一、常見的合同風(fēng)險有哪些
買賣合同是商品生產(chǎn)和交換在法律上的典型表現(xiàn)形式。常見欺詐手段主要有：
（一）、偽劣產(chǎn)品替代履行法。在簽訂買賣合同時，欺詐方出示真實的質(zhì)量較高的樣品，而在履行時卻代以質(zhì)量低劣的偽次品。
（二）、不履行或不完全履行欺詐法。當(dāng)事人一方在自身無履約能力或雖有一定履約能力的情況下，自訂立合同起，就根本沒有履行合同的誠意，而是想通過欺詐手段使對方履行合同。在騙取對方履行合同之后，非法占有對方履行的錢或產(chǎn)品，而自己卻不再履行合同，使對方造成重大損失。
（三）、偽造產(chǎn)品的質(zhì)量鑒定證明或標(biāo)志法。供方本無產(chǎn)品或產(chǎn)品質(zhì)量不合格，但為騙取貨款，引誘對方簽訂合同，偽造產(chǎn)品的質(zhì)量鑒定證明或標(biāo)志，合對方看過之后信以為真而訂立合同，在對方作出履行之后，供方則不再對等做出履行，溜之大吉。
（四）、假冒注冊商標(biāo)商品誘簽合同法。一方當(dāng)事人為了誘使對方簽訂合同，騙取錢財，將自己的偽劣產(chǎn)品假冒為注冊商標(biāo)商品，對方由于信任注冊商標(biāo)商品而與之簽訂合同，在履行合同之后，才發(fā)現(xiàn)上當(dāng)受騙。
（五）、專利產(chǎn)品謊稱法。當(dāng)事人一方（供方）謊稱自己的產(chǎn)品為專利產(chǎn)品或名優(yōu)產(chǎn)品，利用對方信息不靈，交通閉塞，缺乏經(jīng)驗，對“專利”或“名優(yōu)”產(chǎn)品的神秘感或信任感而使用權(quán)其陷入錯誤的認(rèn)識。供方在對方意思表示不真實的情況下，與其簽訂合同，以推銷自己的偽劣產(chǎn)品。
（六）、盜用其他單位名稱法。一方當(dāng)事人通過非法途徑盜取其他單位的公章或合同專用章或空白合同書，在對方當(dāng)事人不知自己為無權(quán)訂約人的情況下，為了獲取非法利益，而與對方當(dāng)事人簽訂買賣合同，獲取對方當(dāng)事人履行的錢或物。
（七）、假單位欺騙詐法。所謂假單位，又稱“皮包公司”，是指根本不存在或未經(jīng)合法注冊的單位。這樣的單位沒有注冊資金、沒有固定的場所，沒有經(jīng)營管理設(shè)施，甚至連從業(yè)人員都有是虛假的。社會上極個別不法分子往往就是利用私刻公章或合同專用章，騙取營業(yè)執(zhí)照成立所謂的“假單位”，然后冒充某單位董事長或業(yè)務(wù)經(jīng)理的名義與被欺詐方簽訂合同，待對方做出履行或預(yù)付款項后，攜帶錢財逃之夭夭。
（八）、虛假價格欺詐法。供方使需方在陷入錯誤認(rèn)識的情況下與之訂立合同，從中獲取不法利益。這種欺詐手法一般是通過所謂的“大削價”、“大甩賣”、“大清倉”活動實現(xiàn)的。
（九）、長線大魚欺詐法。所謂長線大魚，即“放長線釣大魚”。這種欺詐手段的特征：一是欺詐方在實施欺詐行為之前已先與被欺詐方簽訂履行了幾份小額合同，付小額定金，且履約積極、順利，制造本身履約能力強、重合同守信譽的假象，騙取對方信任。然后謊稱因生產(chǎn)生活需要，簽訂大額買賣合同，騙取大量貨物或錢款。二是欺詐方對被欺詐方非常了解，而被欺詐方對欺詐方的了解一裔是假象。待上當(dāng)受騙后，方知欺詐方原來所說純屬謊言。三是在實施欺詐行為之后，欺詐方往往逃避或隱藏起來。
（十）、買賣雙重欺詐法。這是一種古老傳統(tǒng)且較難識別的欺詐手法。其特征：一是欺詐方先后以賣方和買方兩種身份出現(xiàn)。即欺詐方先派人以賣方或推銷方的身份出現(xiàn)，意欲出賣某種商品，使受欺騙詐方產(chǎn)生有人出賣某種商品且價格較低的現(xiàn)象。然后欺詐方再多次派人以買方或求購方的身份出現(xiàn)，使被欺詐方又產(chǎn)生有多人要買這種商品且價格較高的假象。二是受欺詐方是一些開業(yè)不久，但又賺錢心切的企業(yè)。由于缺乏簽約交易經(jīng)驗，這些新企業(yè)很容易上當(dāng)受騙。三是欺詐方在與受欺詐方簽訂完某種買賣合同，受欺詐方付清貸款后，就攜款逃走。
二、合同風(fēng)險的識別方法
合同風(fēng)險識別要求列出所有與合同相關(guān)的關(guān)鍵控制點、風(fēng)險來源、產(chǎn)生條件。風(fēng)險識別的方法一般包括：
1. 問詢法。包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾菲法等。實際工作中多采取調(diào)查問卷法。在審計實踐中，合同審計調(diào)查問卷可以從以下幾個方面展開，一是合同管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備情況，二是崗位職責(zé)制訂及履行情況，三是合同管理流程情況，四是合同管理基礎(chǔ)工作，如相關(guān)合同管理制度、合同管理臺帳、合同檔案管理是否建立健全等。
2.流程圖法。主要是將合同從立項簽訂、招投標(biāo)、委托授權(quán)、市場準(zhǔn)入、合同履行、終結(jié)及售后服務(wù)全過程，以流程圖的形式繪制出來，從而確定合同管理的重要環(huán)節(jié)，識別合同風(fēng)險，進而進行風(fēng)險分析，提出補救措施。這種方法比較簡潔和直觀，易于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵控制點的風(fēng)險因素。
3. 測試表法。主要是將合同各關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)以測試表的形式進行測試，以查找合同管理的風(fēng)險點和控制缺陷，分析其潛在的影響和重要程度，提出規(guī)避和防范風(fēng)險的措施。測試表大體上可以設(shè)計以下幾種：
一是市場準(zhǔn)入控制測試表，主要測試合同簽訂雙方隊伍資質(zhì)、市場準(zhǔn)入情況、外部隊伍考核情況和轉(zhuǎn)包、分包情況。
二是招投標(biāo)和授權(quán)批準(zhǔn)控制測試表，主要測試經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否按規(guī)定進行投標(biāo)、投標(biāo)過程是否規(guī)范、招投標(biāo)收入是否納入統(tǒng)一財務(wù)管理、合同簽訂程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授權(quán)書。
三是合同條款內(nèi)容及履行情況測試，主要測試合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格及酬金標(biāo)準(zhǔn)、履行期限、地點、方式、違約金和賠償金是否明確具體，履行情況如何，付款憑證的數(shù)據(jù)是否與物資驗收單、發(fā)票、合同履行結(jié)算單相一致。
