【導讀】：可以說90%的企業(yè)投資人都不知道，將公司的營業(yè)收入轉入個人賬戶的法律風險，下面通過小案例來分析將企業(yè)營業(yè)收入轉入個人賬戶所面臨民事責任、刑事責任等法律風險：
案例
甲公司的股東乙將公司的營業(yè)收入1000萬元直接轉入個人賬戶，沒有將公司的營業(yè)收入轉入公司的賬戶。甲公司在財務處理上仍然將1000萬元的收入正常入賬，且及時進行納稅申報，交納稅款。對于甲公司乙股東的行為法律分析如下：
一、稅法上的責任
按照常理，股東乙如果不是出于避稅的考慮(此處分析不考慮股東乙對于現(xiàn)金的要求及轉移公司財產的目的)，沒有必要將本來歸屬于甲公司的1000萬元的營業(yè)收入不經過公司的基本賬戶，直接轉入到個人賬上，這樣會帶來很多不必要的麻煩。
(一)1000萬元的貨款需要交納170萬的增值稅，如果企業(yè)正常登記入賬，對于增值稅的交納上不存在風險。
(二)在交納企業(yè)所得稅方面，1000萬元也是要交納的。拋開成本要素不考慮，1000萬元需要交納1000*25%=250萬的企業(yè)所得稅。如果甲公司對于企業(yè)所得稅也正常交納的話，對于企業(yè)所得稅不存在風險。
(三)股東從本應該入公司的帳的資金轉到個人賬上，按照我國稅法的規(guī)定，該行為視為對于股東個人的分紅。股東個人的分紅應該繳納20%的個人股息紅利所得稅，乙股東的個人股息紅利所得稅為200萬元。因為股東乙直接將本應入公司的帳資金轉到個人帳，等于股東沒有繳納個人股息紅利所得稅。偷逃200萬元的稅款屬于重大違法犯罪的行為。
(四)對公司年度報告公示的影響(以前屬于企業(yè)年檢)。公司本來有1000萬元的現(xiàn)金流入，但是由于股東將本應該入公司的帳的資金轉到個人名下，直接導致公司少了1000萬元的現(xiàn)金，對于年度報告公示會產生重大影響。
二、刑法上的責任
(一)職務侵占罪(刑法第271條)，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。1000萬元的營業(yè)收入本來屬于公司的貨幣資金，在會計上歸屬于公司的資產。
如果公司股東乙利用自己職務上的便利，以非法占有為目的侵占公司的貨幣資金1000萬，有可能構成職務侵占罪。由于1000萬金額比較大，屬于嚴重的職務侵占行為。
(二)挪用資金罪，根據(jù)我國《刑法》和有關司法解釋規(guī)定，是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過3個月未還的，或者雖未超過3個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。
股東乙利用自己職務上的便利，若將1000萬元的貨款挪作他用，可能構成挪用資金罪。由于1000萬金額較大，屬于嚴重的挪用資金的行為。
三、民事上的責任
(一)1000萬元的營業(yè)收入屬于公司的資產，假如企業(yè)的組織形式為個人獨資企業(yè)的話，直接后果可能出現(xiàn)企業(yè)與個人財產的混同，當對外需要承擔責任時，可能會導致無限連帶責任，帶來重大的法律風險。假如企業(yè)的組織形式為公司的話，抽走1000萬元的股東需要將1000萬元返還公司，在1000萬元以內承擔責任。
(二)客戶將1000萬元沒有經過公司基本賬號直接打到股東乙的賬上，說明客戶并沒有與公司結清債權債務關系。在民法的角度上講，客戶轉給股東乙一筆錢，但是公司與客戶1000萬元的債權債務仍然存在，對于客戶存在很大的法律風險。因此客戶不經過公司基本賬號打到個人賬上風險大，客戶采取這張方法的可能性偏小。
掃描下方二維碼，關注路焜律師
法律咨詢 電話：13811664295
路焜律師辦案心得：律師不僅僅是解決糾紛和防范法律風險，而且還能為客戶創(chuàng)造更高的價值，助力客戶騰飛發(fā)展！
關注微信“路焜律師”(微信號lukun_lawyer)，閱讀更多精彩文章。使用微信掃描左側二維碼添加關注。
（聲明：本文僅代表作者觀點，不代表法邦網立場。本文為作者授權法邦網發(fā)表，如有轉載務必注明來源“路焜律師網”）
執(zhí)業(yè)律所：北京市惠誠律師事務所
咨詢電話： 15201528046
北京路焜律師，您身邊的法律專家！電話：15201528046。
