5月6日，李克強總理在國務(wù)院常務(wù)會議上進一步明確：借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。這是自去年國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》后的又一劑強心劑！給保險市場帶來了極大的利好消息。
解讀：買保險個稅優(yōu)惠怎么算
1、買商業(yè)健康險，國家降低保費負擔
此前我們購買商業(yè)健康保險是用稅后收入，此次個稅優(yōu)惠政策出臺后，將在稅前扣除，可以少繳納一部分個人所得稅，從而通過稅前扣除來降低購買商業(yè)健康保險的成本。
2、買商業(yè)健康險，2400元限額啥意思
簡單理解相當于每月個稅起征點提高200元。以目前個稅起征點3500元計算，如購買商業(yè)健康險保費每年超過2400元，一年12個月，折算到每個月是200元，那么他每月個人繳納所得稅為3700元以上的部分。雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個稅優(yōu)惠。
國家背景：商業(yè)健康險是必需品
1、醫(yī)療費剛性上漲，財政難以應(yīng)對
醫(yī)療費用呈長期“剛性”上漲的特點，單靠政府財政支出難以應(yīng)對。商業(yè)健康保險作為一種市場化的醫(yī)療籌資機制，可以調(diào)動政府、企業(yè)、個人等社會資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，有利于形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來源，降低財政壓力，實現(xiàn)醫(yī)保制度的可持續(xù)發(fā)展。
2、老齡化壓力巨大，兩周患病率高
人口老齡化，是我國不得不加速發(fā)展商業(yè)健康保險的現(xiàn)實壓力。數(shù)據(jù)顯示，我國65歲以上的老年人口數(shù)量達到2.12億，占總?cè)丝诘?6%。老年人口的兩周患病率為46.6%，遠高于全國18.9%的平均水平。（兩周患病率=調(diào)查居民中兩周內(nèi)患病人數(shù)或人次數(shù)/調(diào)查總?cè)藬?shù)之比）
3、我國商業(yè)健康險普及度相對偏低
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達到1587億元，同比增長41%。但健康險在我國保險總保費中占比僅為8%，遠低于美國40%的水平，健康險的人均保費僅為116元，也遠低于美國的16800元。
4、以國際經(jīng)驗破題商業(yè)保險稅收優(yōu)惠
美國、德國、澳大利亞、新加坡等主要發(fā)達國家對企業(yè)和個人購買商業(yè)健康保險均有財稅優(yōu)惠政策。在美國，當個人醫(yī)療保險的醫(yī)療費用同其他醫(yī)療費用相加的總金額超過個人調(diào)整的收入額的7.5%時，超額部分就可免稅。而目前在我國，現(xiàn)行的個人所得稅稅法中，沒有明確個人繳納的商業(yè)健康保險費用可以從應(yīng)稅所得中扣除。
因此，商業(yè)健康保險不是奢侈品，而是必需品，將與基本醫(yī)保、大病保險有機銜接，提高家庭的健康保障程度。健康險，國家降低保費負擔
此前我們購買商業(yè)健康保險是用稅后收入，此次個稅優(yōu)惠政策出臺后，將在稅前扣除，可以少繳納一部分個人所得稅，從而通過稅前扣除來降低購買商業(yè)健康保險的成本。
魏紹玲律師簡介
北京市京師律師事務(wù)所合伙人，婚姻家庭部主任，理財規(guī)劃師，北京市朝陽區(qū)律師協(xié)會女律師聯(lián)誼會委員，曾任中國老年事業(yè)發(fā)展基金會老年維權(quán)基金委員會法律事業(yè)發(fā)展部主任。魏律師為新浪大型公益活動“保護女童”防止性侵公益講師團講師，《青年律師的品牌建設(shè)》欄目主講人。著有《婚姻家庭糾紛一站式解決》一書，代理的典型案例多次被中央電視臺、新華社、中國人民廣播電臺、北京電視臺、上海電視臺、中國消費者報、中國婦女報、京華時報、法制日報、北京法制晚報、新浪網(wǎng)、網(wǎng)易等知名媒體公開報道。
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