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【小愛說說】財(cái)富傳承無小事，傳承方式你可知？看完八問家庭財(cái)富傳承，遺囑傳承、保險(xiǎn)傳承和信托傳承的優(yōu)劣之處一目了然，這下各位選擇起來就方便多了吧。
|作者：陳云（私人銀行家俱樂部秘書長）
|來源：CPBCLUB（ID:CPBCLUB）
八問家庭財(cái)富傳承
最近幾年，家庭財(cái)富傳承已經(jīng)越來越成為高凈值家庭關(guān)注的焦點(diǎn)，如果說在過去的數(shù)十年，考驗(yàn)的是我們創(chuàng)造財(cái)富的能力，那么在未來的數(shù)十年，考驗(yàn)的則是我們傳承財(cái)富的智慧。
財(cái)富傳承無小事，現(xiàn)實(shí)中，我們有哪些工具可以幫助我們做好財(cái)富傳承？這些工具有有些什么樣的特點(diǎn)和優(yōu)勢？目前我們又該如何進(jìn)行財(cái)富傳承的規(guī)劃設(shè)計(jì)？新時(shí)代信托的研究人員通過幾個(gè)互動(dòng)式的問答，為大家開啟一扇財(cái)富傳承的大門。
一、財(cái)富傳承的方式都有哪些？
1、自然傳承：財(cái)富所有者不做任何規(guī)劃，百年后由繼承者依據(jù)《繼承法》的規(guī)定繼承。新時(shí)代信托的研究人員表示，此方式下，有三個(gè)弊端：一容易引起子孫爭產(chǎn)，二遺產(chǎn)稅開征后需要繳納高額遺產(chǎn)稅，三無法做到隔代繼承，也就是說如果第二代是敗家子，那么想給第三代更多的關(guān)愛是不可能的。因?yàn)榘凑铡独^承法》的規(guī)定，孫子輩的人是沒有繼承權(quán)，而其代為繼承權(quán)也只能在其父母死后才能享有。
2、遺囑傳承：財(cái)富所有者生前立下遺囑，提前對自己的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配和處置。該方式的好處是可以依據(jù)自己的意愿進(jìn)行財(cái)富的分配，但也有五個(gè)弊端：一是遺囑的真實(shí)有效性容易受到挑戰(zhàn)，二是容易引起子孫爭產(chǎn)反目；三是無法規(guī)避遺產(chǎn)稅，四是遺囑繼承人有2個(gè)月的時(shí)效限制，2個(gè)月內(nèi)沒有做出意思表示的，視為放棄繼承，五是有時(shí)候需要對繼承權(quán)進(jìn)行公證，而這個(gè)公證基本難以實(shí)現(xiàn)。
3、人壽保險(xiǎn)傳承：財(cái)富所有者生前購買人壽保險(xiǎn)，并指定受益人。此方式的好處在于既能夠按照自己的意愿分配財(cái)富，也可以規(guī)避遺產(chǎn)稅和隔離債務(wù)，能夠避免子孫后代的爭產(chǎn)，但有幾個(gè)弊端：一是無法處置非金融資產(chǎn)，二是人壽保險(xiǎn)金一定時(shí)間內(nèi)不領(lǐng)取的，效力可能會歸于滅失，這個(gè)時(shí)間一般為5年。
4、私人信托傳承：財(cái)富所有者生前設(shè)立私人信托，將自己名下的資產(chǎn)包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)，放入信托里面，并通過個(gè)性化的條款設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)理想中的財(cái)富傳承。此方案的優(yōu)勢我們后面展開分析。
二、私人信托在財(cái)富傳承中價(jià)值？
1、隔離債務(wù)。私人信托成立后，放入信托里的財(cái)產(chǎn)不僅獨(dú)立于委托人，還與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相區(qū)別，能夠免受委托人后續(xù)債務(wù)的波及。
2、規(guī)避遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅的征稅對象是有生命的自然人，財(cái)富所有者設(shè)立私人信托后，這部分財(cái)產(chǎn)將以受托人的名義存在和運(yùn)作，而受托人一般來說都是有著無限生命的法人，不屬于遺產(chǎn)稅的征稅對象，因此能夠成功的規(guī)避遺產(chǎn)稅。
3、訂制條款。只要不違反法律法規(guī)的規(guī)定，私人信托的所有條款都可以依據(jù)財(cái)富所有者的意愿，靈活訂制。
4、保護(hù)隱私。受托人必須對私人信托嚴(yán)格保密，除非法律和信托文件有規(guī)定，不向任何人和任何機(jī)構(gòu)披露有關(guān)私人信托的任何信息。
5、隔代繼承。新時(shí)代信托的研究人員指出，私人信托可以彌補(bǔ)《繼承法》中孫子輩沒有繼承權(quán)的缺陷，也可以突破2個(gè)月內(nèi)行使繼承權(quán)的限制，更可以規(guī)避5年內(nèi)權(quán)利滅失的風(fēng)險(xiǎn)，讓財(cái)富所有者可以放心的安排自己孫子輩的親人繼承財(cái)富，甚至包括尚未出生的第四代家人，從而避免第二代或者第三代繼承者揮霍敗家的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)富過三代。
6、延續(xù)控制。私人信托由于是財(cái)富有所者生前訂立的，信托利益分配都是按照實(shí)現(xiàn)確定的規(guī)定執(zhí)行，因此即使財(cái)富所有者身故后，受托人依然會按照信托文件的約定向受益人分配信托利益，從而延續(xù)財(cái)富所有者對于財(cái)富的控制。據(jù)新時(shí)代信托的研究者表示，在其實(shí)踐中，有些財(cái)富所有者會在信托文件中規(guī)定，子孫后代享有信托利益的額度，與其上墳燒香的次數(shù)掛鉤。
7、防止分割。財(cái)富所有者在設(shè)立私人信托時(shí)可以僅指定血親為信托的受益人，這就能夠避免姻親對于財(cái)富的繼承，也可以避免子女婚變給家庭財(cái)富帶來的分割風(fēng)險(xiǎn)。
8、保值增值。私人信托的受托人往往就是專業(yè)的財(cái)富投資管理機(jī)構(gòu)，都是由專業(yè)人士組成團(tuán)隊(duì)（包括金融、投資、法律及稅收等），在信托財(cái)產(chǎn)的投資管理方面，具有非常強(qiáng)的專業(yè)優(yōu)勢和團(tuán)隊(duì)優(yōu)勢，能夠最大限度的讓信托財(cái)產(chǎn)在安全穩(wěn)健中實(shí)現(xiàn)保值增值。
三、人壽保險(xiǎn)的避債功能體現(xiàn)在哪些方面？
新時(shí)代信托的研究者一再向我們重申，只有人壽保險(xiǎn)才具備避稅避債的功能，其主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：
1、繼承人不必償還被繼承人生前所負(fù)債務(wù)。按照繼承法的規(guī)定，債務(wù)人死亡后，其法定繼承人在各自繼承的遺產(chǎn)份額內(nèi)對債務(wù)人生前所負(fù)債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。但《最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)金能否作為被保險(xiǎn)人遺產(chǎn)的批復(fù)》（[1987]民他字52號）中明確指出：人壽保單指定了受益人的，保險(xiǎn)金要給付給受益人，不屬于遺產(chǎn)的范疇。所以繼承人作為受益人領(lǐng)取人壽保險(xiǎn)賠付的保險(xiǎn)金后，不必用該筆資金來清償被繼承人遺留的債務(wù)。
2、阻礙債權(quán)人代位權(quán)的行使。《合同法》規(guī)定債務(wù)人應(yīng)當(dāng)行使而不行使對第三人享有的權(quán)利有害于債權(quán)人的利益時(shí)，債權(quán)人可以以自己的名義行使債務(wù)人的權(quán)利，即要求第三人向自己支付相應(yīng)的款項(xiàng)，但專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)不被代位追償。而《最高人民法院關(guān)于適用<合同法>若干問題的解釋一》第12條就明確規(guī)定人壽保險(xiǎn)是“專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)”，這意味著債務(wù)人即使無法償還債務(wù)，債權(quán)人也不能根據(jù)債務(wù)人擁有的人壽保單要求保險(xiǎn)公司直接向自己支付保險(xiǎn)金。這樣就實(shí)現(xiàn)了阻卻債權(quán)人代位權(quán)的行使。
四、什么情況下人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金會被作為遺產(chǎn)進(jìn)行處置？
被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：
1、沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；
2、受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；
3、受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。
受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。
五、我國目前可以設(shè)立私人信托嗎？需要滿足什么條件？
可以的。目前新時(shí)代信托能夠提供私人信托的服務(wù)，既可以幫助財(cái)富所有者規(guī)劃子孫后代的教育問題，也能夠設(shè)計(jì)好家庭成員的養(yǎng)老方案，同時(shí)，在家庭財(cái)富傳承方面，也積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并形成了完整的服務(wù)體系。
在私人信托的設(shè)立的時(shí)候，必須同時(shí)滿足以下條件：
1、擬放入私人信托的財(cái)產(chǎn)必須是財(cái)富所有者合法所有，不存在任何爭議，若為夫共同財(cái)產(chǎn)，還需要進(jìn)行相應(yīng)的聲明。
2、信托目的必須合法。
3、受益人主要為配偶和其他具有血緣關(guān)系的近親屬。
4、法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。
六、是否只能以金融資產(chǎn)設(shè)立私人信托？
以金融資產(chǎn)設(shè)立私人信托時(shí)最容易操作的，但除此之外，房產(chǎn)或者股權(quán)等其他類型的次澶，也是可以放入新時(shí)代信托的私人信托里面，這其中有部分財(cái)產(chǎn)由于法律法規(guī)的規(guī)定，可能會面臨一定的成本，但新時(shí)代信托的研究人員指出，與未來可能出現(xiàn)的財(cái)富問題相比，這點(diǎn)成本，完全是在可接受的范圍之內(nèi)。
七、私人信托的設(shè)立門檻是否很高？
其實(shí)這是一個(gè)認(rèn)識的誤區(qū)，私人信托是依據(jù)家庭的需要或者目的而設(shè)立的，目的不同，對于信托財(cái)產(chǎn)的要求也是有所不同。比如以安排子女4-6年的高等教育為目的的私人信托，與以安排父母或自己幾十年的養(yǎng)老為目的的私人信托，其需要的信托財(cái)產(chǎn)，可能就會不一樣。
因此，凈資產(chǎn)500萬的家庭，和凈資產(chǎn)為1億元的家庭，都可以通過私人信托來進(jìn)行家庭財(cái)富傳承安排。
八、保險(xiǎn)和私人信托能否進(jìn)行結(jié)合？
可以，新時(shí)代信托的研究人員指出，保險(xiǎn)與信托的結(jié)合其實(shí)有兩種方式，除了目前市場上討論比較多的保險(xiǎn)金信托之外，還有保險(xiǎn)兼信托的形式：
1、保險(xiǎn)金信托。財(cái)富所有者先設(shè)立私人信托，之后購買人壽保險(xiǎn)，并約定未來的保險(xiǎn)賠償金放入私人信托里面。呆保險(xiǎn)賠償?shù)轿缓螅饺诵磐虚_始生效，并按照事先確定的信托條款，進(jìn)行管理和運(yùn)作。
2、保險(xiǎn)兼信托。財(cái)富所有者將部分財(cái)產(chǎn)放入私人信托里面，尤其是無法用于購買保險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，然后將另外一部分金融資產(chǎn)購買人壽保險(xiǎn)，約定未來的保險(xiǎn)賠償金放入私人信托里面。這樣，在保險(xiǎn)賠償金到位之前，私人信托也可以依據(jù)財(cái)富所有者的意愿進(jìn)行管理，尤其是對于指定的受益人提供相應(yīng)的支持，比如教育或者養(yǎng)老，而無需等到保險(xiǎn)賠償金到位后才這么做。而人壽保險(xiǎn)的存在，意味著每個(gè)家庭成員身故后，都能夠有一筆賠償金進(jìn)入私人信托，以保障私人信托源遠(yuǎn)流長。
（文章如需授權(quán)，請及時(shí)與我們聯(lián)系）
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