雖然《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容指引》(下稱《指引》)正在征求意見(jiàn)，但從目前情況看，合資基金公司在基金高管、基金經(jīng)理等重要崗位人員離任審計(jì)審查時(shí)做得比較詳細(xì)，而部分內(nèi)資基金公司在對(duì)高管、董事和獨(dú)董的審計(jì)審查力度仍需加強(qiáng)。

深圳一家合資基金公司的督察長(zhǎng)表示，在《指引》征求意見(jiàn)稿出臺(tái)之前，他們公司對(duì)高管、基金經(jīng)理等人員離任審計(jì)審查上已比較細(xì)致了，即使在監(jiān)管層不強(qiáng)調(diào)對(duì)董事和獨(dú)董審查的情況下，他們也已對(duì)董事和獨(dú)董進(jìn)行了離任審查。

據(jù)相關(guān)人士介紹，合資基金公司外方股東非常注重合規(guī)審查，部分基金公司的外方股東還派出專員就合規(guī)、風(fēng)控等方面進(jìn)行專門(mén)監(jiān)控，并隨時(shí)就基金公司內(nèi)部情況和外方股東進(jìn)行溝通。

與合資基金公司相比，部分內(nèi)資基金公司在對(duì)基金公司高管、董事和獨(dú)董上的審計(jì)審查則需要進(jìn)一步加強(qiáng)。據(jù)了解，此前一家內(nèi)資基金公司的獨(dú)董在董事會(huì)就管理層的投資和運(yùn)行方面發(fā)表了不一致的意見(jiàn)，該公司的獨(dú)董隨后就被解聘。

此外，雖然基金公司督察長(zhǎng)是董事會(huì)任命，并不單獨(dú)對(duì)基金公司高管負(fù)責(zé)，但在內(nèi)資基金公司里，很多督察長(zhǎng)受制于公司高管，并不能對(duì)公司風(fēng)控問(wèn)題發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

一家內(nèi)資基金公司的督察長(zhǎng)表示，目前對(duì)基金業(yè)、基金高管進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管的法律、法規(guī)已經(jīng)很多，最重要的是執(zhí)行，如果法規(guī)只是停在表面而執(zhí)行不力的話，最后還是不能解決實(shí)際問(wèn)題。

上述人士還表示，從美國(guó)等國(guó)際市場(chǎng)來(lái)看，由于美國(guó)很多基金公司是公司制基金，基金公司高管也是基金的股東，這就在很大程度上削弱了利益輸送、違法違規(guī)的動(dòng)機(jī)。其次，美國(guó)基金業(yè)規(guī)定基金公司高管和基金經(jīng)理只要通過(guò)審批，可以進(jìn)行股票交易。但是一旦基金公司高管存在利益輸送、內(nèi)幕交易等違規(guī)行為，處罰力度非常大。

上海一家基金公司外方股東總裁表示，基金公司高管、基金經(jīng)理在管理、運(yùn)作基金時(shí)需要對(duì)四類人負(fù)責(zé)，第一是對(duì)基金持有人負(fù)責(zé)，確定所作所為不能傷害持有人的利益；第二是對(duì)基金公司的員工負(fù)責(zé)；第三才是對(duì)股東負(fù)責(zé)；第四，在保證前三者的利益后，最后要對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。