從內(nèi)地企業(yè)意識到風(fēng)險管控、內(nèi)部控制的重要性以來，十年間大體都沿著“立足國情，借鑒國際”的軌跡發(fā)展。

最著名的莫過于2002年，因會計造假丑聞，推動美國通過著名的“薩克斯法案”。該法案404條款有兩點重要規(guī)定：一是公司董事會和管理當(dāng)局要對公司內(nèi)部控制(“內(nèi)控”)的建立和有效性負(fù)有責(zé)任；二是受聘公司年終財務(wù)審計的注冊會計師要對公司內(nèi)控的有效性出具評價報告，并與公司年終財務(wù)審計報告一同發(fā)布。這一法案至今也為中國監(jiān)管部門借鑒。

在日前由香港特許秘書公會舉辦的“公司有效治理與企業(yè)管控”講座上，證監(jiān)會上市監(jiān)管部處長藍(lán)翔表示，目前內(nèi)地公司治理制度框架已基本建立，但仍存在幾個問題亟待解決，如控股股東、實際控制人行為的有效制衡機制仍待完善；“三會”運作的有效性尚待進一步加強；上市公司治理水平仍受一些外部環(huán)境因素的制約，比如外部行政管理的制約、治理規(guī)則的相對落后以及缺乏活躍的、優(yōu)勝劣汰的職業(yè)經(jīng)理人市場。

2006年，國資委曾經(jīng)出臺一份《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對央企的風(fēng)險管理體系有了十分明確和具體的規(guī)定、要求。不過時至2007年，當(dāng)時的國資委負(fù)責(zé)人在一次公開場合，仍表示尚未有一家企業(yè)建立全面的風(fēng)險管理體系，可見進程之緩。

同樣在日前這次講座上，財政部會計司司長劉玉廷說，我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范將自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

“企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的首要做法，就是報表必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則，對一些判斷性處理(即會計準(zhǔn)則和審計方法未能詳細(xì)規(guī)定到的，或者需要人為判斷的)要慎之又慎，加強培養(yǎng)自己的財務(wù)人員、做好內(nèi)部監(jiān)控的同時，聘請外部審計。”香港特許秘書公會副會長魏偉峰認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險管控要構(gòu)建三道防線：內(nèi)控、董監(jiān)會、內(nèi)部審計。同時下屬企業(yè)也要構(gòu)建自己的防線體系，并從中發(fā)現(xiàn)監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)加以改進。

他最后強調(diào)，內(nèi)地企業(yè)發(fā)展迅速，對財務(wù)等風(fēng)險管控的加強也是一個過程。而上市，無疑是企業(yè)加強內(nèi)控、促進改變、增強透明度的一條捷徑。