【投資人必知】將公司收入轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶的法律風(fēng)險(xiǎn)

【導(dǎo)讀】：可以說90%的企業(yè)投資人都不知道，將公司的營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的法律風(fēng)險(xiǎn)，下面通過小案例來分析將企業(yè)營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶所面臨民事責(zé)任、刑事責(zé)任等法律風(fēng)險(xiǎn)：

案例

甲公司的股東乙將公司的營(yíng)業(yè)收入1000萬元直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，沒有將公司的營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)入公司的賬戶。甲公司在財(cái)務(wù)處理上仍然將1000萬元的收入正常入賬，且及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，交納稅款。對(duì)于甲公司乙股東的行為法律分析如下：

一、稅法上的責(zé)任

按照常理，股東乙如果不是出于避稅的考慮(此處分析不考慮股東乙對(duì)于現(xiàn)金的要求及轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)的目的)，沒有必要將本來歸屬于甲公司的1000萬元的營(yíng)業(yè)收入不經(jīng)過公司的基本賬戶，直接轉(zhuǎn)入到個(gè)人賬上，這樣會(huì)帶來很多不必要的麻煩。

(一)1000萬元的貨款需要交納170萬的增值稅，如果企業(yè)正常登記入賬，對(duì)于增值稅的交納上不存在風(fēng)險(xiǎn)。

(二)在交納企業(yè)所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開成本要素不考慮，1000萬元需要交納1000*25%=250萬的企業(yè)所得稅。如果甲公司對(duì)于企業(yè)所得稅也正常交納的話，對(duì)于企業(yè)所得稅不存在風(fēng)險(xiǎn)。

(三)股東從本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個(gè)人賬上，按照我國稅法的規(guī)定，該行為視為對(duì)于股東個(gè)人的分紅。股東個(gè)人的分紅應(yīng)該繳納20%的個(gè)人股息紅利所得稅，乙股東的個(gè)人股息紅利所得稅為200萬元。因?yàn)楣蓶|乙直接將本應(yīng)入公司的帳資金轉(zhuǎn)到個(gè)人帳，等于股東沒有繳納個(gè)人股息紅利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬于重大違法犯罪的行為。

(四)對(duì)公司年度報(bào)告公示的影響(以前屬于企業(yè)年檢)。公司本來有1000萬元的現(xiàn)金流入，但是由于股東將本應(yīng)該入公司的帳的資金轉(zhuǎn)到個(gè)人名下，直接導(dǎo)致公司少了1000萬元的現(xiàn)金，對(duì)于年度報(bào)告公示會(huì)產(chǎn)生重大影響。

二、刑法上的責(zé)任

(一)職務(wù)侵占罪(刑法第271條)，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。1000萬元的營(yíng)業(yè)收入本來屬于公司的貨幣資金，在會(huì)計(jì)上歸屬于公司的資產(chǎn)。

如果公司股東乙利用自己職務(wù)上的便利，以非法占有為目的侵占公司的貨幣資金1000萬，有可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪。由于1000萬金額比較大，屬于嚴(yán)重的職務(wù)侵占行為。

(二)挪用資金罪，根據(jù)我國《刑法》和有關(guān)司法解釋規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個(gè)月未還的，或者雖未超過3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。

股東乙利用自己職務(wù)上的便利，若將1000萬元的貨款挪作他用，可能構(gòu)成挪用資金罪。由于1000萬金額較大，屬于嚴(yán)重的挪用資金的行為。

三、民事上的責(zé)任

(一)1000萬元的營(yíng)業(yè)收入屬于公司的資產(chǎn)，假如企業(yè)的組織形式為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的話，直接后果可能出現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)的混同，當(dāng)對(duì)外需要承擔(dān)責(zé)任時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致無限連帶責(zé)任，帶來重大的法律風(fēng)險(xiǎn)。假如企業(yè)的組織形式為公司的話，抽走1000萬元的股東需要將1000萬元返還公司，在1000萬元以內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

(二)客戶將1000萬元沒有經(jīng)過公司基本賬號(hào)直接打到股東乙的賬上，說明客戶并沒有與公司結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在民法的角度上講，客戶轉(zhuǎn)給股東乙一筆錢，但是公司與客戶1000萬元的債權(quán)債務(wù)仍然存在，對(duì)于客戶存在很大的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此客戶不經(jīng)過公司基本賬號(hào)打到個(gè)人賬上風(fēng)險(xiǎn)大，客戶采取這張方法的可能性偏小。

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