機(jī)構(gòu)獨(dú)立主要是要求：（1）擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東完全分開(kāi)，不得出現(xiàn)混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形；（2）控股股東及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置；（3）控股股東及其職能部門與擬發(fā)行上市公司及其職能部門之間不存在上下級(jí)關(guān)系，任何企業(yè)不得以任何形式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
15.如何理解上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立的要求？
答：財(cái)務(wù)獨(dú)立主要是要求：（1）擬發(fā)行上市公司應(yīng)設(shè)立其自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決算；（2）擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有其自身的銀行帳戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行帳戶；（3）股東單位或其他關(guān)聯(lián)得以任何形式戰(zhàn)勝擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產(chǎn)；（4）擬發(fā)行上市公司應(yīng)依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)或履行繳納義務(wù)；（5）擬發(fā)行上市公司應(yīng)獨(dú)立對(duì)外簽訂合同；（6）擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，或?qū)⑵鋽M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。
16.企業(yè)改制成擬上市公司時(shí)，擬上市公司的主要業(yè)務(wù)可以與實(shí)際控制人及其控制的法人的業(yè)務(wù)相同或相似嗎？
答：不行。企業(yè)改制中應(yīng)特別注意避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的發(fā)行，因?yàn)橥瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)導(dǎo)致擬上市公司與實(shí)際控制人及其控制的法人的利益沖突，不利于保證擬上市公司的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性和維護(hù)公司及其股東的權(quán)益，這是為法律所禁止的。
17.企業(yè)如何去判斷發(fā)生了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)呢？
答：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并沒(méi)有明確的法律標(biāo)準(zhǔn)，一般來(lái)說(shuō)可從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷，并應(yīng)充分考慮對(duì)擬發(fā)行上市公司的客觀影響。
18.企業(yè)改制為擬上市公司過(guò)程中遇到同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題時(shí)應(yīng)如何解決？
答：解決途徑有多種：第一、通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等方式，將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司；第二、競(jìng)爭(zhēng)方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方；第三、擬發(fā)行上市公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；第四、競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出有法律約束力的書(shū)面承諾。
19.企業(yè)改制為擬上市公司過(guò)程中，所涉及的關(guān)聯(lián)方有哪些？
答：上市公司必須采取合法有效的措施減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，以避免因關(guān)聯(lián)交易而損害公司及股東的利益。因此，企業(yè)在改制為擬上市公司過(guò)程中必須要理順與改制前的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。需要解決的前提問(wèn)題是哪些人或法人構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。依據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，下述幾類主體構(gòu)成關(guān)聯(lián)方：（1）控股股東；（2）其他股東；（3）控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；（4）對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；（5）發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)；（6）發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（7）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；（8）其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。
20.關(guān)聯(lián)交易有哪幾類？
答：關(guān)聯(lián)交易是上市公司與關(guān)聯(lián)方所從事的如下幾類交易：（1）購(gòu)銷商品；（2）買賣有形或無(wú)形資產(chǎn)；（3）兼并或合并法人；（4）出讓與受讓股權(quán)；（5）提供或接受勞務(wù)；（6）代理；（7）租賃；（8）各種采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營(yíng)等；（9）提供資金或資源；（10）協(xié)議或非協(xié)議許可；（11）擔(dān)保；（12）合作研究與開(kāi)發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（13）向關(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬；（14）合作投資設(shè)立企業(yè)；（15）合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（16）其他對(duì)發(fā)行人有影響的重大交易。
21.企業(yè)在改制為擬上市公司過(guò)程中，為理順關(guān)聯(lián)關(guān)系有必要注意哪些問(wèn)題？
答：第一、發(fā)起人或股東不得通過(guò)保留采購(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)，以及壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；
第二、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售不得依賴股東及其下屬企業(yè)；
第三、專為擬發(fā)行上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)重組進(jìn)入擬發(fā)行上市公司；
第四、主要為擬發(fā)行上市公司進(jìn)行的專業(yè)化服務(wù)，應(yīng)由關(guān)聯(lián)方納入（通過(guò)出資投入或出售）擬發(fā)行上市公司，或轉(zhuǎn)由無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方經(jīng)營(yíng)。
22.國(guó)有企業(yè)股份制改組有哪些特殊的程序性要求？
答：為維護(hù)國(guó)家利益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，然后在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
23.什么是清產(chǎn)核資？
答：清產(chǎn)核資是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)規(guī)定的程序、方法，組織企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。它主要包括財(cái)務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等工作內(nèi)容。
24.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按什么樣的程序進(jìn)行清產(chǎn)核資？
答：除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（1）企業(yè)提出申請(qǐng)；
（2）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；
（3）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；
（4）聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明；
（5）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
（6）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；
（7）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)帳；
（8）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；
（9）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
25.國(guó)有企業(yè)在改制為擬上市公司時(shí)，需要接受資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)有哪些？
答：改制時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)改制的方案確定資產(chǎn)評(píng)估范圍，基本原則是：進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)都必須進(jìn)行評(píng)估。
26.改制為擬上市公司進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)由什么樣的機(jī)構(gòu)進(jìn)行？
答：擬改組上市的公司在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，必須由取得證券業(yè)從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。
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