5月6日，李克強(qiáng)總理在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上進(jìn)一步明確：借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。這是自去年國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》后的又一劑強(qiáng)心劑！給保險(xiǎn)市場(chǎng)帶來了極大的利好消息。
解讀：買保險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠怎么算
1、買商業(yè)健康險(xiǎn)，國家降低保費(fèi)負(fù)擔(dān)
此前我們購買商業(yè)健康保險(xiǎn)是用稅后收入，此次個(gè)稅優(yōu)惠政策出臺(tái)后，將在稅前扣除，可以少繳納一部分個(gè)人所得稅，從而通過稅前扣除來降低購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的成本。
2、買商業(yè)健康險(xiǎn)，2400元限額啥意思
簡單理解相當(dāng)于每月個(gè)稅起征點(diǎn)提高200元。以目前個(gè)稅起征點(diǎn)3500元計(jì)算，如購買商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)每年超過2400元，一年12個(gè)月，折算到每個(gè)月是200元，那么他每月個(gè)人繳納所得稅為3700元以上的部分。雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個(gè)稅優(yōu)惠。
國家背景：商業(yè)健康險(xiǎn)是必需品
1、醫(yī)療費(fèi)剛性上漲，財(cái)政難以應(yīng)對(duì)
醫(yī)療費(fèi)用呈長期“剛性”上漲的特點(diǎn)，單靠政府財(cái)政支出難以應(yīng)對(duì)。商業(yè)健康保險(xiǎn)作為一種市場(chǎng)化的醫(yī)療籌資機(jī)制，可以調(diào)動(dòng)政府、企業(yè)、個(gè)人等社會(huì)資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，有利于形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來源，降低財(cái)政壓力，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保制度的可持續(xù)發(fā)展。
2、老齡化壓力巨大，兩周患病率高
人口老齡化，是我國不得不加速發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)壓力。數(shù)據(jù)顯示，我國65歲以上的老年人口數(shù)量達(dá)到2.12億，占總?cè)丝诘?6%。老年人口的兩周患病率為46.6%，遠(yuǎn)高于全國18.9%的平均水平。（兩周患病率=調(diào)查居民中兩周內(nèi)患病人數(shù)或人次數(shù)/調(diào)查總?cè)藬?shù)之比）
3、我國商業(yè)健康險(xiǎn)普及度相對(duì)偏低
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2014年，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到1587億元，同比增長41%。但健康險(xiǎn)在我國保險(xiǎn)總保費(fèi)中占比僅為8%，遠(yuǎn)低于美國40%的水平，健康險(xiǎn)的人均保費(fèi)僅為116元，也遠(yuǎn)低于美國的16800元。
4、以國際經(jīng)驗(yàn)破題商業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠
美國、德國、澳大利亞、新加坡等主要發(fā)達(dá)國家對(duì)企業(yè)和個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)均有財(cái)稅優(yōu)惠政策。在美國，當(dāng)個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療費(fèi)用同其他醫(yī)療費(fèi)用相加的總金額超過個(gè)人調(diào)整的收入額的7.5%時(shí)，超額部分就可免稅。而目前在我國，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中，沒有明確個(gè)人繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用可以從應(yīng)稅所得中扣除。
因此，商業(yè)健康保險(xiǎn)不是奢侈品，而是必需品，將與基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)有機(jī)銜接，提高家庭的健康保障程度。健康險(xiǎn)，國家降低保費(fèi)負(fù)擔(dān)
此前我們購買商業(yè)健康保險(xiǎn)是用稅后收入，此次個(gè)稅優(yōu)惠政策出臺(tái)后，將在稅前扣除，可以少繳納一部分個(gè)人所得稅，從而通過稅前扣除來降低購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的成本。
魏紹玲律師簡介
北京市京師律師事務(wù)所合伙人，婚姻家庭部主任，理財(cái)規(guī)劃師，北京市朝陽區(qū)律師協(xié)會(huì)女律師聯(lián)誼會(huì)委員，曾任中國老年事業(yè)發(fā)展基金會(huì)老年維權(quán)基金委員會(huì)法律事業(yè)發(fā)展部主任。魏律師為新浪大型公益活動(dòng)“保護(hù)女童”防止性侵公益講師團(tuán)講師，《青年律師的品牌建設(shè)》欄目主講人。著有《婚姻家庭糾紛一站式解決》一書，代理的典型案例多次被中央電視臺(tái)、新華社、中國人民廣播電臺(tái)、北京電視臺(tái)、上海電視臺(tái)、中國消費(fèi)者報(bào)、中國婦女報(bào)、京華時(shí)報(bào)、法制日?qǐng)?bào)、北京法制晚報(bào)、新浪網(wǎng)、網(wǎng)易等知名媒體公開報(bào)道。
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魏紹玲律師辦案心得：離婚案件逐年增多，很多案件往往是因?yàn)殡p方不善于經(jīng)營婚姻造成的，而非雙方有了根本矛盾。面對(duì)這種情況，應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)當(dāng)事人如何經(jīng)營婚姻，改善夫妻雙方感情。
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