近日，法制日報社中國公司法務(wù)研究院聯(lián)合法治周末報社、法人雜志及中國青年報中青輿情監(jiān)測室共同發(fā)布《2015年度中國企業(yè)家犯罪報告(媒體樣本)》。這份報告收集了605起企業(yè)家犯罪案例，均為2015年全年媒體公開報道的案件信息。通過分析這605起企業(yè)家犯罪案例，“報告”總結(jié)出企業(yè)家犯罪涉及的七大罪名及五大風險點。
賄賂類犯罪案例最多
根據(jù)分析，“報告”統(tǒng)計出的七大罪名為：賄賂犯罪、侵吞資產(chǎn)類犯罪、融資類犯罪、挪用類犯罪、欺詐類犯罪、瀆職類犯罪、證券交易類犯罪?！皥蟾妗苯y(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在605起案件中，賄賂犯罪占321例，其中受賄犯罪278例、行賄犯罪33例、非國家工作人員受賄罪10例。
“從2015年企業(yè)家犯罪報告相關(guān)數(shù)據(jù)來看，賄賂類犯罪仍是2015年關(guān)注度最高、社會影響最大、涉案案例最多的企業(yè)家犯罪之一。受賄罪再次成為所有罪名中案例數(shù)量最多的罪名?！薄皥蟾妗狈治龇Q，隨著近幾年反腐力度不斷加大，與腐敗相關(guān)的案例數(shù)量明顯增長，不僅涉案人數(shù)多，而且擔任職務(wù)高，涉案金額高。今后，賄賂類犯罪仍將是一段時間內(nèi)主要的企業(yè)家涉案罪名。
除賄賂犯罪，在國有企業(yè)家犯罪中，侵占資產(chǎn)類也屬于占主流的罪名?！皥蟾妗狈治霭l(fā)現(xiàn)，在2015年企業(yè)家犯罪案例中，侵吞資產(chǎn)類犯罪有81例，其中貪污罪66例，職務(wù)侵占罪12例、私分國有資產(chǎn)罪3例。
“在企業(yè)尤其是國有企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中，盡管已經(jīng)逐步建立完善、科學(xué)的合規(guī)管理機制，但對于主要負責人來說，仍有較大的操作空間，加之企業(yè)在管理和決策方面權(quán)力過于集中，‘一言堂’情況仍在一定范圍內(nèi)存在，這為企業(yè)家侵吞竊取企業(yè)資產(chǎn)提供了漏洞。與此同時，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和制衡機制運行并不通暢，有時并不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，也成為侵吞資產(chǎn)類犯罪相對高發(fā)的原因之一?！薄皥蟾妗狈治稣f。
據(jù)“報告”統(tǒng)計，非法集資類犯罪連續(xù)幾年成為年度關(guān)注度高、社會影響大的企業(yè)家犯罪之一。在2015年的犯罪案例中，非法集資類案例數(shù)量排名第三位。2015年度的非法集資類犯罪尤以網(wǎng)貸平臺模式較為典型。
2015年度排名第四的企業(yè)家犯罪罪名是挪用類犯罪，共有26例，與2014年相比略有下降。挪用類犯罪主要體現(xiàn)為挪用公款和挪用資金兩類，均屬于職務(wù)類犯罪。兩者都將導(dǎo)致單位資金正常使用和管理秩序受到影響，嚴重者將影響企業(yè)的財務(wù)管理制度，使企業(yè)面臨資金等財務(wù)風險。挪用公款類犯罪還將導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
根據(jù)“報告”統(tǒng)計，2015年度企業(yè)家犯罪所涉罪名中，較為突出的還有欺詐類犯罪。此類犯罪也是較為常見的經(jīng)濟犯罪類型，2015年度案例數(shù)量排名第五。詐騙類犯罪多發(fā)源于社會誠信不足以及相關(guān)監(jiān)管如誠信系統(tǒng)不完善。與此同時，犯罪成本較低也是詐騙類犯罪成因之一。對于很多企業(yè)及企業(yè)家來說，在追求利益最大化的同時，如果監(jiān)管缺位而處罰又相對較輕，那么往往會鋌而走險。
在2015年企業(yè)家犯罪案例中，瀆職類犯罪也較為突出，其中濫用職權(quán)罪7例，國有公司人員濫用職權(quán)罪6例，玩忽職守罪2例。
“報告”認為，國有企業(yè)身份的特殊性，使得一些國企成為掌握各種資源的舉足輕重者，一些國企及其高管可以在權(quán)力與市場之間巧妙地轉(zhuǎn)換角色。與此同時，監(jiān)管的有效性有時難以保證，從而造成國企企業(yè)家瀆職類范圍較為突出的現(xiàn)象。隨著國家打擊腐敗的持續(xù)推進，大量瀆職類犯罪的出現(xiàn)，并不令人意外。
在2015年企業(yè)家犯罪案例中，排名第七的罪名是證券交易類犯罪，其中內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪5例，違規(guī)披露不披露重要信息罪1例，利用未公開信息交易罪4例，操縱證券期貨交易價格罪2例。
證券類犯罪屬于金融犯罪的范疇，2009年通過的刑法修正案(七)將利用未公開信息交易罪列入刑法，該罪名主要針對指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動。其中最為典型的是近幾年幾起引發(fā)關(guān)注的“老鼠倉”案。
財務(wù)管理是主要風險點
通過對企業(yè)家所涉七大罪名進行分析，“報告”提出，企業(yè)家犯罪案例揭示了企業(yè)管理的五大風險點，其中最突出的就是財務(wù)管理。
“財務(wù)管理環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪在國有企業(yè)和民營企業(yè)都較多發(fā)生。2015年的企業(yè)家犯罪報告數(shù)據(jù)顯示，共計158例國企企業(yè)家及民企企業(yè)家涉案，發(fā)生于財務(wù)管理環(huán)節(jié)，占全部案例的四分之一還多?！薄皥蟾妗狈治龇Q，財務(wù)管理環(huán)節(jié)一直是企業(yè)家犯罪的主要風險點，其問題在于，盡管國有企業(yè)已經(jīng)建立了完善的財務(wù)制度，但在執(zhí)行方面還存在問題，加之企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和審計機制并不完善，出現(xiàn)管理漏洞在所難免；就民營企業(yè)尤其是部分中小型民營企業(yè)來說，財務(wù)管理制度尚不完善，內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂，會計制度缺失以及挪用資金、私占資金、虛列成本、擴大費用開支、逃稅等行為在一定范圍內(nèi)還存在，導(dǎo)致賬外賬、假賬等現(xiàn)象發(fā)生。
工程發(fā)包承攬環(huán)節(jié)是企業(yè)家犯罪的第二大風險點?！皥蟾妗狈Q，鑒于發(fā)包決策權(quán)力在一些行業(yè)及企業(yè)高度集中，導(dǎo)致“尋租”現(xiàn)象易發(fā)。在該環(huán)節(jié)中，往往國有企業(yè)家受賄概率較高，而民營企業(yè)為拿到承包權(quán)進行行賄的概率較高。
從2015年的企業(yè)家犯罪案例統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，企業(yè)投融資也是重要的風險點之一。就“報告”數(shù)據(jù)分析，其中主要原因包括：民營企業(yè)融資環(huán)境仍不樂觀，圍繞融資環(huán)節(jié)的民營企業(yè)集資詐騙、非法吸收公眾存款、騙取貸款等罪名相對集中。此外，對于民營企業(yè)來說，企業(yè)發(fā)展過程中急需的資金問題得不到解決，轉(zhuǎn)而尋求通過對銀行高管行賄以及民間借貸等模式，以籌得資金，這也導(dǎo)致金融行業(yè)行賄、受賄犯罪相對高發(fā)；對于金融機構(gòu)來說，高管涉案大部分也集中于信貸環(huán)節(jié)。鑒于金融機構(gòu)掌握很多企業(yè)夢寐以求的資金，而銀行等機構(gòu)的高管相對來說對貸款發(fā)放和額度又具有一定的控制權(quán)，自然導(dǎo)致“尋租”現(xiàn)象產(chǎn)生；互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)成為投融資領(lǐng)域涉案高發(fā)區(qū)。
在2015年度企業(yè)家犯罪報告中，國企企業(yè)家涉案案例有32例為物資采購環(huán)節(jié)。與工程承攬發(fā)包環(huán)節(jié)相似，物資采購也是企業(yè)家犯罪尤其是國企企業(yè)家犯罪的風險點。
物資采購環(huán)節(jié)的高涉案率，主要與財務(wù)管理的不公開透明有關(guān)。在一些國有企業(yè)內(nèi)部，物資采購環(huán)節(jié)是受賄、貪污、職務(wù)侵占等犯罪的多發(fā)區(qū)。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，物資采購是常態(tài)，如果一些企業(yè)內(nèi)部缺少完善、透明的財務(wù)管理體制，或現(xiàn)有財務(wù)管理體制不能得到切實執(zhí)行，則在物資采購過程中，極易產(chǎn)生低賣高報、虛假票據(jù)、收取賄賂或回扣等涉嫌犯罪的行為。對于民營企業(yè)來說，若希望成為國企采購的供應(yīng)商，鑒于激烈的市場競爭，為獲取經(jīng)驗業(yè)績及利潤，民企也往往會采取行賄國企負責人或采購決策人，從而獲得供應(yīng)商資格。在這一過程中，回扣是較為常見的方式。
另外，人事管理環(huán)節(jié)也是極易發(fā)生刑事犯罪的風險點。在全部案例中，有21例案件涉及到人事管理環(huán)節(jié)，其中有19例發(fā)生在國有企業(yè)。
“報告”分析稱，一些國有企業(yè)的人員招聘存在灰色地帶，人情招聘、關(guān)系招聘等現(xiàn)象仍然存在。在企業(yè)內(nèi)部用人問題上，用人制度僵化，缺乏競爭機制；公開選拔、競爭上崗的方式還沒有進一步推行。這些問題的存在，導(dǎo)致任人唯親，人事提拔或聘用過程中權(quán)力尋租、權(quán)錢交易等涉嫌犯罪的行為一再出現(xiàn)。
雷馬衛(wèi)律師辦案原則：誠信執(zhí)業(yè)，依法維權(quán)。
關(guān)注微信“雷馬衛(wèi)律師”(微信號leimaweils@163.com)，閱讀更多精彩文章。使用微信掃描左側(cè)二維碼添加關(guān)注。
（聲明：本文僅代表作者觀點，不代表法邦網(wǎng)立場。本文為作者授權(quán)法邦網(wǎng)發(fā)表，如有轉(zhuǎn)載務(wù)必注明來源“雷馬衛(wèi)律師網(wǎng)”）
執(zhí)業(yè)律所：西安雷馬衛(wèi)律師網(wǎng)（雷馬衛(wèi)）
咨詢電話： 15811286610
西安雷馬衛(wèi)律師，提供專家律師咨詢。 可辦理最高人民法院第六巡回法庭管轄的各類民商事、行政、刑事案件。
執(zhí)業(yè)律所：西安雷馬衛(wèi)律師網(wǎng)（雷馬衛(wèi)）
咨詢電話：15811286610
西安雷馬衛(wèi)律師，提供專家律師咨詢。 可辦理最高人民法院第六巡回法庭管轄的各類民商事、行政、刑事案件。
使用微信掃描二維碼
關(guān)注雷馬衛(wèi)律師
