股東享有對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿絕對(duì)查閱權(quán)

一、據(jù)以研究的案例

原告石某從2008年起成為北京某科技有限公司的股東，并在該公司任職，其出資份額占該公司注冊(cè)資本總額的10%。2011年石某從該科技公司離職，但仍是該公司股東?？萍脊疽恢蔽聪蚴撤峙溥^(guò)紅利。

2013年3月21日，石某向科技公司發(fā)出通知書，大意為：“本人石某，系科技公司股東，依據(jù)《公司法》第三十四條‘股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告’，本人將委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)科技公司的會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)公司將財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單等相關(guān)財(cái)務(wù)資料向本人委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供，并提供相應(yīng)的辦公場(chǎng)所。特此通知?！?/p>

2013年3月22日，科技公司向原告石某發(fā)出復(fù)函，大意為科技公司有充足依據(jù)證明石某從該公司離職后，現(xiàn)就職于另一科技公司，擔(dān)任該公司管理層相關(guān)職位，且另一公司與本公司同屬立體停車設(shè)備行業(yè)，石某從事股東競(jìng)業(yè)禁止業(yè)務(wù)，損害公司利益。若行使股東查閱權(quán)，可能侵害科技公司商業(yè)秘密和合法權(quán)益，故拒絕提供查閱。

因科技公司拒絕提供查閱，石某訴至法院，要求判令科技公司提供2008年至2013年的財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告供原告石某查閱。庭審中，石某表示因科技公司曾于2011年減資且從未向其分紅，故申請(qǐng)查閱公司財(cái)務(wù)賬簿及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

北京市通州區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原告石某是科技公司股東，依法享有股東知情權(quán)，其行使知情權(quán)的內(nèi)容、范圍應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律規(guī)定確定。原告石某已向科技公司提交要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的書面申請(qǐng)，雖未在申請(qǐng)中說(shuō)明目的，但在庭審中已就查閱目的進(jìn)行闡述，應(yīng)視為其已履行公司內(nèi)部救濟(jì)程序，有權(quán)向法院起訴要求行使公司會(huì)計(jì)賬簿查閱權(quán)。科技公司認(rèn)為原告石某查閱會(huì)計(jì)賬簿及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有不正當(dāng)目的，應(yīng)提供相應(yīng)證據(jù)加以佐證，現(xiàn)科技公司未提交足夠證據(jù)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)不利后果。法院據(jù)此判決被告科技公司提供會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告供原告石某查閱。

一審判決后，被告科技公司不服，提起上訴，二審法院維持原判。

二、相關(guān)法律問(wèn)題分析

本案作為一起典型的股東知情權(quán)糾紛，涉及到的法律問(wèn)題主要包括以下幾個(gè)方面：第一，股東查閱權(quán)的內(nèi)容及其限制；第二，股東查閱權(quán)的立法原則；第三，股東查閱權(quán)的目的要求。

（一）股東查閱權(quán)的內(nèi)容及其限制

依據(jù)公司法第三十四條的規(guī)定，股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。此處，法律非常慎重地使用了兩個(gè)不同的情態(tài)動(dòng)詞，一個(gè)為“有權(quán)”，一個(gè)為“可以”，其目的就在于對(duì)股東查閱權(quán)的內(nèi)容進(jìn)行區(qū)分及限制?；诖朔N區(qū)別，股東的查閱權(quán)可分為絕對(duì)查閱權(quán)及相對(duì)查閱權(quán)。

所謂絕對(duì)查閱權(quán)，是股東基于其股東身份而享有的、沒(méi)有權(quán)利行使限制的查閱權(quán)利。依據(jù)《公司法》的上述規(guī)定，股東對(duì)公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告享有絕對(duì)查閱權(quán)，股東無(wú)須說(shuō)明理由，即可要求提供查閱。本案中，原告石某要求提供查閱的內(nèi)容之一即為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，屬于無(wú)須說(shuō)明理由即可查閱的范圍，被告拒絕提供查閱違反了《公司法》的規(guī)定。

所謂相對(duì)查閱權(quán)，是指股東基于股東身份而享有的、權(quán)利行使受到一定限制的查閱權(quán)利。同樣依據(jù)《公司法》的上述規(guī)定，股東對(duì)公司會(huì)計(jì)賬簿有相對(duì)查閱權(quán)，查閱前必須向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有理由認(rèn)為股東目的不正當(dāng)?shù)模梢跃芙^提供查閱。本案中，原告石某要求提供查閱的另一內(nèi)容即為會(huì)計(jì)賬簿，屬于相對(duì)查閱權(quán)的范圍，原告石某應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

（二）股東查閱權(quán)的立法原則

在股東與公司的法律關(guān)系中，《公司法》的立法價(jià)值取向是傾向于保護(hù)股東的合法權(quán)益的，同時(shí)在司法實(shí)踐的個(gè)案中，也盡可能作出有利于股東的解釋。結(jié)合本案來(lái)講，原告石某要求查閱會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)向被告科技公司說(shuō)明查閱目的，但在起訴前，原告未明確說(shuō)明。訴訟中，原告表明因科技公司減資且從未向其分紅，故要求查閱。法官在綜合考慮全案證據(jù)及原告目的正當(dāng)性的前提下，判決支持了原告的訴訟請(qǐng)求，既避免了司法資源的浪費(fèi)，同時(shí)也是對(duì)股東合法權(quán)益的有效保護(hù)，體現(xiàn)了立法的價(jià)值取向。

（三）股東查閱權(quán)的目的要求

《公司法》明確規(guī)定股東要求查閱會(huì)計(jì)賬簿，需要說(shuō)明目的。那么，究竟何為正當(dāng)目的？筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)滿足以下幾個(gè)條件：首先，查閱事由應(yīng)具體。股東應(yīng)在書面申請(qǐng)中具體說(shuō)明其查閱出于何種目的事由，而不應(yīng)空泛地以行使知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)為由要求查閱。具體事由例如公司的盈余分配、增資減資、股權(quán)變更等。其次，查閱事由應(yīng)具有關(guān)聯(lián)性。股東要求查閱的原因事由應(yīng)與公司的經(jīng)營(yíng)管理具有事實(shí)上的關(guān)聯(lián)，應(yīng)與股東的合法權(quán)利有利害關(guān)系，如盈余分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事由與股東權(quán)利密切相關(guān)，而一些與賬簿無(wú)關(guān)的內(nèi)容則不屬于正當(dāng)目的范圍之內(nèi)。最后，查閱事由應(yīng)合法。《公司法》規(guī)定了“公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益的，可以拒絕提供查閱”，即是要求股東查閱的目的應(yīng)具有合法性，如違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定或違背國(guó)家政策及公序良俗，則視為其目的不合法。具體到本案當(dāng)中，原告石某說(shuō)明了其查閱事由涉及公司盈余分配及增資減資，而該事由與其股東權(quán)益密切相關(guān)，被告科技公司雖認(rèn)為石某的查閱目的可能存在不合法的情形，但未提供充分證據(jù)加以佐證，故原告石某的查閱目的滿足上述三個(gè)要求，其有權(quán)要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。

綜上，一、二審的判決是正確的。

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