一、什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)（或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

二、企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)區(qū)別

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。它與法定強(qiáng)制的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人商業(yè)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的“三大支柱”。

一般而言，企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益3部分組成。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)按照年金方案規(guī)定比例計(jì)算，計(jì)入職工個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人個(gè)人賬戶。年金基金的投資運(yùn)營(yíng)收益，則按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。按照相關(guān)規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。未達(dá)到退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前支取資金。

企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比，具有5個(gè)特點(diǎn)：

第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般是政府強(qiáng)制實(shí)施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計(jì)劃，管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排，政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。企業(yè)年金計(jì)劃一般由企業(yè)自愿決定是否建立，并自主選擇管理和運(yùn)營(yíng)模式。

第二，養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，而企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。因此政府對(duì)企業(yè)年金一般不直接承擔(dān)責(zé)任。政府對(duì)企業(yè)年金的作用主要表現(xiàn)在立法、稅收政策和監(jiān)管3個(gè)方面。

第三，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過(guò)代際贍養(yǎng)來(lái)提供養(yǎng)老保障；而企業(yè)年金則大多采用積累制，實(shí)行個(gè)人保障。

第四，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)營(yíng)，保值增值的手段通常是銀行儲(chǔ)蓄和購(gòu)買國(guó)債；企業(yè)年金主要是通過(guò)資本市場(chǎng)，如各種金融機(jī)構(gòu)來(lái)運(yùn)作，投資手段更加多樣化。

第五，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)注重公平原則，收入再分配的色彩突出，而企業(yè)年金更注重效率原則，在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中是具有激勵(lì)機(jī)制的福利手段。