企業(yè)家犯罪案例逐年遞增，國企高管涉案多因受賄貪污，而民營企業(yè)家犯罪中則“涉黑”嚴重。從廣東佛山市禪城區(qū)郵政局大客戶服務(wù)部經(jīng)理何麗瓊到東陽富姐吳英，企業(yè)家大案頻發(fā)，觸礁者轉(zhuǎn)眼間身敗名裂，喪失財富、自由乃至生命。中國企業(yè)家如何做好刑事法律風(fēng)險防范以避免出現(xiàn)大敗局值得注目!
一、企業(yè)設(shè)立、清算和融資環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險防范
(一)企業(yè)的設(shè)立和清算如同人的出生和死亡，要做到善始善終，企業(yè)家應(yīng)盡量去掉浮躁、消除任何可能存在的隱患。在設(shè)立和清算環(huán)節(jié)，企業(yè)容易涉及虛報注冊資本罪、虛假出資、抽逃出資罪、妨害清算罪、虛假破產(chǎn)罪等罪名。其中，虛報注冊資本罪應(yīng)引起企業(yè)家們的重視。事實上，公司法對企業(yè)注冊資本的數(shù)額要求越來越低，企業(yè)家應(yīng)避免弄虛作假、制造泡沫經(jīng)濟而給企業(yè)埋下隱患。
(二)避免因融資而“倒下”
企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，資金起到如同“血液”般的作用。但是，無論是證券融資，還是銀行貸款，企業(yè)都必須嚴格遵守有關(guān)證券、金融法律法規(guī)。否則，很可能觸犯刑律。民企老板觸犯刑律成因較多，在融資問題上犯罪的人不在少數(shù)。在融資環(huán)節(jié)頻頻犯罪，反映出企業(yè)對資金的需求旺盛，導(dǎo)致出現(xiàn)了不惜以犯罪手段進行融資的現(xiàn)象。市場缺乏完善的金融供應(yīng)體系，民間資本難以健康發(fā)展，是企業(yè)家因“找錢”而“倒下”的部分外部原因。在現(xiàn)今外部環(huán)境之下，企業(yè)家將行為規(guī)范在法律之內(nèi)則是自保之所需。
1.違反證券融資的相關(guān)法律規(guī)定可能涉嫌擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪、誘騙投資者買賣證券罪以及操縱證券交易價格罪。違反現(xiàn)行貸款融資相關(guān)法律禁止性規(guī)定的，可能涉嫌貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪以及騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，可能構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪。
2.另外，企業(yè)在資金短缺急需融資來緩解資金壓力，但又無法正常獲取銀行貸款的時候，企業(yè)可能不得不從其他渠道來尋求融資，在這種情況下有的企業(yè)家可能采取其他非法手段獲取資金。比如，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，可以構(gòu)成“非法吸收公眾存款罪”;如果是以非法占有的目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，則可能構(gòu)成“集資詐騙罪”。
在全國范圍內(nèi)造成極大影響和爭議的東陽富姐吳英案在2012年5月21日迎來了終審判決，吳英被以集資詐騙罪判處死刑，緩期兩年執(zhí)行，并處沒收個人全部財產(chǎn)。當(dāng)然，吳英表示自己是借貸而不是詐騙，也有不少社會人士對其表示支持，但是法律在于執(zhí)行，吳英違背了現(xiàn)行法律規(guī)定。以案為鑒，企業(yè)家應(yīng)謹慎避免觸雷。
二、企業(yè)如何在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)做好刑事法律風(fēng)險防范?
國家對不同行業(yè)的企業(yè)都有質(zhì)量標準、安全生產(chǎn)、衛(wèi)生以及環(huán)保等方面的要求。如果企業(yè)未達標生產(chǎn)或者銷售，情節(jié)嚴重或者造成嚴重后果的，企業(yè)及其負責(zé)人則可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。隨著蘇丹紅鴨蛋、三聚氰胺奶粉、地溝油以及瘦肉精等食品問題的爆發(fā)，國家立法對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售質(zhì)量也提出了更高的要求。
《刑法》第140條至150條專門設(shè)立生產(chǎn)、銷售偽劣商品罪一節(jié)，來規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品的行為。對于生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真、以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品的破壞市場經(jīng)濟秩序的行為規(guī)定了“生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪”;同時特別針對藥品、醫(yī)用器材、食品、農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子、化妝品以及一些對使用安全性要求比較高的產(chǎn)品設(shè)立了專門的刑法規(guī)定，對這些產(chǎn)品的質(zhì)量管理提出了更加嚴格的要求。生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪要求行為者主觀上是明知，且生產(chǎn)、銷售要達到一定的數(shù)額方構(gòu)成既遂;而針對食品類、醫(yī)藥類商品，則多數(shù)只需行為者實施了生產(chǎn)、銷售特定商品的行為，或者行為構(gòu)成了一定的危險則既遂成立。
三、企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)的刑事法律風(fēng)險防范
(一)稅務(wù)管理中的刑事法律風(fēng)險
企業(yè)必須依法納稅，如果違反國家關(guān)于稅務(wù)征收和管理的法律法規(guī)，具有偷稅、逃稅，抗拒繳稅、逃避追繳欠稅或者騙取出口退稅行為，給國家造成嚴重稅款流失的，可能構(gòu)成逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等。
1.逃稅罪
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的;扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，均有可能觸犯逃稅罪。
刑法修正案(七)將偷稅罪修改為逃稅罪，并規(guī)定了一些免予追究刑事責(zé)任的情況。除了例外情況，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。逃稅罪主觀方面一般為故意。確因疏忽而沒有納稅申報的，屬于漏稅，依法可以補交，其行為不構(gòu)成犯罪。
2.騙取出口退稅罪
現(xiàn)實中存在著專門以騙取出口退稅而維持企業(yè)生計和發(fā)展的企業(yè)，而將騙取出口退稅作為業(yè)務(wù)之一的企業(yè)就更多一些了。做企業(yè)，需要冒一定的風(fēng)險，需要一定的智慧，但是必須要謹守法律的底線。常在河邊走，可能會濕鞋。
(二)發(fā)票管理中的刑事法律風(fēng)險
為防止稅款流失，國家對發(fā)票的制造、銷售、適用和購買等一系列行為制定了嚴格的法律規(guī)定。在票制造和出售發(fā)票環(huán)節(jié)，法律禁止非法制造、出售非法制造的各類發(fā)票，禁止非法出售各類發(fā)票，否則要承擔(dān)刑事責(zé)任。發(fā)票使用環(huán)節(jié)，法律禁止虛開增值稅專用發(fā)票和可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票。發(fā)票的購買環(huán)節(jié)，禁止非法購買增值稅專用發(fā)、禁止購買偽造的增值稅專用發(fā)票，否則構(gòu)成相應(yīng)的犯罪，要接受刑罰的制裁。
四、企業(yè)如何避免因管理內(nèi)部人員而帶來的刑事法律風(fēng)險?
(一)因賄賂而帶來的刑事法律風(fēng)險
1.受賄罪
國企老總涉案多因受賄、貪污。刑法規(guī)定，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。國家工作人員在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，以受賄論處。
該罪名的迷惑之處在于，行賄人行賄的方法多種多樣，也許受賄者并不認為某一行為是違法、是受賄，但該行為確實在法律上是違法的。所以，對于國企中的國家工作人員而言，弄清哪些行為是行賄、受賄，哪些行為是正常的人際往來，是十分關(guān)鍵的。
2.行賄罪
為謀取不正當(dāng)利益，給予國家工作人員以財物的，是行賄罪。因被勒索給予國家工作人員以財物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
現(xiàn)實中，行賄行為不少于受賄行為，但是鑒于法律鼓勵披露受賄行為，一般對主動交待行賄行為的行賄者予以減輕處罰或者免除處罰。所以，因行賄而身陷囹圄者遠少于因受賄而身敗名裂的人。
(二)挪用類犯罪
1.挪用公款罪
國家工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個人使用，進行非法活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、進行營利活動的，或者挪用公款數(shù)額較大、超過三個月未還的，是挪用公款罪。
現(xiàn)實中存在這樣的情況，即挪用公款者行為并非為自己，而是出于人情而幫助他人，最后弄得自己深陷官司之中。這是非常不值的，人情是人情，法律是法律，法常常不容情。
2.挪用資金罪
挪用資金罪與挪用公款罪在客觀行為上面極為類似，區(qū)別之一在于主體，挪用資金罪的主體為公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。對于原國家工作人員辭職后到企業(yè)工作時進行的挪用行為，應(yīng)按挪用資金罪處理。
(三)侵占類犯罪
刑法對國有資產(chǎn)和非國有公司企業(yè)的合法財產(chǎn)采取了強有力的保護措施。對公司、企業(yè)人員使用竊取、騙取、侵吞等手段實施的侵害國有企業(yè)資產(chǎn)以及其他性質(zhì)企業(yè)財產(chǎn)的行為予以嚴厲打擊。
1.貪污罪
國企老總因貪污而涉案的占很大的比例，且貪污數(shù)額一般較大。在貪污數(shù)額達到5千元的情況下，行為人的行為是否造成客觀的危害結(jié)果，是否構(gòu)成既遂，成為應(yīng)當(dāng)努力把握的情節(jié)。
2.職務(wù)侵占罪
現(xiàn)實中，有些企業(yè)家認為企業(yè)的財產(chǎn)就是自己的財產(chǎn)，企業(yè)的一切都是自己的，這種想法是錯誤的。企業(yè)大多具有自己獨立的財產(chǎn)，企業(yè)家的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的財產(chǎn)分離，否則容易引發(fā)法律問題。
3.私分國有資產(chǎn)罪
現(xiàn)實中，一些國企高管私設(shè)小金庫或者以單位名義將國有資產(chǎn)分給員工，他的行為或許只是為了企業(yè)的普通員工能生活得更好，自己并未多分一分錢，但是最后卻東窗事發(fā)、身陷囹圄。其實，處理好與員工的關(guān)系，員工如果知道自己的領(lǐng)導(dǎo)是冒著這樣的風(fēng)險而“分紅”的，那么，也許他們寧愿不要那錢。
五、律師意見
1.企業(yè)家可以沒有法律知識，但是必須有法律意識
企業(yè)家擅長的是經(jīng)營，而法律是律師所擅長的。企業(yè)家可以沒有具體的、廣博的法律知識，但是企業(yè)家不可沒有法律意識。企業(yè)家可以經(jīng)常邀請法律人士對員工進行法律知識培訓(xùn)和法律風(fēng)險講解，聘請專業(yè)人士定期對企業(yè)法律風(fēng)險進行評估。
2.企業(yè)家必須處理好與政府、媒體和下屬的關(guān)系
錢是萬能的、用錢可以消災(zāi)的思想需要改變，GDP也不再是萬能的，GDP也不是完全至上的。政府官員和企業(yè)家的行為都必須受法律約束。企業(yè)家還不可依賴于黑社會發(fā)展企業(yè)或者解決糾紛，盡管他們的行為在某些時候看是十分高效的。而企業(yè)家與下屬的關(guān)系，從長遠上看更是共存共榮。
3.企業(yè)家需學(xué)會危機公關(guān)
這里的危機公關(guān)，我們更傾向于定義為諸如企業(yè)或者企業(yè)家被調(diào)查時如何應(yīng)對，進入刑事司法程序后如何主張自己的合法權(quán)利，以及如何靈活應(yīng)對辦案人員的違法行為和判決生效后如何進行自我保護等。了解各個程序可能面臨的情況，學(xué)會危機公關(guān)，避免事態(tài)的惡化并最大程度減小損害是企業(yè)家應(yīng)該具有的憂患意識。
田律師微信號：18903130181
聲明：發(fā)布的文章的目的為傳遞信息和僅供參考之用，并不代表本平臺贊同其觀點和對其真實性負責(zé)。如果我們發(fā)布的圖文無意中侵犯了您的權(quán)益,請您及時與我們聯(lián)系,我們將在第一時間做出處理，以維護您的合法權(quán)益。
田禾律師辦案心得：不論何種案件，都要在專業(yè)的基礎(chǔ)上，以敬業(yè)的心態(tài)，去贏得當(dāng)事人與法官的信任。
關(guān)注微信“田禾律師”(微信號tianhelawyer)，閱讀更多精彩文章。使用微信掃描左側(cè)二維碼添加關(guān)注。
（聲明：本文僅代表作者觀點，不代表法邦網(wǎng)立場。本文為作者授權(quán)法邦網(wǎng)發(fā)表，如有轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來源“田禾律師網(wǎng)”）
執(zhí)業(yè)律所：河北華研律師事務(wù)所
咨詢電話： 15811286610
關(guān)注田禾刑辯、合同律師，即時了解合同簽約、履行、違約、風(fēng)險防控法律信息，深入分析刑事訴訟中各種情節(jié)，最大限度維護委托人利益，一對一預(yù)約專家律師咨詢。
執(zhí)業(yè)律所：河北華研律師事務(wù)所
咨詢電話：15811286610
關(guān)注田禾刑辯、合同律師，即時了解合同簽約、履行、違約、風(fēng)險防控法律信息，深入分析刑事訴訟中各種情節(jié)，最大限度維護委托人利益，一對一預(yù)約專家律師咨詢。
使用微信掃描二維碼
關(guān)注田禾律師
