一、什么是信用證詐騙

信用證詐騙罪是指行為人使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件，或者使用作廢的信用證，或者騙取信用證，或者以其他方法進行信用證詐騙活動的行為。

（一）信用證詐騙罪的客體

信用證詐騙罪的客體是復(fù)雜客體，即國家對信用證的管理制度和公私財產(chǎn)所有權(quán)。其中，國家對信用證的管理制度是主要客體，公私財產(chǎn)所有權(quán)是次要客體?；诖?，我國刑法將信用證詐騙罪納入破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪一章中。這說明信用證詐騙罪不是普遍的財產(chǎn)犯罪，與普通詐騙罪是有區(qū)別的。本罪的次要客體——財產(chǎn)所有權(quán)對于本罪的量刑有著關(guān)鍵作用，如所侵犯的財產(chǎn)數(shù)額大小就直接影響著本罪的量刑幅度。本罪的犯罪對象是信用證及其附隨的單據(jù)、文件（一般表現(xiàn)為偽造、變造的信用證及其附隨的單據(jù)、文件，作廢的信用證）和公私財產(chǎn)。

（二）信用證詐騙罪的客觀方面

本罪在客觀方面表現(xiàn)為以下4種形式：

1.使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件進行詐騙的。偽造信用證或附隨的單據(jù)、文件，是指行為人仿照信用證或附隨的單據(jù)、文件的形狀、格式、規(guī)格、內(nèi)容等，采用印刷、描繪、復(fù)制、拓印等方法，非法制作虛假的信用證或附隨的單據(jù)、文件的行為。變造信用證或附隨的單據(jù)、文件，是指行為人對真的信用證或附隨的單據(jù)、文件采用涂改、剪接、挖補等方法，改變信用證或附隨的單據(jù)、文件的內(nèi)容、條款等，使其成為虛假的信用證的行為。行為人既可以使用由自己偽造、變造的上述物品，也可以使用由他人偽造、變造的上述物品。

2.使用作廢的信用證進行詐騙的。作廢的信用證，是指因不具備有效條件而被放棄使用的信用證。如過期的信用證，無效的信用證，可撤銷的信用證經(jīng)有撤銷權(quán)人撤銷的。行為人如果明知是作廢的信用證而使用的，則構(gòu)成本罪，反之，如果行為人主觀上不明知是作廢的信用證而使用的，則不構(gòu)成本罪。

3.騙取信用證進行詐騙的。騙取信用證是指行為人采用虛構(gòu)事實，隱瞞真相的方法欺騙銀行為其開具信用證的行為。騙取信用證的方法是多種多樣的，如在著名的衡水信用證詐騙案中，梅直芳等犯罪分子就是采用向中國農(nóng)業(yè)銀行衡水支行提供虛假的“引資”承諾書和“合作伙伴”名單等手段，騙取了高達100億美元的信用證。無論行為人采用何種方式騙取信用證進行詐騙，均不影響本罪的成立。

4.以其他方法進行信用證詐騙活動的。這是指以上述3種方式之外的其他方法進行信用證詐騙活動的行為。司法實踐中，較為常見的是開證申請人利用 “軟條款”信用證，即“陷阱”信用證，單方面解除開證行保證付款的責任，從而騙取對方當事人的財物。常見的“陷阱”有如下幾項：買方要求領(lǐng)事簽證；買方指定檢查機構(gòu)；信用證開出后暫不生效，需待進口許可證簽發(fā)后通知生效，或待貨樣經(jīng)開證人確認后再通知生效；規(guī)定船公司、船名、目的港、裝船日期、起運港、驗收人等，須待開證通知或須開證人同意，開證銀行將以修改書的形式另行通知；開證人出具的品質(zhì)證書、收貸收據(jù)或開征人簽發(fā)的裝運指標、證書和數(shù)據(jù)上開證人的簽字須由開證行核實，或與開證行存檔之簽樣相符。（三）信用證詐騙罪的主體

（三）信用證詐騙罪的主體是一般主體。即凡具備刑事責任能力的自然人和單位，只要實施了信用證詐騙行為，均構(gòu)成本罪。值得注意的是，由于信用證主要用于國際貿(mào)易之中，故這里的自然人包括外國人和無國籍人。

（四）信用證詐騙罪的主觀方面

信用證詐騙罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。本罪在主觀方面包括直接故意是毫無疑問的，但是否包括間接故意則是一個值得探討的問題。筆者認為，根據(jù)我國刑法理論，信用證詐騙罪，在主觀方面不僅包括直接故意，而且也應(yīng)包括間接故意。因為當行為人實施信用證詐騙犯罪行為時，就已經(jīng)預(yù)見到自己的行為可能會造成破壞國家對信用證的管理制度和侵犯公私財產(chǎn)所有權(quán)的危害結(jié)果，這時如果行為人仍然繼續(xù)實施信用證詐騙行為，聽任這種可能的危害結(jié)果的發(fā)生，這就表明行為人不僅在主觀上具有較大的惡性，而且危害結(jié)果一旦發(fā)生，在客觀上也破壞了國家對信用證的管理制度，侵犯了公私財產(chǎn)所有權(quán)，具有嚴重的社會危害性，故本罪在主觀方面應(yīng)包括間接故意。

二、信用證詐騙罪如何認定

（一）信用證詐騙罪罪與非罪的區(qū)分

本罪屬于行為犯，只要行為人實施了刑法第195條規(guī)定的信用證詐騙行為之一的，即構(gòu)成本罪。當然，如果行為人在利用信用證進行詐騙時，情節(jié)顯著輕微，危害不大的，符合刑法典第13條“但書”規(guī)定的，則不應(yīng)以犯罪論處。

（二）信用證詐騙罪與近似犯罪的區(qū)分

1.與普通詐騙罪的區(qū)分。信用證詐騙罪是利用信用證進行詐騙的犯罪行為，是特殊詐騙罪之一種。信用證詐騙罪與普通詐騙罪屬于刑法上的“法條競合”情況。依據(jù)特殊法條優(yōu)于一般法條的原則，當行為人實施了信用證詐騙行為時，應(yīng)優(yōu)先適用特殊法條即刑法第195條，構(gòu)成信用證詐騙罪。

2.與偽造、變造金融票證罪的區(qū)分。偽造、變造金融票證包括偽造、變造信用證及其附隨的單據(jù)、文件的行為。二者的區(qū)分主要在于：是否“使用”偽造、變造的信用證及其附隨的單據(jù)、文件進行詐騙。行為人如果是出于詐騙目的而偽造、變造信用證及其附隨的單據(jù)、文件，則構(gòu)成信用證詐騙罪。行為人如果不是出于詐騙目的（比如為出賣盈利等）而偽造、變造信用證及其附隨的單據(jù)、文件，則構(gòu)成偽造、變造金融票證罪。構(gòu)成信用證詐騙罪也可以是使用由他人偽造、變造的信用證及其附隨的單據(jù)、文件。

（三）信用證詐騙罪特殊形態(tài)的區(qū)分

1.信用證詐騙罪的既遂與未遂。信用證詐騙罪是行為犯。所謂行為犯，是指以法定的犯罪行為的完成作為既遂標志的犯罪。這類犯罪的既遂并不要求造成物質(zhì)性的和有形的犯罪結(jié)果，而是以行為完成為標志，但是這些行為又不是一著手即告完成的，按照法律的要求，這種行為要有一個實行過程，要達到一定程度，才能視為行為的完成。因此，行為人只要實施完畢了刑法第195條規(guī)定的行為之一的，即構(gòu)成本罪的既遂；反之，如果由于行為人意志以外的原因尚未完成信用證詐騙犯罪的，則構(gòu)成本罪的未遂。值得注意的是，行為人使用偽造、變造的信用證及其附隨的單據(jù)、文件進行詐騙，但其行為停止在“正在偽造、變造”階段或“偽造、變造完畢”階段，應(yīng)如何定罪?筆者認為，應(yīng)定信用證詐騙罪而不是偽造、變造金融票證罪。因為這里的偽造、變造行為與詐騙行為是密切相關(guān)的，行為人是出于詐騙目的的偽造、變造，只是由于行為人意志以外的原因，犯罪停止在上述兩個階段，故應(yīng)構(gòu)成信用證詐騙罪的預(yù)備或未遂形態(tài)。

2.信用證詐騙罪的一罪與數(shù)罪情形。（1）盜竊信用證又使用的。盜竊信用證，因信用證是一種支付手段，行為人僅取得了信用證所表明的財產(chǎn)權(quán)利；使用盜竊的信用證，表明行為人意圖非法占有該信用證所代表的財產(chǎn)。這里又分兩種情況。一是以使用信用證為目的而實施盜竊信用證的行為。在這里，盜竊信用證是一種手段行為，使用信用證是一種目的行為，符合牽連犯的構(gòu)成特征。根據(jù)牽連犯“從一重處罰”的原則，構(gòu)成信用證詐騙罪。二是盜竊信用證后才使用信用證的行為。這里應(yīng)構(gòu)成盜竊罪未遂和信用證詐騙罪。（2）自己偽造、變造信用證后又使用的，構(gòu)成信用證詐騙罪。信用證詐騙罪既可以使用由他人偽造、變造的信用證，也可以使用由自己偽造、變造的信用證。

三、信用證詐騙罪怎么判

犯信用證詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)；數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。

單位犯本罪的，實行雙罰制，即對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額特別巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。