一、借款合同的主體是誰

借款合同的主體依據(jù)貸款人不同，借款合同可以分為金融機構(gòu)借款合同和民間借款合同。二者有重要區(qū)別：

1、貸款人不同。前者貸款人是法定的金融機構(gòu)，后者貸款人是公民。

2、利息不同。前者是商業(yè)行為，是有償貸款，要收取利息以求盈利，如果約定按照約定，沒有約定，按照中國人民銀行規(guī)定的利率上下限確定。當(dāng)然，在執(zhí)行國家計劃或者政策而簽訂的合同一般是沒有利息的。后者由當(dāng)事人約定，在合同中沒有約定或者約定不明確，應(yīng)推定為無息。但是，最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍。

3、合同成立的方式不同。前者是諾成合同，自雙方當(dāng)事人就合同主要條款達成合意時成立。后者是實踐合同，貸款人向借款人交付借款時合同成立。

4、合同管理不同。前者受國家嚴格監(jiān)管。后者較少受到國家監(jiān)管，不違法即可。但是，有償借款不應(yīng)該違反國家強制性規(guī)定。

可見，目前我國只允許兩類貸款人依法貸款，金融機構(gòu)和自然人。金融機構(gòu)是指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)，以及經(jīng)過中國人民銀行批準的外資金融機構(gòu)。

《貸款通則》第2條規(guī)定：“本通則所稱借款人，系指從經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的中資金融機構(gòu)取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人?！钡?1條規(guī)定：“各級行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟組織、農(nóng)村合作基金會和其他基金會，不得經(jīng)營存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)?！?/p>

從理論上看，原因如下：

1、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營范圍。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在自己的經(jīng)營范圍內(nèi)活動。

2、維護國家的金融秩序。金融是國家的經(jīng)濟命脈，國家必須對其加以控制。否則，會給國民經(jīng)濟造成損失。

《合同法》規(guī)定：“當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事?！薄睹穹ㄍ▌t》規(guī)定：“企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)在核準登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營?！笨梢?，企業(yè)法人的民事權(quán)利能力是受其經(jīng)營范圍限制的。

綜上所述，企業(yè)只能成為借款人而不能成為貸款人。

二、如何確定民間借款合同的利息？

民間借款合同可以是無償?shù)?，也可以是有償?shù)摹Ｈ绻贤怯袃數(shù)?，在訂立合同時，當(dāng)事人應(yīng)就利率的高低作出約定。約定的利率可以高于銀行的同期同類貸款，但必須合理，嚴禁高利貸。高利貸的標準，各地應(yīng)根據(jù)具體情況作出具體處理。生產(chǎn)性借貸的利率可以高于生活性借貸的利率。對高利借貸，應(yīng)認定合同無效，并可沒收全部或部分本息，情節(jié)嚴重的，可以處以一定的。

有償?shù)拿耖g借款合同，出借人不得在借貸時將利息扣除計入本金之內(nèi)，也不得計算復(fù)利，搞利滾利，否則按照實際借貸額計息或?qū)⒁咽杖〉膹?fù)利返還借貸人。合同約定借貸是有償?shù)?，但沒有約定利率或約定不明的，依《統(tǒng)一》的規(guī)定，“視為不支付利息”。因此，出借人應(yīng)當(dāng)特別注意，如果出借人的內(nèi)心意愿是訂立有償借款合同，就必須在合同中明確約定利息條款。另外，《統(tǒng)一合同法》還規(guī)定，自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。無償?shù)拿耖g借款合同，償還期限已屆滿，借貸人未按期償還，或者未規(guī)定償還期限，但出借人再三催告后，借貸人仍不償還的，出借人除要求借貸人償還本金外，還有權(quán)要求借貸人支付逾期利息。