發(fā)文單位：廣東省高級人民法院
文號：粵高法[2002]87號
發(fā)布日期：2002-7-2
執(zhí)行日期：2002-7-2
全省各級人民法院、廣州鐵路運(yùn)輸兩級法院：
為嚴(yán)格、準(zhǔn)確執(zhí)行《刑法》和最高人民法院有關(guān)司法解釋，根據(jù)我省實(shí)際情況，本院對辦理走私、金融犯罪、合同詐騙等刑事案件中具體應(yīng)用法律的若干問題，提出了《關(guān)于辦理破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序犯罪案件若干具體問題的指導(dǎo)意見》?，F(xiàn)將該《意見》印發(fā)給你們，請參照執(zhí)行。如果在執(zhí)行中遇到與現(xiàn)行法律、司法解釋相抵觸的，以現(xiàn)行法律、司法解釋為準(zhǔn)。
二OO二年七月二日
關(guān)于辦理破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序犯罪案件若干具體問題的指導(dǎo)意見
一、關(guān)于走私犯罪案件
1、關(guān)于走私犯罪的主觀故意。走私犯罪的主觀故意是指行為人明知自己的行為違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃進(jìn)出口貨物、物品的應(yīng)繳稅款，或者逃避國家有關(guān)貨物、物品進(jìn)出口的禁止性規(guī)定而實(shí)施上述行為。
"明知"是指已經(jīng)知道或者應(yīng)當(dāng)知道自己的行為違反了海關(guān)法規(guī)。對于行為人否認(rèn)有走私故意的案件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)通常的經(jīng)驗(yàn)、行為人的具體行為等全面審查認(rèn)定。
2、有下列情形之一者，可認(rèn)定行為人有走私的故意，但是有證據(jù)證明其確屬被蒙騙的除外：
（1）運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止進(jìn)出境，或者限制進(jìn)出境、沒有合法證明的貨物、物品，逃避海關(guān)監(jiān)管的；
（2）在車、船上使用帶有夾層箱、"暗格"、水下拖箱等特制工具運(yùn)輸、攜帶貨物、物品，逃避海關(guān)監(jiān)管的；
（3）以明顯低于正常進(jìn)出口價(jià)格、稅額進(jìn)行"包稅"或者通關(guān)交易的；
（4）從事外貿(mào)經(jīng)營、報(bào)關(guān)、口岸運(yùn)輸、跨境運(yùn)輸?shù)膹臉I(yè)人員在貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)中故意實(shí)施違反海關(guān)監(jiān)管行為的。
3、關(guān)于走私特定物品的認(rèn)定。走私特定貨物的犯罪，行為人除了具有走私的故意以外，主觀上還必須明知走私的對象是毒品、假幣、淫穢物品、槍支彈藥等特定物品。在處理這一類案件時(shí)，既要防止客觀歸罪，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查分析行為人的辯解。足以認(rèn)定行為人有走私故意，但確實(shí)不能認(rèn)定其明知走私是特定物品的，一般可按走私普通貨物罪處理。
4、關(guān)于走私共犯的問題?！缎谭ā返?56條規(guī)定的"與走私罪犯通謀"主要適用于沒有直接實(shí)施犯罪活動(dòng)而僅為走私犯罪提供方便的幫助犯。明知他人進(jìn)行走私活動(dòng)，而為其提供帳號、發(fā)票、證明、資金、貸款，或者為其運(yùn)輸、保管、郵寄、銷售貨物，可以視為"通謀".在進(jìn)出口貨物的委托、代理、居間活動(dòng)中，明知受委托人無法通過合法途徑代理進(jìn)出口貨物而仍然委托其代理進(jìn)出口的，或者向受委托人提供不真實(shí)的合同、發(fā)票、證明材料的，亦可適用《刑法》第156條的規(guī)定處罰。
對于事先與走私分子密謀、策劃、聯(lián)絡(luò)，有組織、有分工地實(shí)施走私行為的，無論其是否直接參與走私活動(dòng)，均應(yīng)按照《刑法》關(guān)于共同犯罪的規(guī)定，按照其觸犯的罪名追究刑事責(zé)任。
5、關(guān)于走私犯罪既遂與未遂的問題。對于不同類型的走私案件，其既遂與未遂的界限有所不同，不能認(rèn)為走私犯罪必須在行為人將私貨銷售獲利方為既遂。在具體案件中，海上走私的，應(yīng)以是否進(jìn)入我國領(lǐng)海、內(nèi)水為既遂與未遂的界限；通關(guān)走私的，應(yīng)以行為人是否向海關(guān)作虛假申報(bào)為既遂與未遂的界限；繞關(guān)走私的，應(yīng)以是否越過國（邊）境為既遂與未遂的界限；《刑法》第154條規(guī)定的"后續(xù)走私"的情形，應(yīng)以銷售牟利是否成功來區(qū)分是否既遂。
6、關(guān)于走私犯罪的主、從犯問題。對于受雇用而實(shí)施走私行為的被告人，應(yīng)當(dāng)按照其在犯罪中的地位作用準(zhǔn)確區(qū)分主、從犯。如果受雇用后積極負(fù)責(zé)招募人員、聯(lián)系交貨、指揮航向或運(yùn)輸路線，或者負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)、聯(lián)檢等事項(xiàng)的，不能因?yàn)槠洳皇秦浿?，只是雇用人員就一概認(rèn)定為從犯；一般的運(yùn)輸人員、船員、報(bào)關(guān)員等為了得到少量報(bào)酬或者只領(lǐng)取工資、不參與直接分贓，受雇主或他人指揮而實(shí)施、參與走私行為的，一般可認(rèn)定為從犯，依法予以從輕、減輕處罰。
對走私犯罪的從犯減輕處罰時(shí)，既可對主刑減輕處罰，也可以對附加刑減輕處罰，在偷逃稅額的1倍以下適用罰金刑。
7、《刑法》第411條規(guī)定的放縱走私罪，是處罰海關(guān)工作人員徇私舞弊，利用職權(quán)放任、縱容走私活動(dòng)、情節(jié)嚴(yán)重的行為，其客觀表現(xiàn)一般是不作為。如果海關(guān)工作人員與走私分子事前通謀，為其提供便利，約定事后分贓，則屬于走私共犯。
海關(guān)工作人員放縱走私并收受賄賂的，應(yīng)在受賄罪和放縱走私罪中擇一重罪處罰。
8、擅自銷售保稅貨物或者特定的減免稅貨物、偷逃關(guān)稅的，應(yīng)當(dāng)依照《刑法》第154條規(guī)定處罰；但是，未銷售部分不計(jì)算入犯罪數(shù)額，不按犯罪處理。
9、非法買賣進(jìn)出口貨物減免稅批文的，依照《刑法》第225條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按非法經(jīng)營罪處理。如果在出售批文的同時(shí)，提供印章、向海關(guān)偽報(bào)特定減免稅貨物、幫助對方辦理進(jìn)口通關(guān)手續(xù)的，按照《刑法》第154條第（二）項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)定雙方是共同走私行為。
10、未經(jīng)合法審批手續(xù)而偷運(yùn)零關(guān)稅貨物入境的行為，沒有偷逃應(yīng)繳的稅款，不構(gòu)成走私罪。
11、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，認(rèn)定走私貨物、物品所偷逃的應(yīng)繳稅額，應(yīng)當(dāng)以走私行為案發(fā)時(shí)所適用的稅則、稅率、匯率和海關(guān)審定的完稅價(jià)格計(jì)算，并以海關(guān)出具的證明為準(zhǔn)。人民法院在審理具體案件中對海關(guān)所出具的證明有疑問的，應(yīng)當(dāng)要求海關(guān)出具審定完稅價(jià)格的依據(jù)。
二、關(guān)于金融犯罪案件
12、關(guān)于非法設(shè)計(jì)、制造或者非法提供、販賣、運(yùn)輸假幣膠版行為的定性問題。根據(jù)最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡稱《紀(jì)要》）精神，非法設(shè)計(jì)、制造假幣膠版，或者非法提供、販賣、運(yùn)輸假幣膠版的行為，應(yīng)當(dāng)按照偽造貨幣罪追究刑事責(zé)任。處理時(shí)不認(rèn)定犯罪數(shù)額，按犯罪情節(jié)決定刑罰。
13、關(guān)于違法發(fā)放貸款罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《紀(jì)要》第二部分第（三）項(xiàng)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，我省法院辦理違法向關(guān)系人發(fā)放貸款案件時(shí)，以造成損失30萬元以上不滿100萬元為"較大損失"，100萬元以上為"重大損失".對于違法發(fā)放貸款案件和用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案件，以造成損失100萬元以上不滿500萬元為"重大損失"，500萬元以上為"特別重大損失"。
14、關(guān)于《刑法》第194條規(guī)定的票據(jù)詐騙罪和金融憑證詐騙罪的認(rèn)定。行為人在實(shí)施一宗詐騙行為中，既使用了支票、匯票、本票等票據(jù)，又使用了其他銀行結(jié)算憑證的，視其以何種票據(jù)、憑證為主，在票據(jù)詐騙罪和金融憑證詐騙罪中擇一重罪處罰，不實(shí)行數(shù)罪并罰；如果在不同宗詐騙行為中，分別使用了支票、匯票、本票等票據(jù)和其他銀行結(jié)算憑證的，則應(yīng)分別認(rèn)定票據(jù)詐騙罪和金融憑證詐騙罪，數(shù)罪并罰。
15、關(guān)于集資詐騙罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。行為人集資詐騙20萬元以下的為"數(shù)額較大"，20萬元以上不滿100萬元為"數(shù)額巨大"，100萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。
16、關(guān)于票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、貸款詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價(jià)證券詐騙罪、保險(xiǎn)詐騙罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。行為人實(shí)施上述幾類詐騙行為，數(shù)額在10萬元以下為"數(shù)額較大"，10萬元以上不滿50萬元為"數(shù)額巨大"，50萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。
17、關(guān)于信用證詐騙罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。行為人實(shí)施信用證詐騙行為數(shù)額在20萬元以上不滿100萬元為"數(shù)額巨大"，100萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。
18、犯集資詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪或者信用證詐騙罪，造成直接經(jīng)濟(jì)損失50萬元以上的，屬于"給國家和人民利益造成特別重大損失"。
19、單位犯集資詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、保險(xiǎn)詐騙罪"數(shù)額巨大"、"數(shù)額特別巨大"的標(biāo)準(zhǔn)，按照各該罪個(gè)人犯罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的5倍掌握。
三、關(guān)于合同詐騙案件
20、關(guān)于合同詐騙案件中一般民事欺詐和合同詐騙罪的界限?！缎谭ā返?24條規(guī)定的幾種情形，其前提都是要求行為人具有非法占有的故意，這是區(qū)分民事欺詐和合同詐騙的主要標(biāo)準(zhǔn)。非法占有故意的認(rèn)定，可以參照最高人民法院1996年《關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》和2000年《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
21、關(guān)于個(gè)人進(jìn)行合同詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。廣州、深圳、珠海、汕頭、佛山、中山、東莞、江門市及其所轄市、縣、區(qū)以5萬元以下為"數(shù)額較大"，5萬元以上不滿50萬元為"數(shù)額巨大"，50萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。湛江、茂名、惠州、潮州、揭陽、汕尾、梅州、河源、肇慶、韶關(guān)、清遠(yuǎn)、陽江、云浮及其所轄市、縣、區(qū)以4萬元以下為"數(shù)額較大"，4萬元以上不滿40萬元為"數(shù)額巨大"，40萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。廣州鐵路運(yùn)輸各級法院審理犯罪地在廣東省內(nèi)的合同詐騙案件，按照犯罪行為發(fā)生地的標(biāo)準(zhǔn)掌握；犯罪地在廣東省以外的案件，按照本《意見》第21條第二款的標(biāo)準(zhǔn)掌握。
22、關(guān)于單位進(jìn)行合同詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。單位實(shí)施合同詐騙行為，數(shù)額在50萬元以下為"數(shù)額較大"，50萬元以上不滿300萬元為"數(shù)額巨大"，300萬元以上為"數(shù)額特別巨大"。
四、關(guān)于單位犯罪案件
23、對于人民檢察院指控單位犯罪的案件，人民法院在立案審查階段應(yīng)當(dāng)審查檢察機(jī)關(guān)有否指定被告單位的訴訟代表人。如果沒有指定，應(yīng)當(dāng)要求其指定。檢察機(jī)關(guān)堅(jiān)持以單位犯罪起訴又拒絕指定訴訟代表人的，人民法院不予受理。
案件審理期間，被告單位的訴訟代表人經(jīng)通知不到庭參加訴訟的，可以裁定對被告單位中止審理，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員繼續(xù)審理。
24、犯罪單位在起訴時(shí)已被注銷的，如果檢察機(jī)關(guān)堅(jiān)持以單位犯罪起訴，人民法院不予受理。案件審理期間被告單位被注銷的，裁定對被告單位中止審理，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員繼續(xù)審理。
25、單位犯罪后犯罪單位發(fā)生分立、合并等變更的，在審判中仍以原犯罪單位作為被告單位。對被告單位所判處的罰金刑，由承受其權(quán)利義務(wù)的單位作為被執(zhí)行人。罰金高于變更后的單位承受的財(cái)產(chǎn)的，可在執(zhí)行中予以減除。
26、單位與單位共同犯罪或者單位與個(gè)人共同犯罪的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在共同犯罪中的地位、作用，按照《刑法》關(guān)于主、從犯的規(guī)定分別處罰。對與單位共同犯罪的個(gè)人應(yīng)按照其所實(shí)施的犯罪行為及地位、作用，依《刑法》關(guān)于個(gè)人犯罪的規(guī)定處罰，不能比照單位犯罪的責(zé)任人員量刑。
27、單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，如果在單位犯罪中的地位、作用明顯不同，可以區(qū)分主、從犯。但這種區(qū)分與責(zé)任人員之間原來的職務(wù)沒有必然的聯(lián)系，直接負(fù)責(zé)的主管人員不是當(dāng)然的主犯。對其中的從犯，可以按照《刑法》對單位犯罪責(zé)任人員規(guī)定的法定刑從輕或者減輕處罰。
對單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員無法區(qū)分主、從犯的，應(yīng)當(dāng)按照其各自在單位犯罪中所起的作用處罰。
28、犯罪單位集體決定自首，或者主要負(fù)責(zé)人代表單位投案自首，或者參與單位犯罪的直接負(fù)責(zé)的主管人員投案自首的，應(yīng)當(dāng)視為犯罪單位自首，依法可對該單位從輕處罰。
29、犯罪單位構(gòu)成自首，其直接負(fù)責(zé)的主管人員及其他直接責(zé)任人員是否構(gòu)成自首，應(yīng)按照《刑法》和最高人民法院有關(guān)解釋的規(guī)定審查確定。如實(shí)交代主要犯罪事實(shí)、接受審判的，可以依照《刑法》第67條第1款規(guī)定從輕、減輕或者免除處罰；拒不交代主要犯罪事實(shí)或者逃避追究的，不以自首論。
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