一、信用風險控制的概述

信用風險控制是指授信方根據(jù)信用識別和評估的結果，針對自己所承受的信用風險及經(jīng)濟損失的嚴重程度，針對具體的環(huán)節(jié)進行調(diào)整和改良，從而達到風險管理的最佳結果。對信用風險進行控制的重要性在于：一是它為防止受信人由于過度投資于債務或貸款而發(fā)生現(xiàn)金短缺的問題；二是公司為了擴大銷售，放松信用政策，但同時也面臨著更大的拒絕付款或延期付款的風險，信用風險控制有利于確保兩者保持最佳平衡。如果授信人沒有信用風險控制措施將有可能導致現(xiàn)金流動性減弱和盈利能力的下降。

二、信用風險控制的分類

（一）事前控制

事前控制也就是事前預防，該階段應側重于客戶選擇。業(yè)務人員在開發(fā)客戶和爭取訂單的過程中，往往基于開發(fā)業(yè)務的考慮，忽視對客戶的全面考察，在缺乏對客戶信用了解的情況下貿(mào)然簽約，或迫于競爭壓力和開拓市場的急切心情，與信用不良客戶簽約，這種由于客戶選擇不當造成的不良應收賬款占了企業(yè)逾期應收賬款的絕大部分。因此，事前預防是多數(shù)企業(yè)的控制重點。企業(yè)應做的具體工作包括：

1．建立并維持一個機構來控制信用風險。

2．確立提供信用的原則。

3．制定信用政策。例如，對客戶制定普通的信用條款，限定客戶的總的信用額度。

4．建立專門的信用體系，對客戶進行信用評估，從而決定是否提供信用。在進行信用銷售之前，要通過對客戶的初步篩選，排除掉交易價值不大和風險明顯較大的客戶，選擇有潛力客戶和風險不確定客戶進行資信調(diào)查。

5．仔細審核銷售合同。簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據(jù)。合同的簽訂必須經(jīng)過市場部經(jīng)理審核確認才可以蓋章。在銷售合同中應明確的主要內(nèi)容：(1)明確交易條件，如品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等；(2)明確雙方的權利義務和違約責任；(3)確定合同期限；(4)簽訂時間和經(jīng)辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其他代用章)；(5)電話訂貨，最好有傳真件作為憑證。

（二）事中控制

事中控制也就是事中監(jiān)控，該階段應側重于科學決策?，F(xiàn)在，許多企業(yè)的信用銷售決策往往是憑感覺或經(jīng)驗做出的，沒有一個科學的決策程序和充分的決策依據(jù)，重要交易決策通常憑借高層決策者的一支筆。這樣既沒有發(fā)揮各級員工和經(jīng)理人員的積極性和責任感，又使決策難度和風險加大，高層領導陷入到具體的交易決策時間過多?；蛘?，有的企業(yè)讓業(yè)務人員完全承擔交易風險，這樣往往會出現(xiàn)失控的應收賬款或業(yè)務人員無力承擔風險。正確的方法是：基于業(yè)務人員收集到的信息和銷售建議以及外部渠道對客戶的資信調(diào)查結論，由專門的部門或人員對客戶信用進行分析，得出結論和信用銷售決策意見，交給主管部門或經(jīng)理審批。企業(yè)應有明確的客戶信用審批程序，針對不同類型客戶和不同情況的信用政策，外掛于計算機系統(tǒng)上的自動的信用評估模型，使評估分析和信用決策能夠較快作出，并實現(xiàn)與客戶數(shù)據(jù)庫和日常監(jiān)控工作的集成。另外，企業(yè)應不斷完善自己的標準合同文本，使其漏洞和條款風險盡量減少,非標準合同文本要經(jīng)過嚴格的評審，避免合同條款風險和履約風險。

（三）事后控制

事后控制，即事后處理。該階段應側重于加強監(jiān)控力度。好多企業(yè)的拖欠賬款是由于履約糾紛造成的，有的是由于簽約前對本企業(yè)履約能力認識不足或部門間信息溝通不暢，有的確實是未能履約，有的則是客戶提出的借口或利用合同中的漏洞。再一方面，客戶拖欠賬款也是由于我們企業(yè)對客戶的監(jiān)控和提醒付款工作做得不夠好，因為客戶總是先把賬款付給管理嚴格的公司，你不提醒和催收，客戶當然是能拖一天算一天。因此，要控制履約風險應從兩方面人手：一方面，加強對客戶賬款的監(jiān)控，提醒客戶付款的時間越早，提醒的方式越高明，越能及早收回賬款，對于拖欠賬款則要盡早采取恰當?shù)拇呤辗绞剑涣硪环矫?，企業(yè)內(nèi)部要協(xié)調(diào)好各部門的關系，做好合同履行工作，對于經(jīng)常出現(xiàn)的履約問題應反饋到簽約前，做到簽約前就注意不再出現(xiàn)類似問題。對賬款回收工作要制定考核指標體系，方便考核和改進工作，并很容易發(fā)現(xiàn)問題所在，及時糾正。

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