保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
上周五，中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)指引》，借鑒國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和評(píng)估。
保監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，以往保險(xiǎn)投資產(chǎn)品以銀行存款、債券及股票為主，能夠以公允價(jià)值計(jì)量。而新增的基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計(jì)劃、股權(quán)及不動(dòng)產(chǎn)計(jì)劃以及信托等非標(biāo)類(lèi)金融產(chǎn)品，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)難以客觀反映保險(xiǎn)投資資產(chǎn)質(zhì)量和真實(shí)利潤(rùn)水平。
《指引》聚焦于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資的除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益之外的資產(chǎn)，以信用風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，按照風(fēng)險(xiǎn)程度將其劃分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)五類(lèi)。
《指引》要求，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審慎會(huì)計(jì)原則建立資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提取制度，參考保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)結(jié)果，及時(shí)提取包括減值準(zhǔn)備在內(nèi)的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金；且保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身資產(chǎn)質(zhì)量情況及經(jīng)營(yíng)狀況，制定年度資產(chǎn)損失準(zhǔn)備計(jì)提計(jì)劃、核銷(xiāo)計(jì)劃，以及不良資產(chǎn)處置計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)備案。
信貸資產(chǎn)證券化的條件
《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第七條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)，通過(guò)設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，最近三年內(nèi)沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；（二）具有良好的公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；（三）對(duì)開(kāi)辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)具有合理的目標(biāo)定位和明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且符合其總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略；
（四）具有適當(dāng)?shù)奶囟康男磐惺芡袡C(jī)構(gòu)選任標(biāo)準(zhǔn)和程序；（五）具有開(kāi)辦信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)所需要的專(zhuān)業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；（六）最近三年內(nèi)沒(méi)有從事信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的不良記錄；（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。
《指引》充分借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和評(píng)估，引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)全面資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升資產(chǎn)質(zhì)量。而資產(chǎn)證券化的本質(zhì)是盤(pán)活資產(chǎn)，創(chuàng)新整合現(xiàn)金流，對(duì)于不良資產(chǎn)的處置有一定的幫助。但是過(guò)度資產(chǎn)證券化也會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)、金融危機(jī)。因此，要加強(qiáng)監(jiān)管，趨利避害。
邵雷雷律師辦案心得：律師在辦案時(shí)要做踏實(shí)穩(wěn)健、思維縝密、雷厲風(fēng)行；業(yè)務(wù)上不斷更新新知識(shí)、提高素質(zhì)、積累更多豐富的法律經(jīng)驗(yàn)來(lái)為當(dāng)事人服務(wù)。
關(guān)注微信“邵雷雷律師”(微信號(hào)shaoleileilawyer)，閱讀更多精彩文章。使用微信掃描左側(cè)二維碼添加關(guān)注。
（聲明：本文僅代表作者觀點(diǎn)，不代表法邦網(wǎng)立場(chǎng)。本文為作者授權(quán)法邦網(wǎng)發(fā)表，如有轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來(lái)源“邵雷雷律師網(wǎng)”）
執(zhí)業(yè)律所：北京市京師律師事務(wù)所
咨詢電話： 15811286610
關(guān)注邵雷雷律師，即時(shí)了解刑事辯護(hù)、公司法務(wù)和企業(yè)在新三板上市等法律信息，一對(duì)一預(yù)約專(zhuān)家律師咨詢。
執(zhí)業(yè)律所：北京市京師律師事務(wù)所
咨詢電話：15811286610
關(guān)注邵雷雷律師，即時(shí)了解刑事辯護(hù)、公司法務(wù)和企業(yè)在新三板上市等法律信息，一對(duì)一預(yù)約專(zhuān)家律師咨詢。
使用微信掃描二維碼
關(guān)注邵雷雷律師
