一、非法出具金融票證罪何謂違反規(guī)定

所謂違反規(guī)定，既包括違反國務(wù)院及其金融監(jiān)督管理機構(gòu)即中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，也包括違反其他銀行及除銀行以外的諸如中國人民保險公司、信托投資公司等非銀行金融機構(gòu)的內(nèi)部管理規(guī)定。為了加強對上述信用憑證的管理，杜絕金融機構(gòu)內(nèi)部的非法出具行為，國家有關(guān)金融法律、法規(guī)對其出具的條件及程序都作了嚴格而明確的規(guī)定。例如，銀行匯票、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，只限于中國人民銀行和各專業(yè)銀行參加全國聯(lián)行往來的銀行機構(gòu)簽發(fā)。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應(yīng)將款項轉(zhuǎn)交附近可以簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。匯款人申請辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”。委托書一式3聯(lián)：第一聯(lián)為存根；第二聯(lián)為支款憑證；第三聯(lián)為收入憑證。交付現(xiàn)金辦理匯票的，第二聯(lián)應(yīng)當注銷。其應(yīng)詳細填明單位、個體經(jīng)濟戶名稱或個人姓名；確定不了的，應(yīng)填寫匯款人指定人員的姓名；個體經(jīng)濟戶和個人需要兌付地支取現(xiàn)金的，須填明兌付銀行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額；確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)當在備注欄說明；簽發(fā)行管理時，應(yīng)當認真審理委托書的內(nèi)容是否齊全、清晰。填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)當審查是否是個體經(jīng)濟戶或個人；在收受有關(guān)款項后，才能據(jù)以簽發(fā)銀行匯票。又如出具保函進行擔保，應(yīng)當對擔保對象的商業(yè)背景、資信情況進行認真的審查，并在進行必要的風險預(yù)測后，認為符合有關(guān)條件的，才能出具。此外，根據(jù)《中國人民銀行法》第29條第2款規(guī)定，中國人民銀行不得向任何單位和個大提供擔保，出具保函；如此等等，作為銀行或其他金融機構(gòu)及其工作人員，都有義務(wù)予以認真執(zhí)行與遵守。所謂非法出具，是指違反金融法律、法規(guī)有關(guān)信用證、票據(jù)、保函、存單、資信證明的管理規(guī)定規(guī)定的出具的條件和程序，玩忽職守或者濫用職權(quán)，開出上述代表著銀行信用的特定憑據(jù)與證明的行為。所謂“為他人出具”中的他人，是指除出具人以外的其他人，包括單位與個人。只要違反規(guī)定，無論是為單位還是為個人非法出具了信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明的，均可構(gòu)成本罪。信用證、保函、存單、票據(jù)作為一種付款保證，其本身亦是一種信用憑證；資信證明雖不是付款保證，但它亦代表著某個單位或個人的資金信用的可信性程度，亦是一種信用證明。無論是信用證、保函、存單、票據(jù)等付款憑證，還是僅起信用證明作用的資信證明，其一經(jīng)銀行等金融機構(gòu)開立與出具，就代表著出具者即銀行與其他金融機構(gòu)的信用。一些沒有經(jīng)濟實力，不講信用的違法犯罪分子，為了騙取他人信任，趁機渾水摸魚，詐騙他人錢財，往往千方百計借用銀行信用的招牌。他們有的偽造、變造銀行及其他金融機構(gòu)出具的信用證、票據(jù)、保函、存單、資信證明肆意進行詐騙犯罪活動；有的購買偽造、變造的上述證件到處行騙；也有的是通過種種渠道與途徑，如虛構(gòu)事實或隱瞞真相等手段欺騙金融機構(gòu)，或者與銀行及其他金融機構(gòu)的工作人員相互勾結(jié)，或者以賄賂、色相等收買金融機構(gòu)的有關(guān)工作人員等等非法獲取信用證、保函、票據(jù)、存單、資信證明等信用憑證，爾后用之詐騙財物。但有些金融機構(gòu)及其工作人員卻無視上述規(guī)定，他們對工作玩忽職守，該作審查的不加以審查，或者雖作審查亦是馬馬虎虎、粗枝大葉而不作全面、認真審查，或者明知申請人不具有開具的條件仍因某種原因如接受了賄賂、礙于親情、朋友、上下級之間的情面不借違反規(guī)章制度而開具；有的則是濫用職權(quán)，擅作主張為他人出具；如此等等，既違背了作為一個金融機構(gòu)工作人員所應(yīng)具備的基本職業(yè)道德以及應(yīng)當履行、承擔的義務(wù)與職責，同時也置他人及金融機構(gòu)本身的財物等經(jīng)濟利益于極大的風險之中，并會給出具所在的銀行及其他金融機構(gòu)的聲譽造成嚴重的損害。為此，非法出具人必然承擔起相應(yīng)的法律責任。

二、非法出具行為如何認定

非法出具的行為必須造成了較大的損失才能構(gòu)成本罪。如果僅有非法出具的行為，沒有實際造成損失或者雖然造成了損失，但沒有達到較大損失的標準，都不能以本罪論處，這時可依有關(guān)規(guī)定作行政或經(jīng)濟上的處罰。這里的損失，既包括金融機構(gòu)本身因此所受到的損失，同時也包括給擔保受益人等因此受到的經(jīng)濟損失。至于較大損失的標準，由于實際情況異常復(fù)雜，各案具體情況不同，現(xiàn)行法律還未能作出具體、統(tǒng)一的規(guī)定。今后可由最高司法機關(guān)根據(jù)本罪的司法實踐經(jīng)驗及其實際情況作出相應(yīng)的司法解釋。

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