一、借款利率及利息怎么計(jì)算
金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人所享有的債權(quán)基本上由借款本金及借款利息兩部分構(gòu)成，借款本金的數(shù)額是確定的，一般不會(huì)發(fā)生爭(zhēng)議。借款利息的計(jì)算問(wèn)題則相對(duì)復(fù)雜，計(jì)算利息的前提是確定利率，利率不同則利息數(shù)額不同。利息計(jì)算問(wèn)題之所以復(fù)雜，原因在于借款利率是不固定的。依據(jù)《人民幣利率管理規(guī)定》，利率分為很多種類，金融機(jī)構(gòu)的貸款利率、罰息利率均由中國(guó)人民銀行規(guī)定，利率的高低與借款的種類及借款人的履約行為密切相關(guān)。
《人民幣利率管理規(guī)定》對(duì)計(jì)算利息所適用的利率及結(jié)息方式、結(jié)息日做出了原則性規(guī)定，具體如下：
第二十條規(guī)定：短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。
短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的二十日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。最后一筆貸款清償時(shí)，利隨本清。
第二十一條規(guī)定：中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息，每滿一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)），再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。中長(zhǎng)期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。
第二十五條規(guī)定：逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。
二OO三年十二月十日中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問(wèn)題的通知》對(duì)貸款利率和及結(jié)息等有關(guān)事宜進(jìn)行了調(diào)整，擴(kuò)大了金融機(jī)構(gòu)的自主權(quán)，主要內(nèi)容為：人民幣中長(zhǎng)期貸款利率由原來(lái)的一年一定，改為由借貸雙方按商業(yè)原則確定?？稍诤贤陂g按月、按季、按年調(diào)整，也可采用固定利率的確定方式。5年期以上檔次貸款利率，由金融機(jī)構(gòu)參照人民銀行公布的5年期以上貸款利率自主確定。逾期貸款（借款人未按合同約定日期還款的借款）罰息利率由現(xiàn)行按日萬(wàn)分之二點(diǎn)一計(jì)收利息，改為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%-50%；借款人未按合同約定用途使用借款的罰息利率，由現(xiàn)行按日萬(wàn)分之五計(jì)收利息，改為在借款合同載明的貸款利率水平上加收50%-100%。
計(jì)算出利息的準(zhǔn)確數(shù)額并不容易，因此金融機(jī)構(gòu)在對(duì)債務(wù)人依法訴訟追償債權(quán)時(shí)，在計(jì)算利息數(shù)額時(shí)一般計(jì)算到一個(gè)時(shí)點(diǎn)，對(duì)該時(shí)點(diǎn)以后發(fā)生的利息保留繼續(xù)追索的權(quán)利。
二、法律保護(hù)的借款利息是多少
《合同法》第211條：“自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或約定不明確的，視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定”。
《民法通則》第90條：“合法的借貸關(guān)系受法律保護(hù)”。
最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的四倍，（包含利率本款）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)”。
