一、聘用協(xié)理員侵吞儲(chǔ)戶未入賬的存款

被告人王某系農(nóng)村居民，從1994年開(kāi)始被某農(nóng)村信用社聘任為信貸員，后相繼更改聘用身份為代辦員、協(xié)理員，并與信用社簽訂《農(nóng)村信用社協(xié)理員聘用協(xié)議》，協(xié)議規(guī)定：雙方是委托協(xié)理關(guān)系，非勞動(dòng)關(guān)系；信用社有權(quán)依據(jù)國(guó)家和行業(yè)管理規(guī)定對(duì)協(xié)理員指導(dǎo)、管理、進(jìn)行定期不定期檢查監(jiān)督、對(duì)違規(guī)行為責(zé)令限期改正；對(duì)協(xié)理員進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)；按規(guī)定向協(xié)理員支付約定手續(xù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)；不得以協(xié)助信用社存貸款的名義吸收或截留款項(xiàng)歸自己使用等。2008年10月至2011年3月，被告人王某利用擔(dān)任該信用社信貸員、協(xié)理員職務(wù)之便，在協(xié)助信用社辦理吸收儲(chǔ)蓄存款、發(fā)放小額農(nóng)業(yè)貸款、催收貸款本息等業(yè)務(wù)過(guò)程中，采取吸收客戶資金不入賬，為儲(chǔ)戶開(kāi)具存款憑條、欠條的方式，先后以年息2.25％至3.00％的同期銀行利率，吸收359個(gè)儲(chǔ)戶的資金778.507萬(wàn)元占為己有。2011年3月24日，被告人王某主動(dòng)去公安機(jī)關(guān)自首，公安機(jī)關(guān)追贓23.5萬(wàn)元，另有750余萬(wàn)元無(wú)法追繳。

二、行為人構(gòu)成何種犯罪

本文認(rèn)為，行為人同時(shí)構(gòu)成吸收客戶資金不入賬罪和職務(wù)侵占罪。該數(shù)額下兩罪的量刑起點(diǎn)相同，均為五年以上有期徒刑，只是由于追訴起點(diǎn)不同，吸收客戶資金不入賬罪為100萬(wàn)元、職務(wù)侵占罪為1萬(wàn)元。按照重罪吸收輕罪原則，應(yīng)以職務(wù)侵占罪定性。

關(guān)于主體身份。王某與信用社雖然簽訂了非勞動(dòng)關(guān)系聘用協(xié)議，但王某從1994年就被聘任為該社代辦員、信貸員、協(xié)理員，為信用社提供事實(shí)上的協(xié)助吸收存款、進(jìn)行貸款本息的發(fā)放與回收勞務(wù)、接受信用社給予的勞務(wù)提成、獎(jiǎng)金和福利，服從信用社的監(jiān)督、管理，雙方已形成事實(shí)上的勞動(dòng)關(guān)系。王某依法應(yīng)視為信用社的工作人員，具有職務(wù)犯罪的主體身份。

關(guān)于資金性質(zhì)。王某受聘于信用社的主體身份，以及在自家長(zhǎng)期從事協(xié)助信用社攬儲(chǔ)、發(fā)放小額農(nóng)業(yè)貸款、回收貸款本息的工作性質(zhì)，轄區(qū)內(nèi)居民眾所周知，儲(chǔ)戶按照正常的存貸利率將現(xiàn)金交到王某手中，換取收款憑證后，即認(rèn)為已將資金存入信用社。

按照聘用協(xié)議規(guī)定，協(xié)理員只是負(fù)責(zé)向信用社提供業(yè)務(wù)信息，不應(yīng)接觸現(xiàn)金，而應(yīng)與儲(chǔ)戶一起將現(xiàn)金送交轄區(qū)信用社，由信用社直接收款并出具存單。但協(xié)理員通常的做法是先接收儲(chǔ)戶現(xiàn)金后開(kāi)具白條，待協(xié)理員將現(xiàn)金換成正式存單后，換回白條。該做法雖然違反規(guī)定，但信用社為了增加儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)量，長(zhǎng)期、大面積的采取了默許的方式予以認(rèn)可。至此，儲(chǔ)戶只要將存款交到王某手中，獲取了王某開(kāi)具的存款憑條等收據(jù)，該款的性質(zhì)實(shí)質(zhì)上已成為信用社管理下的資金。

王某正是利用信用社默許的管理和監(jiān)督上的漏洞，當(dāng)轄區(qū)客戶去其處存款時(shí)，其向客戶出具個(gè)人存款憑條或欠條等收據(jù)，而不到信用社入賬開(kāi)具正式存單，將吸收的客戶存款截留侵吞。

關(guān)于主觀故意。王某將778.507萬(wàn)元侵吞后，供述將該款用于磚廠投資、住房投資、購(gòu)買(mǎi)彩票等支出，但該流向中有證據(jù)能夠印證的數(shù)額很小，絕大部分無(wú)證據(jù)證實(shí)。被告人庭審辯解、辯護(hù)人庭中辯護(hù)、王某的妻子證言：王某早在多年前就自己違規(guī)高息攬儲(chǔ)、投資建廠、貸款做生意虧空、支付個(gè)人貸款利息、包養(yǎng)情人、購(gòu)買(mǎi)彩票。王某雖未明確供述其非法占有的主觀故意，但其吸收巨額資金不入賬、供述用于有去無(wú)回的投資和消費(fèi)、無(wú)明確下落等事實(shí)，能從根本上說(shuō)明被告人王某非法占有的主觀故意。

綜上，根據(jù)主、客觀相統(tǒng)一的歸罪原則，被告人王某的行為已符合職務(wù)侵占罪的全部構(gòu)成要件。故法院改變公訴機(jī)關(guān)指控的吸收客戶資金不入賬定性，最終以職務(wù)侵占罪對(duì)被告人王某定罪量刑。宣判后，公訴機(jī)關(guān)未抗訴，被告人王某未上訴，現(xiàn)判決已發(fā)生法律效力。