第七條　保險公司的機動車交通事故責任強制保險業(yè)務，應當與其他保險業(yè)務分開管理，單獨核算。

保監(jiān)會應當每年對保險公司的機動車交通事故責任強制保險業(yè)務情況進行核查，并向社會公布；根據(jù)保險公司機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的總體盈利或者虧損情況，可以要求或者允許保險公司相應調整保險費率。

調整保險費率的幅度較大的，保監(jiān)會應當進行聽證。

【詳解】本條是關于強制保險管理核算要求的有關規(guī)定以及對保險公司調整費率的有關要求。

（一）本條第1款要求機動車交通事故責任強制保險業(yè)務必須與其他業(yè)務分開管理，并實行單獨核算。

機動車交通事故責任強制保險關系到廣大消費者的切身利益，目前，我國采用商業(yè)化運作方式，在不以營利為目的前提下，由商業(yè)保險公司經營和管理強制保險業(yè)務。為了防止保險公司借強制保險業(yè)務名義，捆綁銷售其他商業(yè)險種，或者將商業(yè)險種發(fā)生的經營管理費用、理賠費用等支出納入強制保險，提高強制保險的成本，本款規(guī)定強制保險業(yè)務必須與其他商業(yè)保險業(yè)務分開管理，采取單獨管理和單獨核算，嚴格控制成本和費用支出。

首先，在業(yè)務管理上，保險公司應當根據(jù)相關機動車責任強制保險標志和保險單證管理辦法，使用經中國保監(jiān)會監(jiān)制的保險單證和保險標志，并派專人負責強制保險單證的印制、發(fā)送、存放、登記、領用、使用、收回、核銷、盤點以及歸檔等管理工作。保險公司應當根據(jù)保險公司內控管理制度的有關規(guī)定，加強對機動車交通事故責任強制保險的業(yè)務流程管理與風險管控。

其次，在財務管理上，強制保險業(yè)務在財務核算上應與其他業(yè)務分開，單獨設賬管理，并由專門報表反映其經營情況。強制保險財務管理和核算原則必須符合《保險公司財務制度》、《保險公司會計制度》、《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法（試行）》、《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則（試行）》以及其他中國保監(jiān)會規(guī)定的分險種核算的有關規(guī)定。

強制保險業(yè)務項下的收入、支出、準備金提轉以及承保利潤應記入強制保險相應科目。收人包括保費收人、分保費收入、追償款收入；支出包括賠款支出、分出保費、分保賠款支出、分保費用支出、手續(xù)費支出、營業(yè)稅金及附加、提取救助基金、提取保險保障基金、營業(yè)費用。準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金和保險監(jiān)管部門規(guī)定的其他責任準備金。

未到期責任準備金是指在準備金評估日為尚未終止的保險責任而提取的準備金，包括保險公司為保險期間在一年以內（含一年）的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的準備金，以及為保險期間在一年以上（不含一年）的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的長期責任準備金。根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法（試行）》的規(guī)定，機動車交通事故責任強制保險應當采用三百六十五分之一法評估未到期責任準備金。

未決賠款準備金是指保險公司對尚未結案的賠案而提取的準備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案賠款準備金和理賠費用準備金。已發(fā)生已報案未決賠款準備金是指為保險事故已經發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結案的賠案而提取的準備金。對已發(fā)生已報案未決賠款準備金，應當采用逐案估計法、案均賠款法以及中國保監(jiān)會認可的其他方法謹慎提取。

已發(fā)生未報案未決賠款準備金是指保險事故已經發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準備金。應當采用至少下列兩種方法進行謹慎評估提取：（1）鏈梯法；（2)案均賠款法；（3）準備金進展法；(4)B-F法等其他合適的方法。

理賠費用準備金是指為尚未結案的賠償案可能發(fā)生的費用而提取的準備金，包括直接理賠費用準備金和間接理賠費用準備金。對直接理賠費用準備金應當采取逐案預估法提取，對間接理賠費用準備金，采用比較合理的比率分攤法提取。

強制保險業(yè)務的準備金計提方法與標準比照中國保監(jiān)會《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法（試行）》、《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則（試行）》等有關規(guī)定進行。準備金提取方法一經確定，不得隨意更改。

對于難以直接歸集到強制保險業(yè)務項下的營業(yè)費用和理賠費用，應運用合理的方法進行分配后記入相應科目。如果沒有更合理的分配方法，營業(yè)費用的分配可按保費收人的比例進行分攤，理賠費用的分配可按賠款支出的比例進行分攤。費用的分攤方法應在相關報表中充分披露。

（二）本條第2款要求保監(jiān)會定期對各保險公司經營機動車交通事故責任強制保險情況進行核查，并根據(jù)實際經營情況，及時調整費率，確保該項業(yè)務的非盈利性。

機動車交通事故責任強制保險業(yè)務在費率厘定時要遵循不盈利不虧損原則，但在實際經營過程中，存在盈利或虧損的可能。同時，由于這是我國在新的法律體系下首次實行的強制保險制度，保險行業(yè)缺乏相應的經驗數(shù)據(jù)來厘定費率，費率厘定是否合理與準確需要時間的檢驗。因此，保監(jiān)會應加強對保險公司經營強制保險業(yè)務的核查，假如承保利潤較高，則下調費率，虧損較高，則上調費率。

公司調整機動車交通事故責任強制保險費率水平須經保監(jiān)會批準，保監(jiān)會根據(jù)《財產保險公司保險條款和保險費率管理辦法》、《保監(jiān)會行政許可事項實施規(guī)程》以及本條例的有關要求進行審批。

保監(jiān)會應當將核查結果向社會公布，確保消費者的知情權。

（三）本條第3款要求保監(jiān)會對保險公司費率調整幅度較大的，應當進行聽證。

為確保機動車交通事故責任強制保險費率厘定的合理性與透明度，保護消費者權益，機動車交通事故責任強制保險費率聽證應遵循公開、公正、客觀和效率原則，廣泛聽取社會公眾意見，并接受社會監(jiān)督。聽證組織者和主持人為保監(jiān)會；聽證申請人為經營機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險公司或保險行業(yè)協(xié)會；聽證代表為社會各界代表；聽證內容為機動車交通事故責任強制保險費率調整水平。

機動車交通事故責任強制保險費率聽證辦法由保監(jiān)會制定。