從內(nèi)地企業(yè)意識到風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部控制的重要性以來，十年間大體都沿著“立足國情，借鑒國際”的軌跡發(fā)展。

最著名的莫過于2002年，因會(huì)計(jì)造假丑聞，推動(dòng)美國通過著名的“薩克斯法案”。該法案404條款有兩點(diǎn)重要規(guī)定：一是公司董事會(huì)和管理當(dāng)局要對公司內(nèi)部控制(“內(nèi)控”)的建立和有效性負(fù)有責(zé)任；二是受聘公司年終財(cái)務(wù)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師要對公司內(nèi)控的有效性出具評價(jià)報(bào)告，并與公司年終財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告一同發(fā)布。這一法案至今也為中國監(jiān)管部門借鑒。

在日前由香港特許秘書公會(huì)舉辦的“公司有效治理與企業(yè)管控”講座上，證監(jiān)會(huì)上市監(jiān)管部處長藍(lán)翔表示，目前內(nèi)地公司治理制度框架已基本建立，但仍存在幾個(gè)問題亟待解決，如控股股東、實(shí)際控制人行為的有效制衡機(jī)制仍待完善；“三會(huì)”運(yùn)作的有效性尚待進(jìn)一步加強(qiáng)；上市公司治理水平仍受一些外部環(huán)境因素的制約，比如外部行政管理的制約、治理規(guī)則的相對落后以及缺乏活躍的、優(yōu)勝劣汰的職業(yè)經(jīng)理人市場。

2006年，國資委曾經(jīng)出臺(tái)一份《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對央企的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有了十分明確和具體的規(guī)定、要求。不過時(shí)至2007年，當(dāng)時(shí)的國資委負(fù)責(zé)人在一次公開場合，仍表示尚未有一家企業(yè)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可見進(jìn)程之緩。

同樣在日前這次講座上，財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長劉玉廷說，我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范將自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

“企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要做法，就是報(bào)表必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對一些判斷性處理(即會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)方法未能詳細(xì)規(guī)定到的，或者需要人為判斷的)要慎之又慎，加強(qiáng)培養(yǎng)自己的財(cái)務(wù)人員、做好內(nèi)部監(jiān)控的同時(shí)，聘請外部審計(jì)?！毕愀厶卦S秘書公會(huì)副會(huì)長魏偉峰認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控要構(gòu)建三道防線：內(nèi)控、董監(jiān)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)。同時(shí)下屬企業(yè)也要構(gòu)建自己的防線體系，并從中發(fā)現(xiàn)監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

他最后強(qiáng)調(diào)，內(nèi)地企業(yè)發(fā)展迅速，對財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管控的加強(qiáng)也是一個(gè)過程。而上市，無疑是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控、促進(jìn)改變、增強(qiáng)透明度的一條捷徑。