2010年上海市國(guó)資財(cái)務(wù)監(jiān)管將工作重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作上。此前，國(guó)資委系統(tǒng)各企業(yè)在如何發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審作用及提升財(cái)務(wù)管理水平等方面各有所長(zhǎng)，有效推進(jìn)了財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的發(fā)展。

審計(jì)質(zhì)量逐步提高

“求真務(wù)實(shí)、開拓創(chuàng)新”是上海汽車（600104）工業(yè)（集團(tuán)）總公司審計(jì)部總結(jié)的工作經(jīng)驗(yàn)，即以促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展為目標(biāo)，以提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)等4項(xiàng)主要工作，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)和服務(wù)方面的4大職能；同時(shí)，以“全面覆蓋、重點(diǎn)突出”為原則，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作在理念、職能、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、手段等方面的6個(gè)轉(zhuǎn)變。

通過6年來的實(shí)踐，百聯(lián)集團(tuán)有限公司按集團(tuán)總體發(fā)展戰(zhàn)略，內(nèi)審工作已初步建立起“理念創(chuàng)新、行為規(guī)范、網(wǎng)絡(luò)健全、監(jiān)控有效”的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，形成了3級(jí)內(nèi)審網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)。通過各項(xiàng)有效的工作和審計(jì)的轉(zhuǎn)型，較好地履行了內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的監(jiān)督、管理與服務(wù)職能。

上海市政工程設(shè)計(jì)研究總院在經(jīng)驗(yàn)交流時(shí)表示，它們努力提升審計(jì)內(nèi)涵，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，在實(shí)際工作中，有以下3點(diǎn)做法：切實(shí)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，做到“全覆蓋”；深入生產(chǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目分包業(yè)務(wù)活動(dòng)；標(biāo)本兼治，結(jié)合審計(jì)推進(jìn)制度建設(shè)。

資金管理水平上升

為了加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制，提升資金管理水平，上海市城市建設(shè)投資開發(fā)總公司采取了一系列的措施，資金管理的作用和效果明顯：建立了相應(yīng)的內(nèi)部管理制度；基本形成了較為系統(tǒng)的管理制度和較為規(guī)范的內(nèi)控制度和管理模式；初步建立了適應(yīng)現(xiàn)有管理需求的管理信息平臺(tái)；進(jìn)一步落實(shí)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的協(xié)調(diào)制約機(jī)制。

作為國(guó)內(nèi)最大的汽車制造集團(tuán)之一、世界500強(qiáng)企業(yè)的上海汽車工業(yè)（集團(tuán)）總公司，一貫重視資金管理，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)控制。在資金管理方面，采取了制訂和完善資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)；拓寬融資渠道，豐富融資品種，有效控制融資風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對(duì)委托貸款、擔(dān)保的管理，嚴(yán)格控制證券、委托理財(cái)及金融衍生產(chǎn)品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)等措施。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)

加強(qiáng)境外企業(yè)監(jiān)管是上海水產(chǎn)（集團(tuán)）總公司的一項(xiàng)重要工作，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遵守國(guó)家法律法規(guī)要求，結(jié)合集團(tuán)自身的實(shí)際情況，制定了《上海水產(chǎn)（集團(tuán)）總公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）》，對(duì)集團(tuán)境外企業(yè)的審計(jì)作出了明確的規(guī)定。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上，上海建工（600170）（集團(tuán)）總公司則提出了：堅(jiān)持集中管理和分類分層控制，落實(shí)資金監(jiān)管各項(xiàng)措施；堅(jiān)持源頭管理和過程監(jiān)控相結(jié)合，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，防止中小企業(yè)改制中的國(guó)有資產(chǎn)流失。

錦江國(guó)際（集團(tuán)）有限公司貫徹實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的過程中，構(gòu)筑了三道防線的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。第一道防線為集團(tuán)職能部門和事業(yè)部；第二道防線為派出財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)主任和集團(tuán)專業(yè)委員會(huì)；第三道防線為內(nèi)部審計(jì)和董事會(huì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。

開拓集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系

建立新形勢(shì)下規(guī)范、高效、穩(wěn)健的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系是國(guó)資委系統(tǒng)許多企業(yè)的共同想法。

申能（集團(tuán)）有限公司以全面執(zhí)行新《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為契機(jī)，完善內(nèi)部控制體系；深化全面預(yù)算管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；優(yōu)化資金管理手段，提高資金使用效率；完善財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，保障集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

上海交運(yùn)（集團(tuán)）公司抓住六大重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，它們分別是：健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)制度監(jiān)管；以現(xiàn)金流為核心，加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金流向監(jiān)管；加強(qiáng)重大事項(xiàng)分類管理，強(qiáng)化過程控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控；規(guī)范對(duì)外投資管理，完善投資項(xiàng)目評(píng)估，實(shí)現(xiàn)投向監(jiān)管；運(yùn)用信息化管理技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的經(jīng)常化、定期化和實(shí)時(shí)化；完善分析評(píng)價(jià)體系，建立長(zhǎng)效機(jī)制，提高監(jiān)管效果。

預(yù)算管理思路清晰

上海現(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)(集團(tuán))有限公司在“集團(tuán)化運(yùn)作、集團(tuán)化管理”的思路指導(dǎo)下，建立起了“四位一體”的全面預(yù)算管理框架。其中包括預(yù)算組織、預(yù)算流程、預(yù)算內(nèi)容和控制考核。上海市申江兩岸開發(fā)建設(shè)投資（集團(tuán)）有限公司基于業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理方面以全面預(yù)算管理為主線，突出投資管理、融資管理和財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，為集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮了重要的作用。