一、洗錢(qián)罪概述

洗錢(qián)罪是指明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，而提供資金賬戶(hù)的，或者協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的，或者通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的，或者協(xié)助將資金匯往境外的，或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的行為。

二、洗錢(qián)罪上游犯罪中貪污賄賂犯罪

就刑法分則第8章規(guī)定的貪污賄賂罪而言，共有罪名12個(gè)。那么，刑法第191條所規(guī)定的貪污賄賂犯罪能否等同于這里的貪污賄賂罪呢，應(yīng)當(dāng)說(shuō)不能機(jī)械對(duì)應(yīng)。

第一，挪用公款罪是否屬于上游犯罪？對(duì)此，需要具體分析。首先，能夠確定的是，被挪用的公款本身不能被認(rèn)為是上游犯罪的犯罪所得，因?yàn)榕灿霉钪皇菍?duì)其暫時(shí)使用而并不是要將其占為己有。例如，甲挪用公款在境外經(jīng)商，乙在知道真相的情況下幫甲將公款匯往境外，對(duì)乙不能以洗錢(qián)罪論處?？墒?，挪用公款行為所產(chǎn)生的收益則是上游犯罪產(chǎn)生的收益，可能成為洗錢(qián)罪的行為對(duì)象。例如，挪用公款進(jìn)行正當(dāng)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的合法收入，便是洗錢(qián)罪的對(duì)象。

第二，巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪是否能成為洗錢(qián)罪的上游犯罪？有論者認(rèn)為，首先本罪的實(shí)行行為不是非法取得該財(cái)產(chǎn)的行為而是行為人拒不履行說(shuō)明巨額財(cái)產(chǎn)真實(shí)來(lái)源義務(wù)的行為，因此，該巨額財(cái)產(chǎn)不是本罪實(shí)行行為取得的非法利益，難以評(píng)價(jià)為本罪的犯罪所得。其次，法院如果能夠查清該財(cái)產(chǎn)來(lái)源的就不成立本罪，如果不能查清，對(duì)差額部分而言，法律將其特別規(guī)定為“非法所得”是要求行為人對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)履行說(shuō)明義務(wù)，而不能認(rèn)為該差額部分為犯罪所得。

第三，隱瞞境外存款罪是否能成為洗錢(qián)罪的上游犯罪？隱瞞境外存款罪的保護(hù)法益是國(guó)家工作人員職務(wù)的廉潔性及財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，因此，本罪的犯罪行為表現(xiàn)為行為人對(duì)境外存款隱瞞不報(bào)的行為。對(duì)于被隱瞞不報(bào)的存款本身而言，并不是犯罪所得，故而隱瞞境外存款罪不可能成為洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。可能有人會(huì)擔(dān)心這樣會(huì)放縱犯罪分子，但這種擔(dān)心純屬多余。因?yàn)椋?dāng)隱瞞的境外存款數(shù)額巨大且不能說(shuō)明來(lái)源的，可以巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪論處，也可以成為洗錢(qián)罪的上游犯罪；當(dāng)能夠查明境外的存款為貪污或受賄所得時(shí)，也可以數(shù)罪并罰，此時(shí)當(dāng)然也存在洗錢(qián)罪的上游犯罪。

第四，私分國(guó)有資產(chǎn)罪、私分罰沒(méi)財(cái)物罪是否能成為洗錢(qián)犯罪的上游犯罪？這兩個(gè)罪都表現(xiàn)為行為人違反相應(yīng)規(guī)定，以單位名義將國(guó)有財(cái)產(chǎn)、罰沒(méi)財(cái)產(chǎn)集體私分給單位里的個(gè)人。因此，這些被私分的財(cái)物可以認(rèn)為是犯罪所得?？墒牵?dāng)作出私分決定的單位領(lǐng)導(dǎo)并未分得該財(cái)產(chǎn)，而獲得私分的個(gè)人又不成立本罪時(shí)，還能否認(rèn)定該私分財(cái)物為犯罪所得呢？可以認(rèn)為，只要國(guó)有資產(chǎn)流失，而且有人受益，則不論是犯罪者本人受益還是單位職工受益，并無(wú)實(shí)質(zhì)區(qū)別，可以認(rèn)為是領(lǐng)導(dǎo)者的犯罪所得，這正如第三者盜竊無(wú)論是為自己盜竊還是為別人盜竊均評(píng)價(jià)為盜竊行為人非法占有一樣。因此，這兩個(gè)罪可以成為洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。

第五，刑法第163條規(guī)定的非國(guó)家工作人員受賄罪能否成為洗錢(qián)罪的上游犯罪？首先，刑法中的貪污賄賂犯罪并不等同于貪污賄賂罪，這在前面已有論述，故而不能將貪污賄賂犯罪等同于第八章的貪污賄賂罪。其次，從文意解釋的立場(chǎng)出發(fā)，將非國(guó)家工作人員受賄罪認(rèn)定為第191條的貪污賄賂犯罪并不違反罪刑法定原則。綜上，非國(guó)家工作人員受賄罪可以成為洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。

第六，行賄罪、對(duì)單位行賄罪、單位行賄罪是否能成為洗錢(qián)犯罪的上游犯罪？在進(jìn)行賄賂行為時(shí)，行為人是在支出，就這部分而言，無(wú)論如何不能成為犯罪所得。但是，行為人行賄的目的在于獲取不正當(dāng)利益，只要該不正當(dāng)利益屬于物質(zhì)性的利益，就可以評(píng)價(jià)為犯罪所得，此時(shí)，該犯罪就能成為洗錢(qián)罪的上游犯罪。

以上便是洗錢(qián)罪概述與洗錢(qián)罪上游犯罪中貪污賄賂犯罪，希望能幫您解決問(wèn)題。在具體的司法實(shí)踐中，由于案件情況各異，建議最好事先咨詢(xún)相關(guān)的律師，更好地解決您在生活中遇到的難題。