隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的活躍，流通領(lǐng)域的合同糾紛日益增多，同時(shí)，利用合同進(jìn)行詐騙的犯罪也呈上升趨勢(shì)，嚴(yán)重破壞了正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。犯罪分子利用合同詐騙的形式多樣，手段隱蔽，欺騙性強(qiáng)，常用的有六種手法。
一是大量使用虛假證明文件，以虛假的單位或冒用他人名義實(shí)施合同詐騙。犯罪分子多用假身份證、單位證明等偽裝身份，虛張聲勢(shì)，借助他人資產(chǎn)顯示自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，對(duì)受害單位方主管人員進(jìn)行行賄，以騙取其信任。
二是以虛假產(chǎn)權(quán)證明或偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)進(jìn)行擔(dān)保的形式，實(shí)施合同詐騙。偽造的票據(jù)，可以達(dá)到以假亂真的程度，難以察覺(jué)。
三是以履行小額部分合同制造假象，騙取對(duì)方的信任，而后設(shè)置陷阱。如利用續(xù)簽大額合同進(jìn)行詐騙，一旦取得對(duì)方貨物、貸款，便以各種理由拒絕履行，達(dá)到非法占有的目的。
四是利用媒體傳播虛假?gòu)V告實(shí)施的合同詐騙。以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、包收產(chǎn)品為幌子，以高額回報(bào)為誘餌，以收取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、預(yù)付款、管理費(fèi)等實(shí)施詐騙，得逞后便攜款逃匿。
五是利用市場(chǎng)供求實(shí)施合同詐騙。利用受害方急于推銷(xiāo)滯壓產(chǎn)品或急于取得緊俏原料，騙取貨物或定金、預(yù)付款。該類(lèi)犯罪分子了解市場(chǎng)善于分析，往往主動(dòng)上門(mén)聯(lián)系業(yè)務(wù)，交付少量定金騙取大量貨物或緊俏物資。這種犯罪往往是團(tuán)伙作案，找好銷(xiāo)路后實(shí)施詐騙，銷(xiāo)贓迅速。
六是用合伙做生意為誘餌，逐步滲透進(jìn)行詐騙。錢(qián)財(cái)詐騙得手后立即逃匿，由于手續(xù)貌似規(guī)范，所以，這種詐騙手段具有很強(qiáng)的迷惑性。
張曉霖律師辦案心得：進(jìn)出口貿(mào)易中海關(guān)涉稅尤其是走私犯罪案件逐年增多，很多案件往往是因?yàn)椴欢ｊP(guān)法律規(guī)定及海關(guān)辦事規(guī)程造成的，而非當(dāng)事人（進(jìn)出口企業(yè)或進(jìn)出境個(gè)人）故意所為。面對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)當(dāng)事人如何用足用好國(guó)家政策，做到合理避稅；清楚海關(guān)規(guī)定和辦事規(guī)程及時(shí)處理，把損失最小化，實(shí)現(xiàn)利益最大化。
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