一、為什么要設立遺產(chǎn)信托

通常，設立遺產(chǎn)管理信托的原因有：（1）因無遺囑，對財產(chǎn)的管理、清理、處理就困難，所花時間也長，故在此前尚需信托機構代為管理；（2）雖有遺囑，但繼承人存在與否尚不清楚，也需在明確繼承人之前代理遺產(chǎn)；（3）雖有遺囑和明確的繼承人，但繼承人尚不能自理遺產(chǎn)時，也可委托信托機構代管遺產(chǎn)。

二、遺囑信托成立的必備條件

確立遺囑信托：首先，要確認財產(chǎn)所有權。信托機構作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機構要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關債權人和利害關系人。信托機構在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應在報紙上刊登公告向死者的債權人發(fā)出正式通知，要求債權人在指定的期限（一般通知發(fā)出后的4～6個月）之內(nèi)出示其對死者的債權憑證，據(jù)以掌握和清償債務。同時，信托機構還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關系人發(fā)出正式通知。

編制財產(chǎn)目錄：受托人應在被正式任命后的較短時間內(nèi)（通常為60天左右）與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機構準備好一個登記簿，仔細地將死者的財產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。

安排預算計劃：信托機構在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會發(fā)生一系列的支付，為此，信托機構須擬訂一個正式而詳細的預算計劃，將現(xiàn)金來源與運用逐項列示出來，若遺產(chǎn)的流動性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務、稅款、喪葬費、受托人初期的管理費用等，則信托機構應制定一個出售部分財產(chǎn)的預算政策和計劃。

結清稅捐款項：信托機構應付清與遺產(chǎn)有關的稅款，這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。

確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進行再投資的條款的話，受托人在準備稅收申報單的同時，應該制定適當?shù)耐顿Y政策和計劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進行投資。信托機構受托進行投資，要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進行決策，投資決策應合理、及時、謹慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。

編制會計賬目：信托機構編制的會計賬目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務、費用支付后所作的會計賬目，這些會計賬目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準信托機構的該種會計賬目。

進行財產(chǎn)的分配：上交法院的會計賬目獲準后，由法院簽發(fā)一份指示信托機構進行財產(chǎn)分配的證書。信托機構在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進度決定行使分配權。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對財產(chǎn)進行分配；若仍有部分的投資或其他業(yè)務未結束，則等辦完之后再行分配。