擬掛牌企業(yè)的“五獨(dú)立”問題

【導(dǎo)言】

無(wú)論企業(yè)IPO，還是在新三板掛牌，監(jiān)管部門均要求企業(yè)在人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等五個(gè)方面滿足獨(dú)立性要求。

【正文】

《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》規(guī)定，擬掛牌企業(yè)應(yīng)符合“公司治理機(jī)制健全，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)”之要求。擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備完整地業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，即擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)與其控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，各自獨(dú)立核算，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。參照《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的企業(yè)必須滿足以下五個(gè)方面的獨(dú)立性要求：

一、資產(chǎn)完整

擬掛牌企業(yè)的資產(chǎn)完整。生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。

【補(bǔ)充說(shuō)明】對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)而言，擬掛牌企業(yè)應(yīng)該擁有獨(dú)立的研發(fā)、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售能力，原則上擬掛牌企業(yè)的土地應(yīng)該以轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)入公司，如以租賃方式合法取得土地使用權(quán)的，應(yīng)明確租賃期及付費(fèi)方式，以及期滿后公司的優(yōu)先選擇權(quán)；公司的商標(biāo)、專有技術(shù)及其他資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)由公司獨(dú)立享有，不存在與股東單位或其他單位共有的情況。另外，公司的股東出資已足額到位，且相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬變更手續(xù)已辦理完畢；公司對(duì)資產(chǎn)擁有所有權(quán)、完整地控制權(quán)和支配權(quán)；公司的資產(chǎn)未以任何形式被控股股東及其控制的企業(yè)占用。

二、人員獨(dú)立

擬掛牌企業(yè)的人員獨(dú)立。擬掛牌企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；擬掛牌企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。

【補(bǔ)充說(shuō)明】擬掛牌企業(yè)的董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等人員的產(chǎn)生均應(yīng)是獨(dú)立的（執(zhí)行董事是“實(shí)職”，亦屬禁止之列），要按照《公司法》及其他法律、法規(guī)、規(guī)范性文件、公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行。董事、非由職工代表出任的監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員由總經(jīng)理提名并經(jīng)董事會(huì)聘任；董事會(huì)秘書由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任。公司不存在大股東超越公司董事會(huì)和股東大會(huì)職權(quán)作出的人事任免決定。公司應(yīng)建立獨(dú)立的人事檔案、人事聘用和任免制度以及考核、獎(jiǎng)懲制度，與公司員工簽訂書面勞動(dòng)合同，建立獨(dú)立的工資管理、福利和社會(huì)保障體系。

三、財(cái)務(wù)獨(dú)立

擬掛牌企業(yè)的財(cái)務(wù)獨(dú)立。擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，能夠獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；擬掛牌企業(yè)不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。

【補(bǔ)充說(shuō)明】擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專職財(cái)務(wù)管理人員。公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法規(guī)、條例并結(jié)合公司實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，建立獨(dú)立、完整的財(cái)務(wù)核算體系，能獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度?？毓晒蓶|應(yīng)尊重公司財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，不得干預(yù)公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)。擬掛牌企業(yè)不存在貨幣資金或其他資產(chǎn)被股東單位或其他關(guān)聯(lián)方占用的情形。

四、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

擬掛牌企業(yè)的機(jī)構(gòu)獨(dú)立。擬掛牌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。

【補(bǔ)充說(shuō)明】擬掛牌企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間“兩塊牌子、一套人馬”或“混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公”的情形。擬掛牌企業(yè)的各職能部門與股東相關(guān)部門沒有隸屬關(guān)系，人員沒有相互兼職，管理經(jīng)營(yíng)完全獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人。

五、業(yè)務(wù)獨(dú)立

擬掛牌企業(yè)的業(yè)務(wù)獨(dú)立。擬掛牌企業(yè)的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

【補(bǔ)充說(shuō)明】擬掛牌企業(yè)應(yīng)該擁有獨(dú)立、完整地采購(gòu)體系、生產(chǎn)體系、銷售體系和研發(fā)設(shè)計(jì)體系，不存在需要依賴股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。擬掛牌企業(yè)的控股股東及其全部資產(chǎn)或控股企業(yè)，在產(chǎn)品銷售或原材料采購(gòu)方面的交易額，占擬掛牌企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料金額的比例，原則上均不應(yīng)超過(guò)30%；擬掛牌企業(yè)與控股股東及其全資或控股企業(yè)之間不應(yīng)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。原則上不得與控股股東或關(guān)聯(lián)方簽訂委托經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等協(xié)議、同時(shí)，控股股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，明確界定該等資產(chǎn)的范圍。

以上意見僅供參考，擬掛牌企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)熟悉上述公司獨(dú)立性的要求，并按照上述要求規(guī)范公司相關(guān)業(yè)務(wù)。

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