近日，法制日?qǐng)?bào)社中國(guó)公司法務(wù)研究院聯(lián)合法治周末報(bào)社、法人雜志及中國(guó)青年報(bào)中青輿情監(jiān)測(cè)室共同發(fā)布《2015年度中國(guó)企業(yè)家犯罪報(bào)告(媒體樣本)》。這份報(bào)告收集了605起企業(yè)家犯罪案例，均為2015年全年媒體公開(kāi)報(bào)道的案件信息。通過(guò)分析這605起企業(yè)家犯罪案例，“報(bào)告”總結(jié)出企業(yè)家犯罪涉及的七大罪名及五大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
賄賂類犯罪案例最多
根據(jù)分析，“報(bào)告”統(tǒng)計(jì)出的七大罪名為：賄賂犯罪、侵吞資產(chǎn)類犯罪、融資類犯罪、挪用類犯罪、欺詐類犯罪、瀆職類犯罪、證券交易類犯罪?！皥?bào)告”統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在605起案件中，賄賂犯罪占321例，其中受賄犯罪278例、行賄犯罪33例、非國(guó)家工作人員受賄罪10例。
“從2015年企業(yè)家犯罪報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，賄賂類犯罪仍是2015年關(guān)注度最高、社會(huì)影響最大、涉案案例最多的企業(yè)家犯罪之一。受賄罪再次成為所有罪名中案例數(shù)量最多的罪名?！薄皥?bào)告”分析稱，隨著近幾年反腐力度不斷加大，與腐敗相關(guān)的案例數(shù)量明顯增長(zhǎng)，不僅涉案人數(shù)多，而且擔(dān)任職務(wù)高，涉案金額高。今后，賄賂類犯罪仍將是一段時(shí)間內(nèi)主要的企業(yè)家涉案罪名。
除賄賂犯罪，在國(guó)有企業(yè)家犯罪中，侵占資產(chǎn)類也屬于占主流的罪名?！皥?bào)告”分析發(fā)現(xiàn)，在2015年企業(yè)家犯罪案例中，侵吞資產(chǎn)類犯罪有81例，其中貪污罪66例，職務(wù)侵占罪12例、私分國(guó)有資產(chǎn)罪3例。
“在企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，盡管已經(jīng)逐步建立完善、科學(xué)的合規(guī)管理機(jī)制，但對(duì)于主要負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，仍有較大的操作空間，加之企業(yè)在管理和決策方面權(quán)力過(guò)于集中，‘一言堂’情況仍在一定范圍內(nèi)存在，這為企業(yè)家侵吞竊取企業(yè)資產(chǎn)提供了漏洞。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和制衡機(jī)制運(yùn)行并不通暢，有時(shí)并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，也成為侵吞資產(chǎn)類犯罪相對(duì)高發(fā)的原因之一。”“報(bào)告”分析說(shuō)。
據(jù)“報(bào)告”統(tǒng)計(jì)，非法集資類犯罪連續(xù)幾年成為年度關(guān)注度高、社會(huì)影響大的企業(yè)家犯罪之一。在2015年的犯罪案例中，非法集資類案例數(shù)量排名第三位。2015年度的非法集資類犯罪尤以網(wǎng)貸平臺(tái)模式較為典型。
2015年度排名第四的企業(yè)家犯罪罪名是挪用類犯罪，共有26例，與2014年相比略有下降。挪用類犯罪主要體現(xiàn)為挪用公款和挪用資金兩類，均屬于職務(wù)類犯罪。兩者都將導(dǎo)致單位資金正常使用和管理秩序受到影響，嚴(yán)重者將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)面臨資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。挪用公款類犯罪還將導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。
根據(jù)“報(bào)告”統(tǒng)計(jì)，2015年度企業(yè)家犯罪所涉罪名中，較為突出的還有欺詐類犯罪。此類犯罪也是較為常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪類型，2015年度案例數(shù)量排名第五。詐騙類犯罪多發(fā)源于社會(huì)誠(chéng)信不足以及相關(guān)監(jiān)管如誠(chéng)信系統(tǒng)不完善。與此同時(shí)，犯罪成本較低也是詐騙類犯罪成因之一。對(duì)于很多企業(yè)及企業(yè)家來(lái)說(shuō)，在追求利益最大化的同時(shí)，如果監(jiān)管缺位而處罰又相對(duì)較輕，那么往往會(huì)鋌而走險(xiǎn)。
在2015年企業(yè)家犯罪案例中，瀆職類犯罪也較為突出，其中濫用職權(quán)罪7例，國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪6例，玩忽職守罪2例。
“報(bào)告”認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)身份的特殊性，使得一些國(guó)企成為掌握各種資源的舉足輕重者，一些國(guó)企及其高管可以在權(quán)力與市場(chǎng)之間巧妙地轉(zhuǎn)換角色。與此同時(shí)，監(jiān)管的有效性有時(shí)難以保證，從而造成國(guó)企企業(yè)家瀆職類范圍較為突出的現(xiàn)象。隨著國(guó)家打擊腐敗的持續(xù)推進(jìn)，大量瀆職類犯罪的出現(xiàn)，并不令人意外。
在2015年企業(yè)家犯罪案例中，排名第七的罪名是證券交易類犯罪，其中內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪5例，違規(guī)披露不披露重要信息罪1例，利用未公開(kāi)信息交易罪4例，操縱證券期貨交易價(jià)格罪2例。
證券類犯罪屬于金融犯罪的范疇，2009年通過(guò)的刑法修正案(七)將利用未公開(kāi)信息交易罪列入刑法，該罪名主要針對(duì)指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。其中最為典型的是近幾年幾起引發(fā)關(guān)注的“老鼠倉(cāng)”案。
財(cái)務(wù)管理是主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
通過(guò)對(duì)企業(yè)家所涉七大罪名進(jìn)行分析，“報(bào)告”提出，企業(yè)家犯罪案例揭示了企業(yè)管理的五大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其中最突出的就是財(cái)務(wù)管理。
“財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪在國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)都較多發(fā)生。2015年的企業(yè)家犯罪報(bào)告數(shù)據(jù)顯示，共計(jì)158例國(guó)企企業(yè)家及民企企業(yè)家涉案，發(fā)生于財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，占全部案例的四分之一還多。”“報(bào)告”分析稱，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)一直是企業(yè)家犯罪的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其問(wèn)題在于，盡管國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了完善的財(cái)務(wù)制度，但在執(zhí)行方面還存在問(wèn)題，加之企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制并不完善，出現(xiàn)管理漏洞在所難免；就民營(yíng)企業(yè)尤其是部分中小型民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，會(huì)計(jì)制度缺失以及挪用資金、私占資金、虛列成本、擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支、逃稅等行為在一定范圍內(nèi)還存在，導(dǎo)致賬外賬、假賬等現(xiàn)象發(fā)生。
工程發(fā)包承攬環(huán)節(jié)是企業(yè)家犯罪的第二大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?！皥?bào)告”稱，鑒于發(fā)包決策權(quán)力在一些行業(yè)及企業(yè)高度集中，導(dǎo)致“尋租”現(xiàn)象易發(fā)。在該環(huán)節(jié)中，往往國(guó)有企業(yè)家受賄概率較高，而民營(yíng)企業(yè)為拿到承包權(quán)進(jìn)行行賄的概率較高。
從2015年的企業(yè)家犯罪案例統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，企業(yè)投融資也是重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。就“報(bào)告”數(shù)據(jù)分析，其中主要原因包括：民營(yíng)企業(yè)融資環(huán)境仍不樂(lè)觀，圍繞融資環(huán)節(jié)的民營(yíng)企業(yè)集資詐騙、非法吸收公眾存款、騙取貸款等罪名相對(duì)集中。此外，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中急需的資金問(wèn)題得不到解決，轉(zhuǎn)而尋求通過(guò)對(duì)銀行高管行賄以及民間借貸等模式，以籌得資金，這也導(dǎo)致金融行業(yè)行賄、受賄犯罪相對(duì)高發(fā)；對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，高管涉案大部分也集中于信貸環(huán)節(jié)。鑒于金融機(jī)構(gòu)掌握很多企業(yè)夢(mèng)寐以求的資金，而銀行等機(jī)構(gòu)的高管相對(duì)來(lái)說(shuō)對(duì)貸款發(fā)放和額度又具有一定的控制權(quán)，自然導(dǎo)致“尋租”現(xiàn)象產(chǎn)生；互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)成為投融資領(lǐng)域涉案高發(fā)區(qū)。
在2015年度企業(yè)家犯罪報(bào)告中，國(guó)企企業(yè)家涉案案例有32例為物資采購(gòu)環(huán)節(jié)。與工程承攬發(fā)包環(huán)節(jié)相似，物資采購(gòu)也是企業(yè)家犯罪尤其是國(guó)企企業(yè)家犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的高涉案率，主要與財(cái)務(wù)管理的不公開(kāi)透明有關(guān)。在一些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部，物資采購(gòu)環(huán)節(jié)是受賄、貪污、職務(wù)侵占等犯罪的多發(fā)區(qū)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，物資采購(gòu)是常態(tài)，如果一些企業(yè)內(nèi)部缺少完善、透明的財(cái)務(wù)管理體制，或現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理體制不能得到切實(shí)執(zhí)行，則在物資采購(gòu)過(guò)程中，極易產(chǎn)生低賣高報(bào)、虛假票據(jù)、收取賄賂或回扣等涉嫌犯罪的行為。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，若希望成為國(guó)企采購(gòu)的供應(yīng)商，鑒于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為獲取經(jīng)驗(yàn)業(yè)績(jī)及利潤(rùn)，民企也往往會(huì)采取行賄國(guó)企負(fù)責(zé)人或采購(gòu)決策人，從而獲得供應(yīng)商資格。在這一過(guò)程中，回扣是較為常見(jiàn)的方式。
另外，人事管理環(huán)節(jié)也是極易發(fā)生刑事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在全部案例中，有21例案件涉及到人事管理環(huán)節(jié)，其中有19例發(fā)生在國(guó)有企業(yè)。
“報(bào)告”分析稱，一些國(guó)有企業(yè)的人員招聘存在灰色地帶，人情招聘、關(guān)系招聘等現(xiàn)象仍然存在。在企業(yè)內(nèi)部用人問(wèn)題上，用人制度僵化，缺乏競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；公開(kāi)選拔、競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式還沒(méi)有進(jìn)一步推行。這些問(wèn)題的存在，導(dǎo)致任人唯親，人事提拔或聘用過(guò)程中權(quán)力尋租、權(quán)錢交易等涉嫌犯罪的行為一再出現(xiàn)。
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