一、哪些人觸犯金融憑證詐騙罪

本罪的主體為一般主體，既包括個人，亦包括單位。銀行或其他金融機構(gòu)的工作人員與金融憑證詐騙的犯罪分子串通，即在實施金融憑證詐騙的前后過程中，相互暗中勾結(jié)、共同策劃、商量對策、充當(dāng)內(nèi)應(yīng)，為詐騙犯罪分子提供詐騙幫助的，應(yīng)以金融憑證詐騙共犯論處。這是因為，進(jìn)行金融憑證詐騙活動實現(xiàn)其非法騙取他人財物的意圖，往往離不開銀行或其他金融機構(gòu)的內(nèi)部工作人員利用職務(wù)上的便利為犯罪分子提供企業(yè)信號、聯(lián)行行號及密押等信息。

還應(yīng)注意的是，對于銀行等金融機構(gòu)的工作人員的上述行為不能一概而以金融憑證詐騙共犯而論。例如，因自己的利用職務(wù)之便的主要行為，造成了本單位的經(jīng)濟(jì)損失的，此時應(yīng)當(dāng)按照貪污罪或職務(wù)侵占罪定性。只有因其幫助行為在造成了除自已所在金融機構(gòu)以外的其他金融機構(gòu)的經(jīng)濟(jì)損失的，以及不是金融機構(gòu)工作人員為主利用職務(wù)之便而侵吞、詐騙的，才以本罪共犯處罰。但無論以何罪處罰，都應(yīng)從重處罰。如果在進(jìn)行此種犯罪的過程中還有其他犯罪行為如受賄的，則按牽連犯從重處罰。

二、哪些行為犯金融憑證詐騙罪

本罪在客觀方面表現(xiàn)為使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，進(jìn)行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。

所謂偽造，是指仿照真實的金融憑證形式的圖樣、格式、顏色等特征擅自通過印刷、復(fù)印、描繪、復(fù)制等方法非法制造金融憑證或者在真實的空白金融憑證上作虛假的記載的行為。所謂變造，則是指在真實的金融憑證的基礎(chǔ)上或者以真實的金融憑證為基本材料，通過挖補、剪貼、粘接、涂改、覆蓋等方法，非法改變其主要內(nèi)容的行為，如改變確定的金融、有效日期等。所謂偽造、變造的金融憑證，就是已經(jīng)過偽造手段產(chǎn)生或變造手段加以改變的虛假金融憑證。

所謂使用，在這里是指將偽造或變造的金融憑證謊稱、冒充為真實的金融憑證，用之騙取他人財物的行為。是否實施了使用之行為，是構(gòu)成本罪與非罪、此罪與彼罪的重要界限。行為人如果僅有偽造、變造金融憑證的行為，但沒有使用的，則只構(gòu)成偽造、變造金融票證罪。如果既有偽造、變造金融憑證的行為，又用之騙取了他人財物的，這時，偽造、變造的行為實屬本罪的手段牽連行為，對此應(yīng)擇一重罪定罪科刑。

應(yīng)當(dāng)指出，進(jìn)行金融憑證詐騙活動，只有達(dá)到了數(shù)額較大的起點標(biāo)準(zhǔn)，才能構(gòu)成本罪。杏則，如果沒有達(dá)到數(shù)額較大的最低起點，即使有使用金融憑證進(jìn)行詐騙的行為，也不能構(gòu)成本罪。對于數(shù)額較大，不能僅僅理解為行為人在客觀上已實際騙取的數(shù)額，其應(yīng)當(dāng)結(jié)合行為人的主觀企圖或在客觀上可能騙取的數(shù)額加以全面分析而認(rèn)定。可能達(dá)到數(shù)額較大，但由于意志以外的原因而沒有得逞，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以金融憑證詐騙罪的未遂論處。所謂數(shù)額較大，參照《解釋》，是指個人詐騙數(shù)額達(dá)到5萬元以上，單位使用金融憑證詐騙達(dá)到10萬元以上。