企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)最重要的管理活動(dòng)之一，主要與錢打交道；而錢的誘惑力不遜于女人。在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，如果風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，不僅可能使公司承擔(dān)重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是滅頂之災(zāi)。那么，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中究竟如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？刑事法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何避免？

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅務(wù)管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)必須依法納稅，如果違反國家關(guān)于稅務(wù)征收和管理的法律法規(guī)，具有偷稅、逃稅，抗拒繳稅、逃避追繳欠稅或者騙取出口退稅行為，給國家造成嚴(yán)重稅款流失的，可能構(gòu)成逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等。

1.逃稅罪：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，均有可能觸犯逃稅罪。

2.騙取出口退稅罪：現(xiàn)實(shí)中存在著專門以騙取出口退稅而維持企業(yè)生計(jì)和發(fā)展的企業(yè)，而將騙取出口退稅作為業(yè)務(wù)之一的企業(yè)就更多一些了。做企業(yè)，需要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要一定的智慧，但是必須要謹(jǐn)守法律的底線。

（二）發(fā)票管理中的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

為防止稅款流失，國家對(duì)發(fā)票的制造、銷售、適用和購買等一系列行為制定了嚴(yán)格的法律規(guī)定。在票制造和出售發(fā)票環(huán)節(jié)，法律禁止非法制造、出售非法制造的各類發(fā)票，禁止非法出售各類發(fā)票，否則要承擔(dān)刑事責(zé)任。發(fā)票使用環(huán)節(jié)，法律禁止虛開增值稅專用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票。發(fā)票的購買環(huán)節(jié)，禁止非法購買增值稅專用發(fā)、禁止購買偽造的增值稅專用發(fā)票，否則構(gòu)成相應(yīng)的犯罪，要接受刑罰的制裁。

二、防范措施

1、不做假賬，不搞“小金庫”。

“凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入本單位財(cái)務(wù)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬‘小金庫’”，做假賬，隱匿收入，提供虛假報(bào)告，將觸犯法律規(guī)定，讓公司承擔(dān)受制裁，搞小金庫則容易誘惑腐敗，侵犯公司利益。

2、加強(qiáng)證據(jù)保護(hù)意識(shí)，妥善保管資料，如出納在收支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)唱收唱支，出現(xiàn)問題時(shí)，能得到其他同事的佐證，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)保管好相關(guān)原始憑證，避免訴訟時(shí)因沒有原始憑證而承擔(dān)敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。

三、律師意見

1、企業(yè)家可以沒有法律知識(shí)，但是必須有法律意識(shí)。

企業(yè)家擅長的是經(jīng)營，而法律是律師所擅長的。企業(yè)家可以沒有具體的、廣博的法律知識(shí)，但是企業(yè)家不可沒有法律意識(shí)。企業(yè)家可以經(jīng)常邀請(qǐng)法律人士對(duì)員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)和法律風(fēng)險(xiǎn)講解，聘請(qǐng)專業(yè)人士定期對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

2、企業(yè)家必須處理好與政府、媒體和下屬的關(guān)系。

政府官員和企業(yè)家的行為都必須受法律約束。企業(yè)家還不可依賴于潛規(guī)則發(fā)展企業(yè)或者解決糾紛，盡管他們的行為在某些時(shí)候看是十分高效的。而企業(yè)家與下屬的關(guān)系，從長遠(yuǎn)上看更是共存共榮。

3、企業(yè)家需學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān)。

這里的危機(jī)公關(guān)，我們更傾向于定義為諸如企業(yè)或者企業(yè)家被調(diào)查時(shí)如何應(yīng)對(duì)，進(jìn)入刑事司法程序后如何主張自己的合法權(quán)利，以及如何靈活應(yīng)對(duì)辦案人員的違法行為和判決生效后如何進(jìn)行自我保護(hù)等。了解各個(gè)程序可能面臨的情況，學(xué)會(huì)危機(jī)公關(guān)，避免事態(tài)的惡化并最大程度減小損害是企業(yè)家應(yīng)該具有的憂患意識(shí)。

• 宋曉江律師辦案心得：犯案后，當(dāng)事人親屬總是找熟人、托關(guān)系，費(fèi)時(shí)費(fèi)力費(fèi)錢，貽誤戰(zhàn)機(jī)。最終，當(dāng)事人及親屬會(huì)深刻體會(huì)到：律師越早介入，當(dāng)事人的權(quán)益越能得到保護(hù)。

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