一、金融系統(tǒng)職位犯罪的特點(diǎn)
1、從發(fā)案單位和人員來看，金融系統(tǒng)的基層單位發(fā)案率高，犯罪主體呈現(xiàn)基層化、年輕化的特點(diǎn)。
銀行、信用社的基層網(wǎng)點(diǎn)容易發(fā)生職務(wù)犯罪案件，主要是一些基層單位內(nèi)部管理不嚴(yán)、財(cái)務(wù)制度不落實(shí)、貸款收放權(quán)分散，致使直接從事具體操作的一般員工有機(jī)可乘。犯罪分子多為直接經(jīng)辦資金款項(xiàng)業(yè)務(wù)的儲(chǔ)蓄、出納、結(jié)算部門的會(huì)計(jì)、復(fù)核員、解匯員、管庫員、交換員、計(jì)算機(jī)操作員等直接業(yè)務(wù)工作人員，而且大多為年輕人。如某市農(nóng)行營業(yè)部票據(jù)交換員虞某利用票據(jù)交換這一職務(wù)上的便利，采取虛填進(jìn)帳單，騙蓋票據(jù)交換章的手段，騙取公款200萬元。又如 2004年，某市檢察院查處金融職務(wù)犯罪4件4人，其中3件涉案人員為主辦會(huì)計(jì)、綜合柜員，年齡均為30歲左右。
2、從犯罪類型來看，非法放貸和違規(guī)經(jīng)營是誘發(fā)金融職務(wù)犯罪的一大特點(diǎn)。
金融系統(tǒng)各級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人都不同程度地掌握著動(dòng)用資金、審批和發(fā)放貸款的權(quán)力，這些人往往是不法分子的重點(diǎn)“進(jìn)攻對(duì)象”，一些不法分子利用賄賂、美色、請(qǐng)吃“豪宴”、請(qǐng)出國旅游等種種手段，促使一些金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人違反國家信貸政策，放寬貸款條件，最終導(dǎo)致大量的貸款無法正常收回或無法收回，給國家造成巨額損失。當(dāng)前，金融業(yè)區(qū)際聯(lián)系日益密切，一些部門為了賺取利息差或拿“回扣”，而違章簽發(fā)銀行匯票，或大搞同業(yè)拆借，其結(jié)果是損害了金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，給金融詐騙等犯罪分子有機(jī)可乘，許多犯罪分子都是熟悉銀行業(yè)務(wù)知識(shí)、工作程序和管理法規(guī)，從而實(shí)施瘋狂的貸款詐騙犯罪活動(dòng)?？梢姡欠ǚ刨J，違規(guī)經(jīng)營，往往也是與職務(wù)犯罪緊密相聯(lián)。
3、從實(shí)施犯罪的手法上來看，金融職務(wù)犯罪的手段呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化特點(diǎn)，且智能型犯罪日漸增多。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融系統(tǒng)廣泛的應(yīng)用，金融職務(wù)犯罪的手段也由過去傳統(tǒng)的偷改單據(jù)、撕毀存根、做假帳等方式，向技術(shù)型、隱蔽型、職能型轉(zhuǎn)變，金融系統(tǒng)員工憑借自身專業(yè)知識(shí)，利用計(jì)算機(jī)實(shí)施犯罪的方式越來越頻繁。如空存騙支、偷支儲(chǔ)戶存款、盜竊庫款、冒貸款歸個(gè)人使用，秘密改變微機(jī)程序套取現(xiàn)金、挪用公款等多種手段。此類犯罪作案過程比較隱蔽，往往不易被人發(fā)覺。如趙某挪用公款案，趙某利用其擔(dān)任農(nóng)行某市支行文化市場(chǎng)分理處綜合柜員的便利，通過電腦采用套取空白定期存單盜取客戶定期存款及抹帳的方法，先后16次挪用銀行資金118萬元。又如，某市工商銀行江海支行會(huì)計(jì)林某利用自己負(fù)責(zé)檢查憑證，將有效憑證數(shù)據(jù)輸入電腦的職務(wù)之便，私自將轄區(qū)所屬分理處上劃的利息款、久懸未取款等款項(xiàng)共計(jì)70余萬元，用電腦制作假的進(jìn)帳單，而后將真的進(jìn)帳單銷毀，將公款轉(zhuǎn)到他人和自己親屬的存折上取出，全部揮霍。
4、從犯罪形式上來看，內(nèi)外勾結(jié)、合伙作案、單位作案的日漸增多。
由于金融業(yè)務(wù)的特殊性，計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務(wù)上的交叉、存取款的復(fù)查、審核等，使得單獨(dú)作案越來越困難，因此，往往是那些受過正規(guī)教育的專業(yè)人士，具有經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅、會(huì)計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，他們借助專業(yè)技術(shù)而內(nèi)部聯(lián)手，合伙作案。尤其是金融部門在人、財(cái)、物大流動(dòng)的情況下，犯罪分子單獨(dú)作案已顯困難，且風(fēng)險(xiǎn)也大，銀行內(nèi)部的一些人相互利用，在金錢的誘惑下，合伙或團(tuán)伙作案，以至于出現(xiàn)嚴(yán)重的金融“三亂”現(xiàn)象。此類案件往往又是錯(cuò)綜復(fù)雜，難以偵查。
5、從犯罪的結(jié)果來看，攜款潛逃，揮霍贓款的現(xiàn)象特別嚴(yán)重。
金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部犯罪分子作案一得手或罪行即將敗露時(shí)，攜款潛逃往往是其采取的主要逃避方式。有的趁單位不備遠(yuǎn)走他方，有的甚至逃出境外，以達(dá)到逃避法律追究的目的。如某市檢察機(jī)關(guān)2003年9月-2004年1月立案查處的犯罪嫌疑人中有3人犯罪后潛逃。銀行資金被貪污、挪用后，均被犯罪分子用于個(gè)人揮霍。如原某城市信用社朝陽路儲(chǔ)蓄所胡某挪用資金1450萬元案，建行某市支行信貸科劉某與其胞兄貪污2100萬元案，巨額贓款多被犯罪分子用于賭博、炒房產(chǎn)、借與他人從事營利等非法活動(dòng)。
6、從作案次數(shù)上來看，連續(xù)作案的比例增加。
由于銀行系統(tǒng)實(shí)行支取大額現(xiàn)金一次不得超過五萬元的規(guī)定，因此，連續(xù)作案又成為金融系統(tǒng)職務(wù)犯罪的一個(gè)重要特征。如前面所述趙某連續(xù)作案16次，累計(jì)挪用銀行資金118萬元。
7、從犯罪的主客觀條件上來看，由過去客觀上的被動(dòng)誘發(fā)犯罪，向主觀上主動(dòng)去犯罪的類型轉(zhuǎn)化。
在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌前期，銀行處于壟斷地位，金融人員掌握著放貸大權(quán)，一些單位為了能搞到資金，都不惜用金錢開路，用重金賄賂金融部門工作人員，因此，金融系統(tǒng)職務(wù)犯罪主要體現(xiàn)為收受賄賂等被動(dòng)型犯罪；在后期，由于銀行的壟斷地位逐漸喪失，在發(fā)放貸款的權(quán)限被上收，因此發(fā)生在發(fā)放貸款領(lǐng)域中的違規(guī)放貸、挪用公款等主動(dòng)性犯罪逐漸增多。1、從發(fā)案單位和人員來看，金融系統(tǒng)的基層單位發(fā)案率高，犯罪主體呈現(xiàn)基層化、年輕化的特點(diǎn)。
銀行、信用社的基層網(wǎng)點(diǎn)容易發(fā)生職務(wù)犯罪案件，主要是一些基層單位內(nèi)部管理不嚴(yán)、財(cái)務(wù)制度不落實(shí)、貸款收放權(quán)分散，致使直接從事具體操作的一般員工有機(jī)可乘。犯罪分子多為直接經(jīng)辦資金款項(xiàng)業(yè)務(wù)的儲(chǔ)蓄、出納、結(jié)算部門的會(huì)計(jì)、復(fù)核員、解匯員、管庫員、交換員、計(jì)算機(jī)操作員等直接業(yè)務(wù)工作人員，而且大多為年輕人。如某市農(nóng)行營業(yè)部票據(jù)交換員虞某利用票據(jù)交換這一職務(wù)上的便利，采取虛填進(jìn)帳單，騙蓋票據(jù)交換章的手段，騙取公款200萬元。又如 2004年，某市檢察院查處金融職務(wù)犯罪4件4人，其中3件涉案人員為主辦會(huì)計(jì)、綜合柜員，年齡均為30歲左右。
2、從犯罪類型來看，非法放貸和違規(guī)經(jīng)營是誘發(fā)金融職務(wù)犯罪的一大特點(diǎn)。
金融系統(tǒng)各級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人都不同程度地掌握著動(dòng)用資金、審批和發(fā)放貸款的權(quán)力，這些人往往是不法分子的重點(diǎn)“進(jìn)攻對(duì)象”，一些不法分子利用賄賂、美色、請(qǐng)吃“豪宴”、請(qǐng)出國旅游等種種手段，促使一些金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人違反國家信貸政策，放寬貸款條件，最終導(dǎo)致大量的貸款無法正常收回或無法收回，給國家造成巨額損失。當(dāng)前，金融業(yè)區(qū)際聯(lián)系日益密切，一些部門為了賺取利息差或拿“回扣”，而違章簽發(fā)銀行匯票，或大搞同業(yè)拆借，其結(jié)果是損害了金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，給金融詐騙等犯罪分子有機(jī)可乘，許多犯罪分子都是熟悉銀行業(yè)務(wù)知識(shí)、工作程序和管理法規(guī)，從而實(shí)施瘋狂的貸款詐騙犯罪活動(dòng)。可見，非法放貸，違規(guī)經(jīng)營，往往也是與職務(wù)犯罪緊密相聯(lián)。
3、從實(shí)施犯罪的手法上來看，金融職務(wù)犯罪的手段呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化特點(diǎn)，且智能型犯罪日漸增多。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融系統(tǒng)廣泛的應(yīng)用，金融職務(wù)犯罪的手段也由過去傳統(tǒng)的偷改單據(jù)、撕毀存根、做假帳等方式，向技術(shù)型、隱蔽型、職能型轉(zhuǎn)變，金融系統(tǒng)員工憑借自身專業(yè)知識(shí)，利用計(jì)算機(jī)實(shí)施犯罪的方式越來越頻繁。如空存騙支、偷支儲(chǔ)戶存款、盜竊庫款、冒貸款歸個(gè)人使用，秘密改變微機(jī)程序套取現(xiàn)金、挪用公款等多種手段。此類犯罪作案過程比較隱蔽，往往不易被人發(fā)覺。如趙某挪用公款案，趙某利用其擔(dān)任農(nóng)行某市支行文化市場(chǎng)分理處綜合柜員的便利，通過電腦采用套取空白定期存單盜取客戶定期存款及抹帳的方法，先后16次挪用銀行資金118萬元。又如，某市工商銀行江海支行會(huì)計(jì)林某利用自己負(fù)責(zé)檢查憑證，將有效憑證數(shù)據(jù)輸入電腦的職務(wù)之便，私自將轄區(qū)所屬分理處上劃的利息款、久懸未取款等款項(xiàng)共計(jì)70余萬元，用電腦制作假的進(jìn)帳單，而后將真的進(jìn)帳單銷毀，將公款轉(zhuǎn)到他人和自己親屬的存折上取出，全部揮霍。
4、從犯罪形式上來看，內(nèi)外勾結(jié)、合伙作案、單位作案的日漸增多。
由于金融業(yè)務(wù)的特殊性，計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務(wù)上的交叉、存取款的復(fù)查、審核等，使得單獨(dú)作案越來越困難，因此，往往是那些受過正規(guī)教育的專業(yè)人士，具有經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅、會(huì)計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，他們借助專業(yè)技術(shù)而內(nèi)部聯(lián)手，合伙作案。尤其是金融部門在人、財(cái)、物大流動(dòng)的情況下，犯罪分子單獨(dú)作案已顯困難，且風(fēng)險(xiǎn)也大，銀行內(nèi)部的一些人相互利用，在金錢的誘惑下，合伙或團(tuán)伙作案，以至于出現(xiàn)嚴(yán)重的金融“三亂”現(xiàn)象。此類案件往往又是錯(cuò)綜復(fù)雜，難以偵查。
5、從犯罪的結(jié)果來看，攜款潛逃，揮霍贓款的現(xiàn)象特別嚴(yán)重。
金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部犯罪分子作案一得手或罪行即將敗露時(shí)，攜款潛逃往往是其采取的主要逃避方式。有的趁單位不備遠(yuǎn)走他方，有的甚至逃出境外，以達(dá)到逃避法律追究的目的。如某市檢察機(jī)關(guān)2003年9月-2004年1月立案查處的犯罪嫌疑人中有3人犯罪后潛逃。銀行資金被貪污、挪用后，均被犯罪分子用于個(gè)人揮霍。如原某城市信用社朝陽路儲(chǔ)蓄所胡某挪用資金1450萬元案，建行某市支行信貸科劉某與其胞兄貪污2100萬元案，巨額贓款多被犯罪分子用于賭博、炒房產(chǎn)、借與他人從事營利等非法活動(dòng)。
6、從作案次數(shù)上來看，連續(xù)作案的比例增加。
由于銀行系統(tǒng)實(shí)行支取大額現(xiàn)金一次不得超過五萬元的規(guī)定，因此，連續(xù)作案又成為金融系統(tǒng)職務(wù)犯罪的一個(gè)重要特征。如前面所述趙某連續(xù)作案16次，累計(jì)挪用銀行資金118萬元。
7、從犯罪的主客觀條件上來看，由過去客觀上的被動(dòng)誘發(fā)犯罪，向主觀上主動(dòng)去犯罪的類型轉(zhuǎn)化。
在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌前期，銀行處于壟斷地位，金融人員掌握著放貸大權(quán)，一些單位為了能搞到資金，都不惜用金錢開路，用重金賄賂金融部門工作人員，因此，金融系統(tǒng)職務(wù)犯罪主要體現(xiàn)為收受賄賂等被動(dòng)型犯罪；在后期，由于銀行的壟斷地位逐漸喪失，在發(fā)放貸款的權(quán)限被上收，因此發(fā)生在發(fā)放貸款領(lǐng)域中的違規(guī)放貸、挪用公款等主動(dòng)性犯罪逐漸增多。
二、金融系統(tǒng)職位犯罪的表現(xiàn)
1、利用銀行貸款實(shí)施的職務(wù)犯罪
（1）利用職務(wù)之便，自批自貸或冒名頂替。
（2）利用求貸人的急切心理，虛設(shè)名目索賄、受賄。如咨詢費(fèi)、信息費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、酬謝費(fèi)等等。
（3）虛設(shè)銀行貸款利息予以侵吞。
（4）截留、挪用銀行應(yīng)收貸款，即故意延緩貸款償還期限而后再挪用其款，或直接截留已收回的貸款歸個(gè)人使用。
（5）違章拆借資金，搞“借雞下蛋”，中飽私囊。利用資金籌措渠道，逃避信貸規(guī)?？刂婆c管理，大量轉(zhuǎn)移信貸資金去炒房地產(chǎn)、炒股票、炒外匯、辦公司等，為個(gè)人牟取暴利。
2、利用銀行儲(chǔ)蓄實(shí)施的職務(wù)犯罪
在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中，一般容易發(fā)生以空存騙支、偷支儲(chǔ)戶存款、收儲(chǔ)不入帳等違法行為。空存騙支也稱空存實(shí)取，案犯在沒有存折的情況下，私自填制取款憑證，交出納員抵庫而取出現(xiàn)金；或利用近年來的微機(jī)管理儲(chǔ)蓄之便，虛設(shè)存款或虛增存款數(shù)額騙取存款。偷支儲(chǔ)戶存款是指案犯在存款人不知道的情況下，從自己經(jīng)辦的存款人帳戶中擅自支取他人存款。收儲(chǔ)不入帳是指案犯利用職務(wù)之便在收取客戶款項(xiàng)開立存折或存單后，不及時(shí)將存款入帳而予以截留歸個(gè)人使用的行為。
3、利用銀行會(huì)計(jì)結(jié)算實(shí)施的職務(wù)犯罪
銀行會(huì)計(jì)結(jié)算領(lǐng)域是貪污、挪用公款犯罪的高發(fā)區(qū)之一，并且多為大案或特大案件。其常見的犯罪形式為：涂改、偽造結(jié)算憑證；偷蓋業(yè)務(wù)用章；重復(fù)使用結(jié)算憑證；涂改帳目、單據(jù)盜支單位存款；騙取聯(lián)行資金。近年來，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算領(lǐng)域中一種新的、較為嚴(yán)重的犯罪形式表現(xiàn)為：內(nèi)外勾結(jié)，盜竊匯票，貪污聯(lián)行資金。由于銀行匯票上可以任意填寫余額，所以盜竊銀行匯票的嚴(yán)重性更甚于盜竊銀行現(xiàn)金。
4、利用銀行出納工作實(shí)施的職務(wù)犯罪
出納人員利用直接掌管現(xiàn)金和庫款的便利所實(shí)施的犯罪行為，常見的有下列二種：
監(jiān)守自盜。在銀行或信用社，內(nèi)部員工監(jiān)守自盜的方法有二：一是直接盜用庫款，即行為人利用管庫、守庫或經(jīng)手現(xiàn)金之便，將款項(xiàng)直接盜出歸己。二是“現(xiàn)金抽頭”，即在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，從客戶或其他工作人員已經(jīng)清點(diǎn)過的整捆或整把現(xiàn)金中零星抽出現(xiàn)金予以私藏。
偽造支款憑證套取現(xiàn)金或頂庫貪污。犯罪分子偽造繳款單、日?qǐng)?bào)表，涂改出納簿等，以此套取現(xiàn)金。
5、利用銀行信用卡業(yè)務(wù)實(shí)施的職務(wù)犯罪
信用卡業(yè)務(wù)中的職務(wù)犯罪主要發(fā)生在兩個(gè)環(huán)節(jié)上，一是透支授權(quán)。銀行工作人員通過為客戶透支存款提供不法授權(quán)的手段貪污銀行資金，亦即惡意授權(quán)透支。二是電腦管理。因信用卡業(yè)務(wù)主要是通過電腦來完成的，其操作運(yùn)行也是由一定的電腦程序控制的。由于會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核可能知道客戶密碼，因此，他們就能利用偽造編制虛假信用卡基數(shù)、刪除電腦記錄、銷毀會(huì)計(jì)憑證等手段來實(shí)施犯罪。
