轉(zhuǎn)口貿(mào)易作為一種特殊的外貿(mào)方式，不產(chǎn)生貨物的進(jìn)出境，其對應(yīng)的貨物流一般從境外的賣方直接運至境外的買方，境內(nèi)從事轉(zhuǎn)口貿(mào)易的企業(yè)作為中轉(zhuǎn)方，只負(fù)責(zé)從境外買方收取貨款并支付給境外賣方。由于轉(zhuǎn)口貿(mào)易“兩頭在外”，不需在海關(guān)報關(guān)，其真實性的判斷主要依據(jù)交易雙方提供的合同、發(fā)票等交易憑證，容易被境外“熱錢”利用，通過內(nèi)外勾結(jié)，虛構(gòu)貿(mào)易行為等方式實現(xiàn)資金流出入。

轉(zhuǎn)口貿(mào)易成為“熱錢”流入渠道

在投機(jī)套利動因的驅(qū)使下，“熱錢”可以說無孔不入，花樣繁多。近一段時間以來，外匯管理部門連續(xù)發(fā)現(xiàn)了幾起利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易的特殊性轉(zhuǎn)移“熱錢”的案件。例如，A與B兩家境外離岸公司串通境內(nèi)某進(jìn)出口企業(yè)，通過偽造合同、提單、發(fā)票等商業(yè)單據(jù)虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易行為，騙取銀行開立信用證并辦理押匯2592萬美元，同時還以貿(mào)易融資名義從銀行獲取1145萬美元的外匯貸款。境外離岸公司將套取的外匯資金利用名下4個離岸賬戶轉(zhuǎn)入該進(jìn)出口企業(yè)以及其它境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司辦理結(jié)匯，其中一部分資金轉(zhuǎn)入民間借貸公司或證券類、房地產(chǎn)等企業(yè)。

嚴(yán)查轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下“熱錢”流入線索

轉(zhuǎn)口貿(mào)易由于貨物來源地和目的地“兩頭在外”，沒有報關(guān)單及對應(yīng)的海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)，資金收付也不納入現(xiàn)行的出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，銀行主要依據(jù)合同、發(fā)票等商業(yè)單據(jù)審查資金收付的真實性。隨著轉(zhuǎn)口貿(mào)易規(guī)模不斷增加，在貿(mào)易操作與資金收付的形式上呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化趨勢，真實性審核必然面臨較大的挑戰(zhàn)。

據(jù)了解，近期外匯管理部門已加大對轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的“熱錢”的查處和打擊力度。據(jù)有關(guān)人員介紹，轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的“熱錢”雖然甄別難度較大，但也并非無跡可循。例如：轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物流與資金流雖然無法一一對應(yīng)，但通過對轉(zhuǎn)口貿(mào)易買賣主體、收匯與付匯金額之間的匹配核對，可以及時發(fā)現(xiàn)違法線索；又如：利用此渠道的違規(guī)企業(yè)一般存在一段時間內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支快速增加，且收支嚴(yán)重不均衡的現(xiàn)象；有的違規(guī)企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤超高，達(dá)到100%以上，有悖于常規(guī)；有的違規(guī)企業(yè)從事“轉(zhuǎn)口”貿(mào)易，但貨物境外買方與賣方均在同一地區(qū)，甚至為同一家公司，明顯存在轉(zhuǎn)移資金的跡象。根據(jù)上述線索，外匯管理部門再順藤摸瓜，對該企業(yè)收付匯憑證、日常開支及生產(chǎn)經(jīng)營能力等情況進(jìn)行收集和提取，獲得違反轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯管理規(guī)定的確鑿證據(jù)，依法進(jìn)行處理。

外匯管理部門表示，目前處罰轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的“熱錢”流入主要依據(jù)是《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條的規(guī)定。對于“熱錢”，要在查清事實的基礎(chǔ)上，要依法嚴(yán)懲，決不姑息，切實對違規(guī)資金形成震懾，對其他涉匯主體進(jìn)行有益的警示。

構(gòu)建防范“熱錢”流動的防火墻外匯管理部門表示，近期正在積極采取措施，完善轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支管理，規(guī)范轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易行為。主要思路是：在現(xiàn)行轉(zhuǎn)口貿(mào)易管理制度背景下，加強對提單、裝箱單等重要單據(jù)的審核，保證單證對應(yīng)、單單對應(yīng)，強化轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實性審核力度。

同時，通過相關(guān)管理系統(tǒng)和部門協(xié)調(diào)，對轉(zhuǎn)口貿(mào)易資金流入、結(jié)匯及結(jié)匯資金的使用情況進(jìn)行全方位監(jiān)測，延伸調(diào)查轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯及結(jié)匯人民幣資金去向，及時發(fā)現(xiàn)資金跨境流動的異常情況，為防范“熱錢”跨境流動沖擊風(fēng)險構(gòu)筑有力、有效的防火墻。