華大基因的招股書(shū)引證監(jiān)會(huì)查問(wèn)

據(jù)新浪財(cái)經(jīng)訊，與其他眾多IPO公司一樣，華大基因的A股招股書(shū)從一亮相就不斷遭遇外界品評(píng)。由于2015年底華大基因首次向證監(jiān)會(huì)提交招股說(shuō)明書(shū)后，因申請(qǐng)文件不齊備等導(dǎo)致審核中止；又因?yàn)榻衲?月14日再度發(fā)布招股書(shū)后立即被證監(jiān)會(huì)發(fā)函質(zhì)詢，一連串提出了59個(gè)問(wèn)題，這些都導(dǎo)致華大基因成為了近期的熱點(diǎn)公司。不過(guò)，在外界的不斷挑刺中，也確實(shí)發(fā)現(xiàn)了華大基因很多“有意思”的問(wèn)題。

華大基因第一大客戶竟是中國(guó)煙草。華大基因成立于1999年，是一家專門(mén)從事生命科學(xué)研究的科技前沿機(jī)構(gòu)，通過(guò)學(xué)、研、用為主的科研方式，業(yè)務(wù)涉及人類、醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、畜牧、瀕危動(dòng)物保護(hù)等分子遺傳層面的科技研究。

作為一家從事生命科學(xué)研究的前沿科技企業(yè)，華大基因的招股書(shū)也顯示，公司2014-2016年收入來(lái)源最多的均是生育健康類服務(wù)業(yè)務(wù)，營(yíng)收金額分別為3.57億元、5.68億元和9.29億元，占總收入比例高達(dá)31.71%、43.5%和54.62%。因此在其歷年的前五大客戶中，包含中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國(guó)造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫(kù)管理中心以及牛津大學(xué)等科研機(jī)構(gòu)。不過(guò)，近三年來(lái)華大基因的大客戶變動(dòng)頻繁而且跨界相當(dāng)大。2014年，華大基因的前五大客戶基本都是學(xué)術(shù)科研機(jī)構(gòu)；到了2015年，華大基因的第一大客戶則變成了從事健康體檢的美年大健康產(chǎn)業(yè)控股股份有限公司。不過(guò)到了2016年似乎有些不可思議，華大基因的第一大客戶竟變成了中國(guó)煙草，去年中國(guó)煙草在華大基因共花費(fèi)了6799.52萬(wàn)元。另外，華大基因?yàn)楹我荒臧腴g估值縮水38億元

值得注意的是，就在3月14日晚間華大基因在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站更新披露A股招股說(shuō)明書(shū)的當(dāng)天，中國(guó)證監(jiān)會(huì)就對(duì)其下發(fā)了反饋意見(jiàn)，共向華大基因詢問(wèn)了59個(gè)問(wèn)題，其中公司獨(dú)立性、機(jī)構(gòu)股東適格性等事宜均被重點(diǎn)提及，而“華大基因自身是否獨(dú)立于控股股東”、“43家機(jī)構(gòu)股東持股是否合規(guī)”等問(wèn)題成為監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。通過(guò)多次重組，截至2016年12月31日，華大基因共有42家全資、控股子公司和4家參股公司，而華大三生園、華大控股、華大投資和40家其他投資者經(jīng)過(guò)多次增資，成為目前華大基因的股東，其中華大控股為控股股東。或許正是由于次數(shù)過(guò)于頻繁，華大基因的資產(chǎn)重組引來(lái)了種種質(zhì)疑。有分析師表示：“經(jīng)過(guò)多次重組的華大基因，控股股東、實(shí)控人及其直接、間接投資的其他企業(yè)有著龐大的‘關(guān)系網(wǎng)’，想保持其獨(dú)立性其實(shí)并不是一件容易的事情?！弊C監(jiān)會(huì)也在反饋意見(jiàn)中提出，華大基因需說(shuō)明公司與上述主體之間是否存在共用資產(chǎn)、分擔(dān)成本等利益輸送情形，公司在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面是否均獨(dú)立于上述主體。

同時(shí)，招股書(shū)顯示，華大基因的43家股東全部為機(jī)構(gòu)股東，其中包含了紅杉、軟銀、云鋒基金、深創(chuàng)投等眾多知名機(jī)構(gòu)。對(duì)于如此豪華的股東陣容，證監(jiān)會(huì)自然也有所注意，因此其就華大基因43家股東皆為機(jī)構(gòu)的情形，詢問(wèn)了這些機(jī)構(gòu)持股的合法性，要求華大基因說(shuō)明相關(guān)機(jī)構(gòu)股東的適格性、所持股權(quán)是否合法合規(guī)、是否存在變相公開(kāi)發(fā)行等情況。

什么是招股書(shū)

招股說(shuō)明書(shū)是公開(kāi)發(fā)行股票公司必須公開(kāi)披露的信息。我國(guó)《公司法》第88規(guī)定，發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份時(shí)，必須公告招股說(shuō)明書(shū)。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第14條規(guī)定，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，招股說(shuō)明書(shū)是應(yīng)當(dāng)向地方政府或者中央企業(yè)主管部門(mén)報(bào)送的文件之一。中國(guó)證監(jiān)委發(fā)布的公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)《招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式》規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票和將其股票在經(jīng)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)批準(zhǔn)可以進(jìn)行股票交易的證券交易場(chǎng)所交易的發(fā)行人，在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)。本招股說(shuō)明書(shū)是發(fā)行人向中國(guó)證監(jiān)管理委員會(huì)申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行申報(bào)材料的必備部分。招股說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容包括：

1.招股說(shuō)明書(shū)封面;2.招股說(shuō)明書(shū)目錄;3.招股說(shuō)明書(shū)正文;(1)主要資料；(2)釋義；(3)緒言；(4)發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人；5)風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策；(6)募集資金的運(yùn)用；(7)股利分配政策；(8)驗(yàn)資報(bào)告；(9)承銷；(10)發(fā)行人情況；(11)發(fā)行人公司章程摘錄；12)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及重要職員；(13)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；(14)股本；(15)債項(xiàng)；(16)主要固定資產(chǎn)；(17)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；(18)資產(chǎn)評(píng)估；(19)盈利預(yù)測(cè)；(20)公司發(fā)展規(guī)劃；21)重要合同及重大訴訟事項(xiàng)；(22)其他重要事項(xiàng)；(23)董事會(huì)成員及承銷團(tuán)成員的簽署意見(jiàn)；4.招股說(shuō)明書(shū)附錄;5.招股說(shuō)明書(shū)備查文件。

以上便是對(duì)于什么是招股書(shū)的簡(jiǎn)述，如果有相關(guān)疑問(wèn)歡迎咨詢專業(yè)律師。