一、什么是長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期借款是指向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借人的、期限在1年以上的各種借款。長(zhǎng)期借款主要用于購(gòu)建固定資產(chǎn)和滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的需要。在西方，銀行長(zhǎng)期借款的初始貸款期是3年一5年；長(zhǎng)期貸款利率較短期貸款利率高0。25%-0。50%；人壽保險(xiǎn)公司等非銀行機(jī)構(gòu)的貸款期限一般在7年以上，利率比銀行貸款要高些，而且要求借款人預(yù)付違約金。

二、長(zhǎng)期借款合同的內(nèi)容

借款合同是規(guī)定借貸當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)的契約。借款合同具有法律約束力，借貸當(dāng)事人雙方必須遵守合同條款，履行合同約定的義務(wù)。借款合同中包括基礎(chǔ)條款和限制性條款。

1、借款合同的基礎(chǔ)條款。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，借款合同應(yīng)具備下列基本條款：借款種類，借款用途，借款金額，借款利率，借款期限，還款資金來源及還款方式，保證條款，違約責(zé)任等。

2、借款合同的限制性條款。借款合同中包含的保護(hù)貸款人利益的條款稱為限制性條款。

沒有任何一項(xiàng)條款只靠自身就能夠發(fā)揮保護(hù)作用，但是這些條款結(jié)合在一起就能夠確保借款企業(yè)的整體資產(chǎn)的流動(dòng)性與償還能力。限制性條款歸納起來主要有以下三類：

（1）一般性限制條款，主要包括：企業(yè)需持有一定限度的營(yíng)運(yùn)資金，保持其資產(chǎn)的合理流動(dòng)性及支付能力；限制企業(yè)支付現(xiàn)金股利；限制企業(yè)固定資產(chǎn)投資的規(guī)模；限制企業(yè)借人其他長(zhǎng)期資金，特別是抵押舉債，等等。

（2）例行性限制條款，主要包括：企業(yè)定期向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并投保足夠的保險(xiǎn)；不能出售其資產(chǎn)的重大部分；債務(wù)到期要及時(shí)償付；禁止應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)和出售等；限制其他或有負(fù)債，等等。

（3）特殊性限制條款，主要包括：公司要為高級(jí)管理人員投人身保險(xiǎn)；在貸款期內(nèi)公司不得解聘關(guān)鍵管理人員；限制高級(jí)管理人員的薪水和獎(jiǎng)金；不得改變借款用途，等等。

三、長(zhǎng)期借款的償還

長(zhǎng)期借款的償還方式由借貸雙方共同商定。一般主要有以下幾種方式：

1、定期支付利息、到期償還還本金。這是最普通、最具代表性的償還方式。采用這種方式，對(duì)于借款企業(yè)來說，分期支付利息的壓力較小，但借款到期后償還本金的壓力較大。

2、定期等額償還方式，即在債務(wù)期限內(nèi)均勻償還本利和。這種償還方式減輕了一次性償還本金的壓力，但是可供借款企業(yè)使用的借款額會(huì)逐期減少，因此會(huì)提高企業(yè)使用借款的實(shí)際利率。

3、在債務(wù)期限內(nèi)，每年償還相等的本金再加上當(dāng)年的利息。這是與第二種方式類似的一種償還方式。

4、到期一次還本付息。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)平時(shí)沒有支付利息和本金的壓力，有利于企業(yè)合理安排資金的使用，但到期還本付息的壓力較大。

不同償還方式使企業(yè)在借款期內(nèi)償還的本息總額是不同的，在整個(gè)償還過程中現(xiàn)金流量分布也是不同的，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，合理選擇償還方式。