案情簡(jiǎn)介：虛構(gòu)國(guó)際貿(mào)易，賺取兩種貨幣間匯率差。

2015年8月，因外幣與人民幣匯率波動(dòng)較大，高某為賺取外幣與人民幣間的匯率差，通過(guò)其所實(shí)際控制的鄭州某工貿(mào)公司，虛構(gòu)該公司與某國(guó)際貿(mào)易公司有轉(zhuǎn)口貿(mào)易，以偽造的申請(qǐng)材料向某大型銀行申請(qǐng)外匯貸款，將國(guó)內(nèi)外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，犯罪金額高達(dá)900萬(wàn)美元。2016年9月案發(fā)。

法院判決：成立逃匯罪。

被告單位鄭州某工貿(mào)公司犯逃匯罪，判處罰金人民幣五百萬(wàn)元。被告人高某犯(單位)逃匯罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年。

理由：被告單位鄭州某工貿(mào)公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，致使境內(nèi)外匯被非法轉(zhuǎn)移至境外，數(shù)額較大，被告單位鄭州某工貿(mào)公司構(gòu)成逃匯罪；被告人高某系被告單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為構(gòu)成(單位)逃匯罪。

律師說(shuō)法：以境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移至境外的具體數(shù)額來(lái)確定逃匯數(shù)額。

《刑法》

第一百九十條  公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)單位判處逃匯數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以上有期徒刑。

河南省高級(jí)人民法院、河南省人民檢察院、河南省公安廳關(guān)于印發(fā)《關(guān)于我省適用新刑法有關(guān)條款中犯罪數(shù)額、情節(jié)規(guī)定的座談紀(jì)要》的通知

第一百九十條 逃匯罪   公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，單筆在一千萬(wàn)美元以上或者累計(jì)數(shù)額在二千五百萬(wàn)美元以上的，屬于“數(shù)額巨大”。

逃匯罪是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。

本案中，高某作為鄭州某工貿(mào)公司實(shí)際控制人，以該公司為掩護(hù)，通過(guò)虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，偽造申請(qǐng)材料，在國(guó)內(nèi)外貨幣兌換比率發(fā)生較大波動(dòng)時(shí)，賺取外幣與人民幣間的匯率差，犯罪金額達(dá)900萬(wàn)美元，數(shù)額較大，高某與其實(shí)際控制的鄭州某工貿(mào)公司以觸犯逃匯罪。同時(shí)，高某能到案后如實(shí)供述犯罪事實(shí)，并且涉案外匯最終均回流至國(guó)內(nèi)，綜上可對(duì)高某及其實(shí)際控制的公司從輕處罰。

張獻(xiàn)偉律師特別提醒：

逃匯罪涉案數(shù)額一般較高，逃匯的數(shù)額是以境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移至境外的具體數(shù)額來(lái)確定，逃匯數(shù)額越大，處罰越重。

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