一、什么是信用風(fēng)險(xiǎn)事中控制

事中控制也就是事中監(jiān)控，該階段應(yīng)側(cè)重于科學(xué)決策。現(xiàn)在，許多企業(yè)的信用銷售決策往往是憑感覺或經(jīng)驗(yàn)做出的，沒有一個(gè)科學(xué)的決策程序和充分的決策依據(jù)，重要交易決策通常憑借高層決策者的一支筆。這樣既沒有發(fā)揮各級(jí)員工和經(jīng)理人員的積極性和責(zé)任感，又使決策難度和風(fēng)險(xiǎn)加大，高層領(lǐng)導(dǎo)陷入到具體的交易決策時(shí)間過多?；蛘撸械钠髽I(yè)讓業(yè)務(wù)人員完全承擔(dān)交易風(fēng)險(xiǎn)，這樣往往會(huì)出現(xiàn)失控的應(yīng)收賬款或業(yè)務(wù)人員無力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。正確的方法是：基于業(yè)務(wù)人員收集到的信息和銷售建議以及外部渠道對(duì)客戶的資信調(diào)查結(jié)論，由專門的部門或人員對(duì)客戶信用進(jìn)行分析，得出結(jié)論和信用銷售決策意見，交給主管部門或經(jīng)理審批。企業(yè)應(yīng)有明確的客戶信用審批程序，針對(duì)不同類型客戶和不同情況的信用政策，外掛于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上的自動(dòng)的信用評(píng)估模型，使評(píng)估分析和信用決策能夠較快作出，并實(shí)現(xiàn)與客戶數(shù)據(jù)庫和日常監(jiān)控工作的集成。另外，企業(yè)應(yīng)不斷完善自己的標(biāo)準(zhǔn)合同文本，使其漏洞和條款風(fēng)險(xiǎn)盡量減少,非標(biāo)準(zhǔn)合同文本要經(jīng)過嚴(yán)格的評(píng)審，避免合同條款風(fēng)險(xiǎn)和履約風(fēng)險(xiǎn)。

二、事中控制的具體工作

事中控制應(yīng)該做的具體工作是：

（一）執(zhí)行信用政策。

（二）信用周期的執(zhí)行管理，包括開出發(fā)票、收款以及監(jiān)督和控制過程。

（三）發(fā)貨查詢，貨款跟蹤。每次發(fā)貨前客服部必須與銷售合同保持核對(duì)；公司在銷售貨物后，就應(yīng)該啟動(dòng)監(jiān)控程序，根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

（四）持續(xù)不斷地監(jiān)督債務(wù)人，關(guān)注是否有違反信用政策或者其他不良目的的行為發(fā)生。

（五）監(jiān)督顧客的信用情況，并相應(yīng)地調(diào)整顧客的信用限額。一旦客戶的信用狀況發(fā)生變化，企業(yè)就應(yīng)該相應(yīng)地調(diào)整向客戶提供的信用條款。例如，如果預(yù)計(jì)客戶的信用狀況惡化，企業(yè)應(yīng)該調(diào)低客戶的信用限額；相反，如果預(yù)計(jì)客戶的信用評(píng)級(jí)提高，企業(yè)對(duì)客戶提出的更高信用額的要求，應(yīng)該給予肯定、及時(shí)的答復(fù)，這有助于保持同客戶的良好關(guān)系。

（六）選擇合適的信用條件和結(jié)算方式。科學(xué)、合理的信用條件和結(jié)算方式，是加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款資金效益的重要前提。

信用條件是指企業(yè)賒銷商品時(shí)給予客戶延期付款的若干條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等，企業(yè)在進(jìn)行充分的客戶信用調(diào)查后，根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果制定恰當(dāng)?shù)馁d銷政策，給予客戶相應(yīng)的現(xiàn)金折扣和賒銷期限。

企業(yè)也可以根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力、信用狀況等選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。對(duì)信用好、效益好、償債能力強(qiáng)的客戶，企業(yè)可以選擇風(fēng)險(xiǎn)性較大的結(jié)算方式，這樣有利于建立雙方相互信任的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大銷售量，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；對(duì)于盈利差、信譽(yù)不高或一些比較生疏的新客戶，企業(yè)應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)小，有約束力的結(jié)算方式，這樣企業(yè)才能有效避免損失。

（七）建立應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。市場(chǎng)的銷售情況和客戶的信用情況是不斷變化的，因此建立有效的應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制就尤為重要。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的產(chǎn)品賒銷審批制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。對(duì)采購、銷售、付款、收款以及理財(cái)?shù)绕髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制。規(guī)定每個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人，按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，并且實(shí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的方法，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)控制，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。

（八）回款記錄，賬齡分析。財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)賬制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次賬目，形成定期的對(duì)賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂、互相推諉、責(zé)任不清；詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析。下列幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差：

1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格

2、產(chǎn)品的回款期限不同，或同種產(chǎn)品回款期限不同；

3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時(shí)；

4、客戶不能夠按單對(duì)單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款。以上情況會(huì)給應(yīng)收賬款的管理帶來困難，定期對(duì)賬可以避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，減少呆、死賬現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)賬之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

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