一、債權轉股權的法律程序

（一）根據(jù)《公司債權轉股權登記管理辦法》的規(guī)定，債權轉為股權的，應當經(jīng)依法設立的資產(chǎn)評估機構評估。債權轉股權的作價出資金額不得高于該債權的評估值。

（二）債權轉股權應當經(jīng)依法設立的驗資機構驗資并出具驗資證明。債權轉股權作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十。

（三）債權轉股權，如果需要經(jīng)過有關政府部門批準的，則依法須報經(jīng)有關政府部門批準

（四）債權轉為股權的，公司應當依法向公司登記機關申請辦理注冊資本和實收資本變更登記。涉及公司其他登記事項變更的，公司應當一并申請辦理變更登記。公司申請變更登記，除按照《公司登記管理條例》和國家工商行政管理總局有關企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應當分別提交以下材料：如果是合同之債，則應提交債權人和公司簽署的債權轉股權承諾書，雙方應當對用以轉為股權的債權符合該項規(guī)定作出承諾；如果是人民法院生效裁判確認的債權轉為公司股權的，則應提交人民法院的裁判文書；如果列入經(jīng)人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協(xié)議的債權轉為公司股權的，則應提交經(jīng)人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協(xié)議。

二、債權轉為股權應準備的資料

（一）發(fā)生債務重組所產(chǎn)生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，債務重組所得要求在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度應納稅所得額的，應準備以下資料：當事方的債務重組的總體情況說明（如果采取申請確認的，應為企業(yè)的申請，下同），情況說明中應包括債務重組的商業(yè)目的；當事各方所簽訂的債務重組合同或協(xié)議；債務重組所產(chǎn)生的應納稅所得額、企業(yè)當年應納稅所得額情況說明；稅務機關要求提供的其他資料證明。

（二）發(fā)生債權轉股權業(yè)務，債務人對債務清償業(yè)務暫不確認所得或損失，債權人對股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，應準備以下資料：當事方的債務重組的總體情況說明。情況說明中應包括債務重組的商業(yè)目；雙方所簽訂的債轉股合同或協(xié)議；企業(yè)所轉換的股權公允價格證明；工商部門及有關部門核準相關企業(yè)股權變更事項證明材料；稅務機關要求提供的其他資料證明。

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