中注協(xié)部署2010年注會(huì)執(zhí)業(yè)檢查

中注協(xié)日前下發(fā)《2010年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，部署2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。根據(jù)安排，2010年中注協(xié)將對(duì)至少1/3的證券資格事務(wù)所及其部分分所實(shí)施檢查，并將重點(diǎn)檢查2009年新合并的事務(wù)所。

根據(jù)方案，中注協(xié)統(tǒng)一部署對(duì)事務(wù)所的檢查，并直接組織對(duì)證券資格事務(wù)所及其部分分所的檢查。各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)則負(fù)責(zé)組織對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)其他事務(wù)所的檢查。2010年，地方協(xié)會(huì)應(yīng)檢查事務(wù)所的比例不應(yīng)低于年初本地事務(wù)所總數(shù)的20%。對(duì)新成立的事務(wù)所，受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所，受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所，以及新近完成合并的事務(wù)所等，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。

此次檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括被檢查事務(wù)所上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告以及2009年度以來(lái)出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。在檢查中，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，加大對(duì)外向型企業(yè)和受金融危機(jī)影響較大企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查力度；加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等新業(yè)務(wù)的檢查。

方案同時(shí)明確，對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查其承接的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，并適當(dāng)包括金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國(guó)有大型企業(yè)等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)涉嫌“炒魷魚、接下家”上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查力度；加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查；對(duì)合并頻繁、分所眾多的事務(wù)所重點(diǎn)開展總分所聯(lián)動(dòng)檢查。對(duì)新近發(fā)生合并的事務(wù)所，重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其分所是否在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。