一、基本案情
由于海關的報關計稅基礎一般是按合同項下的貨物價格和數(shù)量來計算，這導致走私犯罪中，常有人以簽訂陰陽合同的方式，低報貨物價格進行報送，以達到逃避關稅的目的。
2009年8月至2012年8月期間，何某作為被告單位親林公司的實際負責人，為減少公司成本，牟取非法利益，在向香港祥興資源有限公司（以下稱祥興公司）、香港IGEPRIVATELIMITED公司（以下稱IPL公司）訂購柚木原木時，與香港供貨商合謀制作虛假發(fā)票和合同，以低報價格的方式向海關申報進口涉案木材。經(jīng)查，2009年12月至2012年8月，親林公司低報進口柚木原木共計26152。43立方米。經(jīng)海關關稅計核部門核定，偷逃應繳稅款共計人民幣11130549。48元。
麥保劍于2007年3月至2010年7月以及2012年6月至8月期間負責親林公司的報關業(yè)務及銷售業(yè)務，其根據(jù)何某的指令向廣東海騰貨運服務有限公司、上海奕亨貨運服務有限公司詢問柚木原木向海關申報進口可以通過審核的價格，并告知何某以便香港供貨商制作報關用的虛假發(fā)票和合同，之后其將制作好的虛假資料交給前述兩家公司辦理相關報關手續(xù)。經(jīng)海關關稅計核部門核定，麥保劍參與走私柚木原木偷逃應繳稅款共計人民幣2888983。31元。
2012年9月4日，何某在接受南沙海關緝私分局調查時，主動提供涉案木材的真實發(fā)票和合同并如實供述主要犯罪事實。2012年9月4日，麥保劍接受詢問，次日便被抓獲歸案。
二、律師法律意見
（一）無罪的辯護問題
我們主要提兩方面：第一、犯罪主體方面。本案屬單位犯罪，那么其直接負責的主管人員和其他直接責任人員才承擔刑事責任。對于這兩類人如何解釋，最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》作出了明確規(guī)定。為了防止麥保劍被認定為直接負責的主管人員，我們第一點論述了其不是直接負責的主管人員的理由。即使被認定為構成犯罪也能得到從犯的從輕情節(jié)認定。第二、主觀故意方面。從所周知，即使是單位犯罪，則直接負責的主管人員和其他直接責任人員也有符合該罪的主觀罪過，即對于故意或過失的要求。顯而易見，走私普通貨物物品罪是故意犯罪，則單位犯罪犯本罪，其責任人員也要有故意。但是本案中，麥保劍只是執(zhí)行詢價和遞交材料的工作而已，其并不知道親林公司的實際進口價格。麥保劍從未到緬甸參與采購，從未參與與供應商的議價，從未參與信用證的制作，從未參與貨款的支付，故麥保劍無從了解親林公司進口木材的實際價格（何某在海關部門的訊問筆錄中也明確表示“我是不會告訴他們我購買柚木的真實成交價格”），其也就不可能存在低報進口價格的故意。因此，按照無罪過則無犯罪的原則，麥保劍應當宣告無罪?？蓪嶋H呢？我們的法院難以中立處理案件，加上檢察院起訴了，要宣判無罪的可能就更小了，又因為不像那些可能真兇再現(xiàn)導致翻案的情況，而且法官辦理這類案件時也會主觀推定行為人是明知的是故意的。所以，本案的結果是麥保劍被認定構成犯罪。
（二）量刑的辯護問題。
自首、立功、從犯等是量刑的常見辯護情節(jié)。本案中，麥保劍是主動到海關接受詢問，然后才被鎖定為犯罪嫌疑人的。實際上符合自首情節(jié)，但是檢察院在起訴書上卻說麥是被抓獲的。
為此，我們針對抓獲經(jīng)過和相應詢問、訊問筆錄，重點突出了案件的經(jīng)過：麥保劍是在2012年9月4日18時05分至20時30分接受詢問，在2012年9月5日才被拘留，但其間其并未逃跑。麥保劍與何某等在9月4日接受詢問后，已到次日凌晨（何某接受詢問的時間為2012年9月4日23時40分到9月5日4時30分）；何某、劉某、麥保劍三人9月4日被海關辦案人員從親林公司帶往海關“協(xié)助調查”，三人在海關接待大廳等候至9月5日天明并在海關食堂用過早、中餐，直至何某、麥保劍被海關宣布拘留。
因此，根據(jù)最高人民法院《關于處理自首和立功若干具體問題的意見》中明確規(guī)定，“在司法機關未確定犯罪嫌疑人，尚在一般性排查詢問時主動交代自己罪行的”，屬于“自動投案”。
在自動投案后，麥保劍本著實事求是的原則，如實供述了其本人罪行，以及其了解的親林公司及公司其他人員涉案的情況。根據(jù)《刑法》第六十七條之規(guī)定，其行為屬于自首，且“對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰”。
三、判決結果
廣州中院充分聽取辯護人的意見，認定構成單位犯罪及自首情節(jié)，雖然涉案金額達一千一百萬，但最終認定麥保劍犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年。
閔濟宏律師辦案心得：從不同的角度分析 研究當事人的案情，把握案件實質，選擇最可靠的角度維護當事人的合法權益.
關注微信“閔濟宏律師”(微信號minjihonglawyer)，閱讀更多精彩文章。使用微信掃描左側二維碼添加關注。
（聲明：本文僅代表作者觀點，不代表法邦網(wǎng)立場。本文為作者授權法邦網(wǎng)發(fā)表，如有轉載務必注明來源“閔濟宏律師網(wǎng)”）
執(zhí)業(yè)律所：北京市盈科律師事務所
咨詢電話： 15811286610
感謝關注閔濟宏律師！
執(zhí)業(yè)律所：北京市盈科律師事務所
咨詢電話：15811286610
感謝關注閔濟宏律師！
使用微信掃描二維碼
關注閔濟宏律師
