,原因來源于海泰集團(tuán)大宗土地登記類型而登記為作價入股,不構(gòu)成對成科機(jī)電的潛在的法律風(fēng)險。
5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,股東缺席股東會(奧爾斯430248)
解決方案:
缺席股東出具聲明,認(rèn)可此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
披露信息(P14):
2010年7月9日,有限公司召開股東會,全體股東一致同意李朱峰將其持有的有限公司2%的股權(quán)4.00萬元貨幣出資轉(zhuǎn)讓給華志強(qiáng);同意修改后的章程(章程修正案)。2010年7月12日,李朱峰與華志強(qiáng)簽訂《出資轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,李朱峰將其持有的有限公司2.00%的股權(quán)4.00萬元出資額轉(zhuǎn)讓給華志強(qiáng)。
2010年7月28日,有限公司就上述事項在北京市工商行政管理局海淀分局辦理了變更登記手續(xù)并取得新的營業(yè)執(zhí)照。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,原股東侯少丹、劉巧玲、趙振豐未在股東會決議中簽字,根據(jù)上述三人出具的《聲明及承諾》,其因個人原因未參加股東會,上述三人均認(rèn)可此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。主辦券商認(rèn)為:本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序瑕疵已經(jīng)原股東簽字確認(rèn),且上述原股東持有本公司股權(quán)均已全部轉(zhuǎn)讓,故不構(gòu)成本次申請掛牌的實質(zhì)性障礙。
申請掛牌公司律師認(rèn)為:此項程序瑕疵對本次申請掛牌不構(gòu)成實質(zhì)性障礙。
6、公司代墊股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓款(卓繁信息430256)
解決方案:
1股東在掛牌前歸還;
2制度規(guī)范。
披露信息(P4、P8):
2005年6月,由于杰美環(huán)境經(jīng)營所需,遂與公司股東協(xié)商通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓收回400萬元投資款。經(jīng)與公司實際控制人左駿溝通,并經(jīng)其他股東一致同意杰美環(huán)境將其所持400萬公司投資額作價400萬元轉(zhuǎn)讓給左駿,由于時間較為倉促,雙方達(dá)成口頭股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后,卓繁信息即先行墊付了400萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。之后,為辦理正式的工商變更登記手續(xù)雙方簽訂了書面的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,由于杰美環(huán)境已收到全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款,因此雙方擬定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時將股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格誤作為零元,對此,杰美環(huán)境出具書面說明,確認(rèn)已收到上述轉(zhuǎn)讓價款。
卓繁信息墊付上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓款后,左駿已陸續(xù)將該筆款項歸還公司,其中:(1)2008年至2011年先后十次向公司銀行賬戶繳存現(xiàn)金共計1,978,400.00元;(2)2011年先后四次直接以現(xiàn)金方式歸還公司共計380,388.52元;(3)2008年至2009年通過協(xié)議約定,以公司對逸煒科技的欠款抵償左駿對公司的欠款,共計1,641,211.48元。
股份公司成立后,為進(jìn)一步規(guī)范公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方的交易行為,公司完善了資金管理制度,制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》,建立防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金、侵害發(fā)行人利益的長效機(jī)制,該制度已經(jīng)公司2013年2月27日董事會審議通過。
7、人力資源出資(風(fēng)格信息430216)
解決方案:
1說明符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī),并由工商局出具確認(rèn)函;
2以貨幣資金置換出資。
披露信息(P14-15):
(1)相關(guān)法律法規(guī)
公司設(shè)立時有效的《公司法》(1999年修正)第24條第1款規(guī)定,“股東可以用貨幣出資,也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資?！备鶕?jù)國務(wù)院《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策》(國發(fā)[2000]18號文)和上海市人民政府頒發(fā)《關(guān)于本市鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》(滬府發(fā)[2000]54號文)的精神,上海市工商行政管理局2001年出臺的《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》(滬工商注(2001)第97號)(2006年2月15日失效)第2條規(guī)定“科技型企業(yè)、軟件和集成電路的生產(chǎn)企業(yè)可以高新技術(shù)成果和人力資本、智力成果等無形資產(chǎn)作價投資入股。以人力資本和智力成果作價投資入股最高可占注冊資本的20%?！?/p>
另外,上海市工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實施細(xì)則》的通知(滬工商注[2001]第334號)明確規(guī)定“鼓勵推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和允許人力資本、智力成果作為物化資本投資。具有管理才能、技術(shù)特長或者有專利成果的個人,可以人力資源、智力成果作價投資入股,最高可達(dá)注冊資本的20%?！?/p>
(2)有限公司人力資源出資情況
2004年8月6日,惠新標(biāo)以其自身作為人力資源出資,全體股東召開股東會并作出決議,一致同意其人力資源作價40.00萬元出資,占注冊資本的20.00%。2004年8月6日,惠新標(biāo)、張聰慧共同簽署了《上海風(fēng)格信息技術(shù)有限公司章程》,章程約定了有限公司設(shè)立時的出資金額、出資比例及出資方式。2006年6月,公司股東惠新標(biāo)通過將上述人力資源出資以零元價格轉(zhuǎn)讓給楊樹和,由楊樹和將40.00萬元貨幣資金注入公司驗資賬戶的方式置換人力資源出資。2006年6月19日,上海上審會計師事務(wù)所出具了《驗資報告》(滬審事業(yè)[2006]3754號)進(jìn)行出資驗證。
2012年9月27日,上海市工商行政管理局浦東新區(qū)分局出具《工商浦東分局關(guān)于<關(guān)于商請就上海風(fēng)格信息技術(shù)股份有限公司人力資源出資事項進(jìn)行確認(rèn)的函>的復(fù)函》明確答復(fù)浦東新區(qū)推進(jìn)中小企業(yè)上市工作聯(lián)席會議辦公室,“上海風(fēng)格信息技術(shù)有限公司于2004年8月設(shè)立登記時注冊資本中含有40.00萬元(占注冊資本20.00%)人力資本的出資形式,符合市場準(zhǔn)入改革創(chuàng)新試點政策”。
(3)結(jié)論
有限公司設(shè)立時以人力資源出資系依據(jù)上海市工商行政管理局(滬工商注[2001]第97號)《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》和(滬工商注[2001]第334號)《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實施細(xì)則>的通知》的規(guī)定,依法在上海市工商行政管理局浦東分局辦理的設(shè)立登記手續(xù)。由于上海市工商行政管理局為鼓勵本市企業(yè)發(fā)展設(shè)置了寬松的企業(yè)注冊登記政策,引起風(fēng)格信息存在出資方式與《公司法》之規(guī)定不一致的法律瑕疵。
鑒于風(fēng)格信息及其股東不存在主動違法違規(guī)情形,且已于2006年以貨幣資金置換了人力資源出資,同時取得上海市工商行政管理局浦東新區(qū)分局關(guān)于有限公司以人力資源出資符合地方政府市場準(zhǔn)入改革創(chuàng)新試點政策的確認(rèn)函,故認(rèn)為有限公司上述出資行為不存在重大違法違規(guī)行為。
8、技術(shù)出資超比例且未評估(風(fēng)格信息430216)
解決方案:
1、出資超比例問題:尋找法律依據(jù),不符合舊公司法,但符合當(dāng)時的地方法規(guī)(在舊公司法后出臺);
2、出資未評估問題:追溯評估,股東會確認(rèn)。
披露信息(P15-16):
(1)相關(guān)法律法規(guī)
公司設(shè)立時有效的《公司法》(1999年修正)第24條第2款規(guī)定,“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的金額不得超過有限責(zé)任公司注冊資本的百分之二十,國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外”。
上海市工商行政管理局2001年出臺的《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》(滬工商注[2001]第97號)第2條規(guī)定“科技型企業(yè)、軟件和集成電路的生產(chǎn)企業(yè)可以高新技術(shù)成果和人力資本、智力成果等無形資產(chǎn)作價投資入股。1.以高新技術(shù)成果作價投資入股可占注冊資本的35.00%,全體股東另有約定的,可從其約定;2.無形資產(chǎn)可經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估,也可經(jīng)全體股東協(xié)商認(rèn)可并出具協(xié)議書同意承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任,或經(jīng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化辦公室鑒證后由驗資機(jī)構(gòu)出具驗資報告。”《上海市工商行政管理局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于張江高科技園區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)設(shè)立登記的實施細(xì)則>的通知》(滬工商注[2001]第334號)同樣就高新技術(shù)成果作價出資可占到注冊資本的35.00%進(jìn)行明確規(guī)定。
(2)公司以高新技術(shù)成果出資情況
2004年8月6日,公司召開股東會并作出決議,同意股東惠新標(biāo)以高新技術(shù)成果-嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備作價70.00萬元出資,占注冊資本的35.00%。2004年8月11日,上海市張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出具《關(guān)于批準(zhǔn)嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備項目評估合格的函》(滬張江園區(qū)辦項評字[2004]012號)認(rèn)定為上海市高科技園區(qū)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目,所有者為惠新標(biāo)。2004年8月11日,上海申洲會計師事務(wù)所有限公司出具《驗資報告》(滬申洲[2004]驗字第552號)驗證,截至2004年8月10日止,有限公司以高新技術(shù)成果—嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備出資的70.00萬元已完成轉(zhuǎn)移手續(xù)。
2005年3月18日,張江高科技園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室評估認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備”評估價值為210.00萬元。2005年4月20日,上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目認(rèn)定辦公室頒發(fā)證書認(rèn)定“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)測設(shè)備為上海市高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目,權(quán)屬單位為上海風(fēng)格信息技術(shù)有限公司”,該項目可享受《上海市促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》有關(guān)優(yōu)惠政策。2012年11月9日,上海眾華資產(chǎn)評估有限公司出具《惠新標(biāo)個人所擁有的部分資產(chǎn)追溯性評估報告》(滬眾評報字[2012]第357號),確認(rèn)“嵌入式數(shù)字電視ASI碼流監(jiān)視設(shè)備于評估基準(zhǔn)日2004年8月11日的市場價值為71.6059萬元。”
2012年11月15日,股份公司召開2012年第三次臨時股東大會通過《關(guān)于上海風(fēng)格信息技術(shù)股份有限公司設(shè)立時以高新技術(shù)成果、人力資源出資的議案》,確認(rèn)有限公司設(shè)立時股東出資真實到位,不存在虛假出資、出資不實等情況,有限公司或股份公司的出資或股權(quán)不存在糾紛或潛在糾紛。
(3)結(jié)論
上海市工商行政管理局為鼓勵軟件企業(yè)發(fā)展設(shè)置了寬松的企業(yè)出資和注冊登記政策。有限公司設(shè)立時以高新技術(shù)成果出資的比例和程序雖不符合當(dāng)時《公司法》的相關(guān)規(guī)定,但符合國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》的通知(國發(fā)[2000]18號)的精神和上海市工商行政管理局2001年出臺的《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干實施意見》(滬工商注[2001]第97號)的規(guī)定,同時也符合現(xiàn)行《公司法》關(guān)于無形資產(chǎn)出資比例的要求。另外,上述高新技術(shù)成果出資經(jīng)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司追溯評估,其價值并未被高估,并已全部轉(zhuǎn)移至公司。因此,該部分出資真實到位,不存在虛假出資、出資不實等情況。
9、就是不存在同業(yè)競爭的說明(東軟慧聚430227)
解決方案:
1控股股東對相似子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)專屬行業(yè)劃分;
2控股股東出具承諾函,承諾掛牌后將相似資產(chǎn)轉(zhuǎn)入掛牌公司。
披露信息(P52-54):
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