一、什么是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。其特點(diǎn)是：當(dāng)稅率變動或稅基變動時，必須按預(yù)期稅率對“遞延所得稅負(fù)債”和“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額進(jìn)行調(diào)整。也就是說，首先確定資產(chǎn)負(fù)債表上期末遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），然后，倒擠出利潤表項(xiàng)目當(dāng)期所得稅費(fèi)用。計(jì)算公式表示如下：

本期所得稅費(fèi)用＝本期應(yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）

－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）

二、利潤確定的計(jì)算方法

利潤確定與資產(chǎn)計(jì)價(jià)是會計(jì)學(xué)中的兩大中心內(nèi)容。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，特定時點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的數(shù)額是一定時期企業(yè)經(jīng)營活動和其他事項(xiàng)的結(jié)果。前后兩期所有者權(quán)益凈額相比之差，反映企業(yè)的損益。同時在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)不斷地取得營業(yè)收入，為此要設(shè)置一些收入費(fèi)用類賬戶，定期地總結(jié)賬簿聽記錄，將營業(yè)收入和相關(guān)的成本、費(fèi)用配合起來，加以比較，確定企業(yè)在一個時期內(nèi)的經(jīng)營活動是盈是虧，這就是“利潤確定”過程。資產(chǎn)計(jì)價(jià)和利潤確定從不同角度反映了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，是一個問題的兩個方面。

因此，確定利潤可采用兩種方法，即資產(chǎn)負(fù)債表法和損益表法。兩者的方法不同，但結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致。