轉(zhuǎn)讓股權(quán)逃稅，馬律師介入多方斡旋獲緩刑

【基本案情】

2010年7月，被告人朱某某與蔡某共同出資人民幣800萬(wàn)元設(shè)立了深圳市某科技有限公司。其中，被告人朱某某出資人民幣522萬(wàn)元，占65%的股份。隨后被告人朱某某于2011年7月、10月與天津某電子科技有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議，約定以人民幣1500萬(wàn)元的價(jià)格出售其所持有的65%股權(quán)。天津某電子科技有限公司按照被告人的要求，陸續(xù)以委托付款等形式將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)算完畢。但被告人朱某某卻一直未繳納應(yīng)納稅款。

2012年12月，在多次提醒無(wú)效后，深圳市地方稅務(wù)稽查局向被告人朱某某送達(dá)了稅務(wù)行政處罰書(shū)及稅務(wù)處理決定書(shū)，認(rèn)定其應(yīng)補(bǔ)繳財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅1884763.38元、印花稅人民幣10669.80元、滯納金人民幣7228元以及對(duì)其處以少繳印花稅款50%的罰款人民幣5334.40元，限被告人朱某某自收到稽查文書(shū)之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳上述款項(xiàng)。被告人朱某某在規(guī)定期限內(nèi)未提出行政復(fù)議或訴訟。

2013年5月、8月，深圳市地方稅務(wù)局稽查局先后兩次向被告人朱某某送達(dá)限期繳納稅款通知書(shū)，要求其在規(guī)定期限補(bǔ)繳稅款。截止至2014年8月26日，被告人朱某某僅補(bǔ)繳個(gè)人所得稅、印花稅、滯納金及罰款共計(jì)人民幣550286.6元。2015年1月4日，朱某某被公安機(jī)關(guān)以逃稅罪立案調(diào)查，同日被拘留。

【辦案經(jīng)過(guò)】

直至朱某某被拘后，朱某某及其家屬才意識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性。朱某某尚欠稅款120余萬(wàn)，一旦被定罪判刑，后果不堪設(shè)想。十萬(wàn)火急之下，朱某某家屬經(jīng)熟人介紹找到了深圳市知名刑辯律師馬成，希望其能為朱某某辯護(hù)。馬律師在查看了相關(guān)的文書(shū)后，認(rèn)為稅務(wù)局已多次通知朱某某繳納稅款，朱某某并未如期完成繳納，已錯(cuò)過(guò)了不予追究刑事責(zé)任的最佳時(shí)期，但若作罪輕辯護(hù)，仍有回旋余地，可以爭(zhēng)取緩刑。在其辯護(hù)策略獲得家屬認(rèn)可后，馬成律師當(dāng)仁不讓地接受了委托。

隨后在短短一個(gè)月時(shí)間內(nèi)，馬成律師領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員分工協(xié)作，通過(guò)與朱某某的多番會(huì)見(jiàn)以及跟稅務(wù)局、公安機(jī)關(guān)辦案人員的多番溝通，最終在審判階段前，幫助朱某某制訂了還款計(jì)劃書(shū)，擔(dān)保書(shū)，同時(shí)通過(guò)王某家屬的努力，為其補(bǔ)繳了稅款共計(jì)人民幣104萬(wàn)元。

在庭審階段，馬成律師簡(jiǎn)明扼要地提出了如下辯護(hù)意見(jiàn)：

1、朱某某并非有意拖欠稅款，沒(méi)有偷逃稅款的犯罪故意，只因資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不靈才拖延給付，其陸續(xù)有補(bǔ)繳稅款，以及其銀行賬戶流水都能印證這點(diǎn)，主觀惡性較小；

2、朱某某已制定還款計(jì)劃，并提交了擔(dān)保書(shū)，愿意其房產(chǎn)作為抵押，歸還拖欠稅款，且目前已歸還一半的稅款，后續(xù)也會(huì)積極履行，悔罪態(tài)度良好，社會(huì)危害性不大；

3、朱某某現(xiàn)任某公司總經(jīng)理，公司亟待其回歸經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期羈押只會(huì)惡性循環(huán)，導(dǎo)致其更加無(wú)力歸還所欠稅款，若能從輕處罰對(duì)其判處三年有期徒刑的情況下，可以適用緩刑。

【辦案結(jié)果】

法院認(rèn)為，被告人朱某某不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額巨大，并占應(yīng)納稅額的30%以上，其行為已構(gòu)成逃稅罪，依法應(yīng)處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。公訴機(jī)關(guān)指控被告人朱某某犯逃稅罪的事實(shí)、罪名成立，本院予以確認(rèn)。被告人朱某某到案后如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，系坦白；且在庭審前已繳納大部分所欠稅款，有悔罪表現(xiàn)，依法予以從輕處罰，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣50萬(wàn)元。

判決簽發(fā)后，朱某某終于告別羈押之苦。在重獲自由后，朱某某攜家屬親自登門道謝，對(duì)馬成律師團(tuán)的專業(yè)辯護(hù)表示認(rèn)可。

【相關(guān)法條】

第二百零一條【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

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