一、什么叫不良資產

企業(yè)的不良資產是指企業(yè)尚未處理的資產凈損失和潛虧(資金)掛帳,以及按財務會計制度規(guī)定應提未提資產減值準備的各類有問題資產預計損失金額。

銀行的不良資產也常稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。不良資產主要是指不良貸款，包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、 呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產等不動產組合。 不良資產是不能參與企業(yè)正常資金周轉的資產，如債務單位長期拖欠的應收款項，企業(yè)購進或生產的呆滯積壓物資以及不良投資等。1998年以后，我國將資產分為“正常”、“關注”、“次級”、“可疑”、“損失”，即“五級分類”。1999年7月，央行下發(fā)了《中國人民銀行關于全面推行貸款五級分類工作的通知》及《貸款風險分類指導原則（試行）》。按照人民銀行的規(guī)定，現在通常提取的專項準備金比例為：關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%。后三類為不良資產。

二、不良資產怎么處置

不良債權的處置的一般經過如下程序：

1、確定擬處置標的、處置公示。擬處置標的可以是一戶債權，也可以是幾戶債權。后者就是組包了。資產管理公司有時是根據資產特點主動組包并進行招商，但大多數情況下是根據客戶提出的需求確定處置標的。因為要處置的資產很多，沒人提出購買的話，一般先放置在那里。處置標的確定后，絕大多數項目需要進行處置公示——報紙上和資產管理公司的網站上。

2、進行盡職調查。除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業(yè)不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請律師出具意見。

3、談判。評估結果是債權定價的重要參考依據。一般情況下，評估結果出來后資產管理公司再與投資者擬定交易價格及交易結構。但常常是，邊評估邊談判。

4、報批。資產管理公司項目組撰寫處置方案進行報批。參與審批的人員不參與項目處置。有的項目辦事處有權批復，損失大的還需要報總公司批復。

5、拍賣。批復后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。當然，有些項目可以協(xié)議轉讓，不必走拍賣程序。有的項目可能搞招標，有的項目搞競價。不管什么形式，首選公開，很少協(xié)議。

6、簽約付款。協(xié)議版本由資產管理公司提供。

7、債權交接、債權轉讓公告。付清款項后，資產管理公司將移交借款合同、催收通知、抵押權證的資料，并通知債務人、擔保人債權已轉讓，讓債務人、擔保人向購買方履行還款義務。實物資產處置與上類似。合作等方式也是可以的。

以上就是不良資產的問題，從中您看以看到，不良資產是什么樣的，這里主要提醒你注意幾個問題，首先不良資產是不能參與企業(yè)正常資金周轉的資產，得記好了，那如何處理這個問題呢？您可以進行公示，也可以進行債權交接，也就是說債權轉讓。在現實中很多銀行最后把不良資產都會賣出去，有專門的企業(yè)進行收款。您可以試試，這其中有哪些還不懂，你可以問問律師。