導致逾期的原因很多，未調(diào)查出借款人的隱性負債是很常見的一個原因，如何調(diào)查出借款人的隱性負債尤其是民間借貸的負債，是很多信貸機構(gòu)非常關(guān)心的問題，那如何調(diào)查借款人的隱性負債呢？筆者結(jié)合實踐中的體會，撰寫本文，希望能對您有幫助。在這里需要強調(diào)的一點就是，查詢隱性負債是沒有百試百靈的方法的，也沒有所謂的標準答案，本文所述的方法在實踐中需要靈活運用。
一、什么是隱性負債？
隱性負債一般是指未在企業(yè)或者個人的征信報告中體現(xiàn)出來的負債。通常包括小貸、典當?shù)鹊馁J款、民間借貸（高利貸）、親戚朋友間的借款及其他無法在征信報告中體現(xiàn)出來的負債。
二、隱性負債的調(diào)查方法
上述隱性負債由于未在征信報告中體現(xiàn)，在借款人惡意隱瞞的情況下，調(diào)查難度非常大。以下方法供大家參考。
（一）財務(wù)方法
對于企業(yè)的財務(wù)報表、銀行流水以及貸款卡信息，調(diào)查人員必須進行核實。
1、核實不合理的應(yīng)付賬款
“隱性負債”在財務(wù)報表中往往以其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款兩個科目出現(xiàn)，且通常以“其他應(yīng)付賬款”的形式比較常見。調(diào)查人員對此要給予必要的注意，要重點核實應(yīng)付賬款的收款方是否是借款人上游客戶，對于有疑問的應(yīng)付賬款要核實相關(guān)合同、憑證，有必要的話與收款方直接核實。
2、查閱企業(yè)明細賬和銀行對賬單中整數(shù)大筆金額
企業(yè)正常經(jīng)營的資金往來往往大額整數(shù)的比較少，而民間借貸往往以整數(shù)金額的形式出現(xiàn)，且往往額度比較大。調(diào)查人員在調(diào)查過程中若發(fā)現(xiàn)這種情況，一定要給予必要的注意。對于有疑問的資金往來，調(diào)查人員可要求借款人提供相關(guān)合同、財務(wù)憑證、出庫單入庫單等，并可向相關(guān)人員進行詢問。
3、觀察客戶流水上面的扣款
對于固定時間固定頻率（每個月／季度的固定日期范圍內(nèi)）的扣款調(diào)查人員必須要注意，發(fā)現(xiàn)此種情況一定要求借款人做出合理解釋，如果借款人解釋不清，這類支出屬于民間借貸的可能性很大。如果是帶有公司名字的扣款判斷起來就更簡單一些了。
4、注意核實企業(yè)主及財務(wù)人員的個人卡
很多民間借貸走的是企業(yè)主或財務(wù)人員的個人卡（這兩類人最常見），如果有可能，在了解其個人常用卡（通過其財務(wù)資料往往能發(fā)現(xiàn)）的情況下讓其打印常用卡的銀行流水并進行分析。
5、利用交叉檢驗和報表還原技術(shù)
所謂財務(wù)報表還原技術(shù)，是指信貸員通過實地調(diào)查，以了解的財務(wù)信息和非財務(wù)信息為基礎(chǔ)，通過交叉檢驗技術(shù)，對借款人提供的財務(wù)報表進行各種形式的交叉檢驗，將其中虛假的財務(wù)信息，根據(jù)交叉檢驗的結(jié)果還原為真實的財務(wù)信息，還原的財務(wù)報表可以作為信貸決策的依據(jù)，從而能更準確的評估借款人的還款能力，降低貸款欺詐。財務(wù)報表還原技術(shù)能有效解決小微企業(yè)無正規(guī)財務(wù)報表、財務(wù)報表失真度較高的現(xiàn)狀，可還原借款人真實的財務(wù)狀況，在小額信貸領(lǐng)域是應(yīng)用非常廣的一項信貸技術(shù)。
就企業(yè)借款人而言，其運營的資金除股東投入外，要么就是經(jīng)營獲利（主要是指公司利用留存收益來滿足其資金），要么就得舉債。根據(jù)會計恒等式，資產(chǎn)=所有者權(quán)益+負債，就小微企業(yè)貸款而言，調(diào)查人員要對借款人的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入與費用借助交叉檢驗技術(shù)逐項還原（近期本平臺會有專門文章介紹），在此過程中，調(diào)查人員需要了解借款企業(yè)經(jīng)營歷史，了解其初始資金來源及初始投入，核算其歷年留存收益情況，與企業(yè)當前發(fā)展狀況相比較，看企業(yè)歷史積累與當前資產(chǎn)與負債狀況在邏輯上是否合理。一個簡單的邏輯，原始投入加上歷年留存收益的之和與資產(chǎn)之間如果有差額，那基本上就是負債了。除此之外，結(jié)合企業(yè)歷史沿革，分析企業(yè)目前發(fā)展狀況是否合理。分析企業(yè)借款需求是否正常、借款用途是否合理，假如企業(yè)信貸需求不正常，不排除隱瞞負債的可能。
注：筆者認為，以交叉檢驗和邏輯檢驗技術(shù)為基礎(chǔ)的報表還原技術(shù)是發(fā)現(xiàn)借款人隱性負債“最靠譜”的方法，本文介紹的其他方法在某種意義上都有碰運氣的成分，以報表還原技術(shù)為基礎(chǔ)，再結(jié)合其他方法，往往能取得更好的效果。
（二）非財務(wù)方法
1、了解借款人的行業(yè)情況，包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)平均利潤、了解借款人與上下游客戶的結(jié)算方式，結(jié)合借款人的經(jīng)營情況判斷其借款需求的合理性，如果其根本就沒有現(xiàn)金需求，那說明其借錢另有用途，要不是投資另外的項目，要不就是還以前的借貸（當然還有其他可能，不討論）。
2、通過與借款人（或企業(yè)主）面對面的交流，向其了解企業(yè)經(jīng)營、資產(chǎn)、負債等情況，對其財務(wù)狀況進行分析，注意觀察借款人的言談、舉止、表情，看看其精神狀態(tài)如何，注意觀察是否有異常的地方。聊一聊企業(yè)的昨天、今天、明天，結(jié)合財務(wù)報表尤其是我們的疑問重點向借款人詢問。如果客戶欺騙問們，眼神往往會躲閃，注意觀察是能發(fā)現(xiàn)的。如果客戶有賭博、吸毒等惡習，往往精神狀態(tài)不會太好。另外，可以設(shè)計一些問題“套”借款人的話，很多隱性負債都是聊出來的。
3、通過與借款人的保證人及所留緊急聯(lián)系人溝通，了解借款人的經(jīng)營情況以及有沒有對外借過錢。
4、通過借款人鄰居、上下游客戶、員工等走訪發(fā)現(xiàn)有用信息。對于上游客戶，要重點了解結(jié)算方式、賬期、以往有無拖欠、對借款人應(yīng)收賬款數(shù)額、借款人口碑等，了解其賒銷的數(shù)額（處于成本考慮，借款人如果能以賒銷的方式從上游客戶拿到貨物的話往往不會去尋求民間借貸）。對于下游客戶，了解銷售額、結(jié)算方式、是否存在賒銷、賬齡、目前賬款數(shù)額、產(chǎn)品治療等，綜合判斷借款人借款需求是否合理。
注：借款需求是指借款人由于各種原因造成了資金的短缺，即借款人對現(xiàn)金的需求超過了借款人的現(xiàn)金儲備時，就會產(chǎn)生借款的需求。借款需求指的是借款人為什么會出現(xiàn)資金短缺并需要借款。常見的借款需求影響因素包括：（1）季節(jié)性銷售增長；（2）長期銷售增長；（3）資產(chǎn)效率下降；（4）固定資產(chǎn)重置、擴張；（5）長期投資；（6）商業(yè)信用的減少、改變；（7）債務(wù)重構(gòu)；（8）利潤率下降；（9）紅利支付；（10）一次性或非期望性支出等。結(jié)合借款人的財務(wù)指標，如果根據(jù)借款人的情況根本就不會產(chǎn)生借款需求，那要么是有其他用途要么就是為了還債（還可能有其他可能，不討論）。
5、其他信貸機構(gòu)也是重要的信息渠道，目前部分地區(qū)一些民間金融機構(gòu)已經(jīng)組成聯(lián)盟，一是形成黑名單共享機制；二是防止借款人多頭借款。信貸機構(gòu)可以將客戶的身份證號發(fā)給熟悉的同行，讓其幫助查詢是否有借款。對于民間借貸而言，一個城市的民間借貸圈子往往不大，如果有心，通過圈子獲得有用的信息并不難。
6、如果是企業(yè)借款人，注意了解務(wù)人員變動是否頻繁。一般來說，財務(wù)人員是不愿頻繁更換工作的，如果財務(wù)人員變動很頻繁，往往說明這家公司的財務(wù)狀況有問題。調(diào)查人員對此要給予必要的注意。
7、注意核實企業(yè)及企業(yè)主（關(guān)聯(lián)方有必要的話也要調(diào)查）名下財產(chǎn)有沒有抵押或質(zhì)押給其他債權(quán)人，這里需要核實的重點是房產(chǎn)。對此，可要求借款人提供其名下財產(chǎn)的證據(jù)，比如房產(chǎn)證、土地證、車輛登記證等，一定要求借款人提供原件，有必要的話到主管部門核查。如果借款人拿不出來，又說不出合理的理由，或者理由一聽就不靠譜，十有八九是在別的債權(quán)人手里。
8、注意了解借款人關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況。通過征信記錄及工商查詢等其他途徑盡可能去了解借款人關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，對于代持股份的問題要給予必要的注意。對于借款人關(guān)聯(lián)企業(yè)的工商信息和被執(zhí)行信息必須查詢。
9、查看信用報告末端的征信查詢記錄，如果客戶最近1-3個月內(nèi)征信查詢次數(shù)過多，說明客戶在這一段時間內(nèi)一定有做貸款或者信用卡，作為信貸機構(gòu)一定要謹慎對待。
10、電核客戶提供的緊急聯(lián)系人：除了看看客戶提供的資料是否真實外，還要側(cè)面的去了解客戶和家人的關(guān)系，客戶有沒有向親戚朋友借過錢。這里一定要注意，我們要讓這些聯(lián)系人認為我們是要幫助客戶，從而得到客戶的真實情況。
11、和園區(qū)或?qū)懽謽潜０埠烷T衛(wèi)聊聊天，沒準也會有意外收獲。比如問問有沒有人過來討過債。
12、通過法院網(wǎng)站、被執(zhí)行信息網(wǎng)、裁判文書之類信息網(wǎng)站對客戶及其關(guān)聯(lián)方進行查詢，看其是否涉及民間借貸訴訟糾紛或其他問題。
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