委托收款，是辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的重要同時(shí)也是最終環(huán)節(jié)，這直接關(guān)系到由票據(jù)所代表的資金權(quán)益是否能夠?qū)崿F(xiàn)，同時(shí)也是對(duì)所受理的票據(jù)業(yè)務(wù)是否存在問題的最終確認(rèn)與驗(yàn)證。因之，托收對(duì)于貼現(xiàn)銀行的重要性是不言而喻的。在實(shí)際工作中，作為貼現(xiàn)行來講，我們不僅應(yīng)關(guān)注票據(jù)資金是否能夠收回，同時(shí)也應(yīng)重視資金的回款時(shí)間是否及時(shí)。本文擬重點(diǎn)就托收回款及時(shí)性方面的問題進(jìn)行探討。

一、關(guān)于委托收款問題的法律規(guī)定

自1997年12月1日起施行的《支付結(jié)算辦法》第一百九十八、一百九十九條分別規(guī)定：“委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。”“單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。”這實(shí)際上是分別從托收的主體(收款人或持票人)，客體(付款人)以及內(nèi)容(已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明所代表的權(quán)益)等方面規(guī)定和明確了托收這一法定的結(jié)算方式。

值得注意的是，該辦法也對(duì)付款時(shí)間作出了限制性規(guī)定。第二百零四條規(guī)定：“銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤辦理付款。”其中要求并特別強(qiáng)調(diào)：以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。作為銀行承兌匯票的托收來講，承兌銀行在審核相應(yīng)票據(jù)、憑證及要素并確認(rèn)無誤后，應(yīng)在票據(jù)到期日當(dāng)天將票據(jù)款項(xiàng)及時(shí)足額匯劃給收款人。在這里，相關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)“當(dāng)天”的概念。這樣就有一個(gè)問題需要明確，在異地票據(jù)托收中，雖然票據(jù)法作出了貼現(xiàn)時(shí)加計(jì)三天郵寄時(shí)間的規(guī)定，但這并非是說在到期托收時(shí)，承兌銀行就可以拖延三天付款。這實(shí)際上是一個(gè)誤區(qū)。不管是同城還是異地票據(jù)，承兌人都應(yīng)在票據(jù)到期日當(dāng)天執(zhí)行其付款行為。

二、關(guān)于及時(shí)托收回款的重要性

盡管相關(guān)的票據(jù)法規(guī)及會(huì)計(jì)制度對(duì)托收問題尤其是付款時(shí)間及紀(jì)律方面作出了明確的規(guī)定，但在現(xiàn)實(shí)中，托收業(yè)務(wù)不能及時(shí)回款的現(xiàn)象依舊比較突出。經(jīng)與同業(yè)咨詢，如果以票據(jù)到期日當(dāng)天為標(biāo)準(zhǔn)的話，當(dāng)日回款率約為九成左右。盡管人行相關(guān)的規(guī)定中也對(duì)無故拖延付款的情況作出了支付補(bǔ)償金的要求，但在實(shí)際中，真正的補(bǔ)償行為極少發(fā)生，而作為收款銀行來講，只要能夠最終回款，也不會(huì)過多追究和主張相應(yīng)的補(bǔ)償。這樣實(shí)際上就造成相關(guān)的處罰規(guī)定流于形式，并進(jìn)而在一定程度上助長(zhǎng)了拖延付款的風(fēng)氣。

而實(shí)際上，是否能夠按時(shí)回款，對(duì)貼現(xiàn)銀行來講有著不可忽視的作用與意義。首先，從時(shí)間價(jià)值的角度來講，時(shí)間不同，同樣金額的票款所代表的現(xiàn)金流折現(xiàn)率是不一樣的。比如，同樣是100萬元的票據(jù)面額，在到期日當(dāng)天收到這100萬的現(xiàn)金折現(xiàn)價(jià)值就無疑會(huì)大于次日回款100萬的折現(xiàn)價(jià)值。其次，從流動(dòng)性管理以及缺口分析的角度來講，大多數(shù)銀行都會(huì)提前匡算好今后一段時(shí)間的資金流量，如果票據(jù)款項(xiàng)的回款時(shí)間沒有保障或不規(guī)律的話，這也勢(shì)必會(huì)打亂商業(yè)銀行資金的計(jì)劃安排以及流動(dòng)性管理，降低業(yè)務(wù)的可預(yù)期性，進(jìn)而增大操作及資金成本。

三、不能按期回款的成因及相應(yīng)對(duì)策

不能按期支付票款的原因有多種，這其中存在承兌行到期業(yè)務(wù)量大，難以在當(dāng)天處理完全部業(yè)務(wù)，進(jìn)而造成遲延付款的情形，這是一種理當(dāng)容忍的客觀情況。再就是所托收票據(jù)的內(nèi)容或形式存在一定瑕疵，形成拒付，這也屬正常。但是也不能否認(rèn)一些承兌銀行存在無理壓票，拖延付款的故意。這其中一個(gè)重要的原因，就是出票人在票據(jù)到期日未將票據(jù)款項(xiàng)足額交付給銀行，承兌行又不愿以自有資金墊付進(jìn)而形成帳面不良，是故便以種種理由為借口，延遲支付。這實(shí)際上是一種明顯的違規(guī)行為。票據(jù)法明確地規(guī)定了承兌匯票的付款人是承兌人，所以承兌行在銀行承兌匯票整個(gè)的承兌過程中扮演著當(dāng)然付款人的角色，出票人未及時(shí)交款并不成就為承兌行拒絕付款的理由。作為貼現(xiàn)銀行來講，我們?cè)谟龅竭@樣的情況的時(shí)候，就應(yīng)該據(jù)理力爭(zhēng)，利用相關(guān)規(guī)定來維護(hù)自身的合法權(quán)益。

當(dāng)然，考慮到托收業(yè)務(wù)的及時(shí)、順利回款，我們?cè)跇I(yè)務(wù)操作的過程中，也應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面的問題：首先，在受理票據(jù)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，應(yīng)該有重點(diǎn)地就背書及相應(yīng)的書寫要素有無瑕疵進(jìn)行審核。對(duì)于瑕疵票據(jù)應(yīng)作退票或補(bǔ)充證明后受理的處理，當(dāng)然這最好能與承兌行的取得聯(lián)系并尋求其認(rèn)可。其次，在票據(jù)的保管過程中，應(yīng)將票據(jù)按照到期日分類依次保管，并在票據(jù)到期日前一周左右發(fā)出托收，以便給承兌行留足處理時(shí)間。在發(fā)出托收的過程中，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，重點(diǎn)就托收憑證的填制，托收背書的制作進(jìn)行審核，確保無誤。再次，在發(fā)出托收之后，票據(jù)到期日的前一天或是到期日當(dāng)天，與承兌行進(jìn)行電話聯(lián)系，一是確認(rèn)票據(jù)是否已為收妥，二是看有無問題及是否退票，三是提示承兌行及時(shí)付款。如在到期日當(dāng)天仍未收到票款，則應(yīng)及時(shí)主動(dòng)聯(lián)系。