證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》進(jìn)行修訂，主要修訂了6項(xiàng)內(nèi)容。

一、細(xì)化了調(diào)查發(fā)行人基本情況的內(nèi)容

為了引導(dǎo)承銷機(jī)構(gòu)更準(zhǔn)確調(diào)查發(fā)行人情況，修訂稿中增加內(nèi)容為：“了解公司股權(quán)變動(dòng)”；“獲取股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告等文件”；“獲取有關(guān)決策機(jī)制決議文件、股權(quán)/資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議文件”；“調(diào)查發(fā)行人自然人控股股東或?qū)嶋H控制人的簡(jiǎn)要背景、征信情況、與其他主要股東的關(guān)系及該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要投資情況”等。

二、細(xì)化了對(duì)承銷機(jī)構(gòu)調(diào)查發(fā)行人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求

分別在在調(diào)查基本范圍內(nèi)，比較分析方面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見方面以及或有信息方面增加了相應(yīng)的內(nèi)容。

三、增加了調(diào)查人資信情況的方式

根據(jù)實(shí)際情況，增加要求承銷機(jī)構(gòu)通過“信用中國(guó)網(wǎng)站、國(guó)家生產(chǎn)監(jiān)督管理總局、中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)部”獲取相關(guān)信息的要求，并要求將網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果截屏作為工作底稿保存等。

四、細(xì)化了調(diào)查債券增信措施及相關(guān)安排的內(nèi)容

為了解保證人履約的歷史情況，增加了對(duì)承銷機(jī)構(gòu)調(diào)查“擔(dān)保履約情況”的要求。在擔(dān)保合同與擔(dān)保函方面，要求成效機(jī)構(gòu)核查擔(dān)保方簽訂擔(dān)保合同的權(quán)限及履行的內(nèi)外部授權(quán)程序。

五、細(xì)化了對(duì)承銷機(jī)構(gòu)核查發(fā)行人是否為地方政府融資平臺(tái)的要求

為更清晰發(fā)行人的資金流向，要求承銷機(jī)構(gòu)了解發(fā)行人相關(guān)銀行流水，對(duì)于由代建收入的，穿透核查最終付款人是否為地方政府，同時(shí)增加了“獲取相關(guān)指標(biāo)計(jì)算表，并核實(shí)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性”的內(nèi)容。

六、刪除了對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告加蓋公司公章的要求

因盡職調(diào)查報(bào)告目前不作為申報(bào)文件，同時(shí)考慮到部分公司存在操作難度，故刪除加蓋公章的要求。但要求承銷機(jī)構(gòu)妥善保管盡職調(diào)查報(bào)告，以存檔備查。