一、如何訂立遺囑信托

遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人人（被繼承人）去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說，遺囑信托的處理程序有以下幾個(gè)步驟：

1、鑒定個(gè)人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財(cái)產(chǎn)的同時(shí)，并明確表示用該財(cái)產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件。

2、確立遺囑信托：

首先，要確認(rèn)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。信托機(jī)構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對(duì)于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。

其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機(jī)構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。

第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機(jī)構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報(bào)紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限（一般通知發(fā)出后的4～6個(gè)月）之內(nèi)出示其對(duì)死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時(shí)，信托機(jī)構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈(zèng)人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。

3、編制財(cái)產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時(shí)間內(nèi)（通常為60天左右）與遺囑法庭一起完成對(duì)遺產(chǎn)的清理、核定。信托機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備好一個(gè)登記簿，仔細(xì)地將死者的財(cái)產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。

4、安排預(yù)算計(jì)劃：信托機(jī)構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會(huì)發(fā)生一系列的支付，為此，信托機(jī)構(gòu)須擬訂一個(gè)正式而詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，將現(xiàn)金來源與運(yùn)用逐項(xiàng)列示出來，若遺產(chǎn)的流動(dòng)性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費(fèi)、受托人初期的管理費(fèi)用等，則信托機(jī)構(gòu)應(yīng)制定一個(gè)出售部分財(cái)產(chǎn)的預(yù)算政策和計(jì)劃。

5、結(jié)清稅捐款項(xiàng)：信托機(jī)構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和繼承稅。

6、確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報(bào)單的同時(shí)，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計(jì)劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進(jìn)行投資。信托機(jī)構(gòu)受托進(jìn)行投資，要像對(duì)待自己的財(cái)產(chǎn)或投資一樣進(jìn)行決策，投資決策應(yīng)合理、及時(shí)、謹(jǐn)慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。

7、編制會(huì)計(jì)帳目：信托機(jī)構(gòu)編制的會(huì)計(jì)帳目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項(xiàng)遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費(fèi)用支付后所作的會(huì)計(jì)帳目，這些會(huì)計(jì)帳目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時(shí)期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準(zhǔn)信托機(jī)構(gòu)的該種會(huì)計(jì)帳目。

8、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的分配：上交法院的會(huì)計(jì)帳目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分配的證書。信托機(jī)構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進(jìn)度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配；若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。

二、訂立遺囑信托的注意事項(xiàng)有哪些

1、自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計(jì)算機(jī)制作完成，換句話說，遺囑信托最好由自己親筆書寫或由代筆者書寫。

2、代書遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。如果采用代書遺囑的方式，最好除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。

前項(xiàng)見證人中應(yīng)避免由遺贈(zèng)人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。

3、遺囑信托中最好能考慮民法上有關(guān)特留分的因素。換句話說，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人（身心障礙的孩子），而必須依民法上特留分的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人（例如其它子女）和生前由委托人撫養(yǎng)的人。

4、遺囑信托中要明確信托財(cái)產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式（例如每月給付受益人多少錢），及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。

5、遺囑信托中最好指定信托監(jiān)察人，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，有無違反信托合同。