一、應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保的準(zhǔn)備

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供服務(wù)而形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款建立在債務(wù)人商業(yè)信用的基礎(chǔ)之上，因此從其本質(zhì)上說，應(yīng)收賬款是一種信用債權(quán)?？梢?，應(yīng)收賬款質(zhì)押雖是一種權(quán)利質(zhì)押，但應(yīng)收賬款這種擔(dān)保的可靠性取決于應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量好壞，即很大程度上依賴于應(yīng)收賬款的債務(wù)人的資信狀況；如果應(yīng)收賬款本身就有保障其清償?shù)牡盅?、質(zhì)押或保證，應(yīng)收賬款的保障性就強(qiáng)。這就有必要在設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保前，對(duì)應(yīng)收賬款的狀況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查和評(píng)估。

在設(shè)立質(zhì)押擔(dān)保前對(duì)應(yīng)收賬款審查的內(nèi)容一般應(yīng)當(dāng)包括：一是應(yīng)對(duì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的相應(yīng)合同的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)；二是應(yīng)調(diào)查、評(píng)估產(chǎn)生應(yīng)收賬款的合同條款中是否存在影響追索權(quán)的條款或風(fēng)險(xiǎn)；三是應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡及是否存在超過訴訟時(shí)效的情形或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和判斷；四是調(diào)查和核實(shí)應(yīng)收賬款是否存在保障其清償?shù)膿?dān)保權(quán)及其對(duì)應(yīng)收賬款的影響；五是尤其需要對(duì)應(yīng)收賬款的債務(wù)人的資信及其負(fù)債等情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記手續(xù)的辦理

我國《物權(quán)法》第二百二十八條第一款規(guī)定，以應(yīng)收賬款質(zhì)押，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。據(jù)此，應(yīng)收賬款質(zhì)押以在法定機(jī)構(gòu)辦理登記為生效要件，否則，即使當(dāng)事人簽署了應(yīng)收賬款質(zhì)押的書面合同，也不能產(chǎn)生質(zhì)押擔(dān)保的法律效力，不能產(chǎn)生對(duì)抗第三人的法律效力。

根據(jù)《登記辦法》及《操作規(guī)則》的規(guī)定，進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立登記和注銷登記申請(qǐng)的主體均為質(zhì)權(quán)人一方，并且質(zhì)權(quán)人須對(duì)登記內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。這不同于《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》所規(guī)定的其他擔(dān)保方式的登記申請(qǐng)，主要表現(xiàn)在：

1、房地產(chǎn)抵押和以企業(yè)動(dòng)產(chǎn)等進(jìn)行抵押擔(dān)保，其抵押登記的申請(qǐng)主體等均為抵押人，以上市公司股份出質(zhì)的登記申請(qǐng)主體亦為出質(zhì)人，抵押人或出質(zhì)人在辦理完抵押或質(zhì)押登記手續(xù)后，向抵押權(quán)人、質(zhì)押權(quán)人提供登記機(jī)構(gòu)出具的能證明擔(dān)保物權(quán)的憑證或相應(yīng)法律文書，擔(dān)保關(guān)系的雙方當(dāng)事人均參與抵押或質(zhì)押登記的環(huán)節(jié)，屬于雙方登記。在應(yīng)收賬款質(zhì)押登記后，登記申請(qǐng)主體即質(zhì)權(quán)人可自行根據(jù)情況隨時(shí)申請(qǐng)注銷質(zhì)押登記，屬于單方登記，也就是說，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的效力和是否終止始終由質(zhì)權(quán)人控制。

2、在進(jìn)行房地產(chǎn)抵押或上市公司股份質(zhì)押的登記過程中，主管登記的房地產(chǎn)管理部門或上市公司的股份登記機(jī)構(gòu)，進(jìn)行抵押或質(zhì)押登記的前提是所抵押的房地產(chǎn)或出質(zhì)股份的真實(shí)、合法，并應(yīng)對(duì)此進(jìn)行審查后方可進(jìn)行登記，屬于積極擔(dān)保登記。而應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記，登記機(jī)構(gòu)中國人民銀行征信中心只對(duì)登記文件進(jìn)行形式審查，其既不向出質(zhì)人進(jìn)行核實(shí)或確認(rèn)，也不對(duì)出質(zhì)人所出質(zhì)的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查或向出質(zhì)人的債務(wù)人核實(shí)或確認(rèn)。登記文件及所質(zhì)押應(yīng)收賬款的真實(shí)性、合法性，均由登記申請(qǐng)主體即質(zhì)權(quán)人自行審查和負(fù)責(zé)，屬于消極擔(dān)保登記。因而，在應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式中，加重了質(zhì)權(quán)人的審查責(zé)任和注意義務(wù)。

3、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容具有一定隨意性。根據(jù)《登記辦法》和《操作規(guī)則》的規(guī)定，質(zhì)權(quán)人既可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行概括性描述，也可對(duì)其進(jìn)行具體描述。但在房地產(chǎn)管理部門或上市公司的股份登記機(jī)構(gòu)所登記的內(nèi)容具有相對(duì)統(tǒng)一性，即一般須載明抵押或質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)范圍、抵押權(quán)人或質(zhì)押權(quán)人的名稱等。但保證應(yīng)收賬款質(zhì)押有效性和避免引起爭(zhēng)議起見，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款質(zhì)押協(xié)議中和應(yīng)收賬款質(zhì)押登記中明確列明所質(zhì)押的應(yīng)收賬款具體情況，即：除列明質(zhì)權(quán)人和質(zhì)押人的情況外，還須列明款項(xiàng)金額、款項(xiàng)的債務(wù)人、款項(xiàng)支付期限、與款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的交易背景、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的合同編號(hào)等。